Kuigi Luksemburg on Euroopa südames asuv maaga riik, on tema maine alternatiivsete investeerimisstruktuuride peamise jurisdiktsiooni ning kindla õigusliku ja reguleeriva raamistiku tõttu teinud sellest ahvatleva elukoha nii eraisikute kui ka institutsionaalsete investorite jaoks.
Jahtide registreerimise eelised Luksemburgis
- Kogu ELi hõlmav käibemaksuvabastus Luksemburgis registreeritud jahtidele
- Piiramatu ankrukoht ELi vetes
- Maksuvaba kütusehoidla
- Silmapaistev ELi lipp
- Luksemburgi kaubalaevanduse rahastamise staatus
- Kasumi soodne maksumäär 22,88%
- Ideaalne amortisatsioonikord, mille puhul veesõiduki normaalne eluiga ei tohi olla pikem kui 12 aastat
- Luba kahjumit edasi kanda
- Lubatud on libiseva amortisatsiooni korraldus
- Maksuvabastus jahi müügist saadud kasumilt, mis reinvesteeritakse uhiuue üksuse ostmiseks või teise jahi moderniseerimiseks
- Investeeringute maksusoodustused
Luksemburgi tulumaksuseaduse kohaselt ei ole jahifirmad maksudest vabastatud. See on ülimalt oluline seoses topeltmaksustamise vältimise lepingute ning dividendide ja kasumi repatrieerimisega.
Luksemburgis registreeritavate merelaevade tüübid
- Luksemburgi parlamendi kehtivate seaduste kohaselt võib Luksemburgis registreerida kõik vähemalt 25 tonni kaaluvad laevad, mis on ette nähtud eraisikute ja asjade mereveoks, kutseliseks kalapüügiks, pukseerimiseks ja muuks kasumit teenivaks tegevuseks.
- Seadus määratleb jahi esmasel registreerimisel selgelt vanusepiirangu 15 aastat.
- Jahid ja muud merelaevad võidakse täielikult registreerida Luksemburgi avalikku laevandusregistrisse, kui need vastavad kõigile 1974. aasta rahvusvahelise inimelude ohutuse merel konventsiooni sätetele.
- Luksemburgi meresõiduregistrisse registreerimiseks peab jaht olema pikem kui 24 meetrit.
Jahtide registreerimiseks volitatud isikud
- Jahid, mille omandist 50% kuulub ELi residendile või asutustele, mille registrijärgne asukoht on mõnes ELi liikmesriigis, sealhulgas Luksemburgis.
- Eraisikute ja ettevõtete poolt prahitud jahte, kui jahti täielikult või osaliselt haldavad, hoitakse Luksemburgi territooriumil.
Luksemburgi maksurežiim jahtide registreerimise kontekstis
-
Ettevõtte tulumaks
Kõiki ettevõtte jahtide opereerimisest teenitud tulusid arvestatakse 22% tulumaksuga, millele lisandub 4% tavapärasest ettevõtte tulumaksumäärast 22,88%.
Laevafirmad on valla ettevõtlusmaksu tasumisest vabastatud.
-
Netovaramaks
Jahifirmadele kehtib 0,05% netovaramaks.
-
Amortisatsiooni reguleerivad reeglid
Luksemburgis on lubatud kahte tüüpi amortisatsioon, nimelt:
- Lineaarne amortisatsioon, kus jahi ostuhind amortiseerub vähemalt 12 aasta jooksul või põhineb 8% protsendil tema algsest ostuhinnast.
- Kiirendatud amortisatsioon, mille puhul rakendatakse maksimaalselt 24% kuni ostusumma mahakandmiseni. See hindab teadaolevalt väiksemat summat kui lineaarse amortisatsiooni meetodi puhul.
-
Kahjude edasikandmine
Jahifirma kauplemiskahjumit võib edasi kanda määramata ajaks . Seda lähenemisviisi kasutatakse tavaliselt tulevase kasumi tasandamiseks. Jahtide kapitaalremondi- ja hooldusteenustega seotud reeglid on täies ulatuses mahaarvatavad.
- Jahtide müügilt saadud kapitalikasumi maks
Luksemburgis registreeritud ettevõttele vähemalt viieks aastaks kuulunud jahi edasimüügist saadava kapitali kasvutulu maksustamist võib edasi lükata. See kehtib ainult juhul, kui müügitulu reinvesteeritakse kahe aasta jooksul põhivarasse, sh kinnisvarasse, osalusaktsiatesse, jahtidesse.
-
Maks saadud dividendidelt
EL-i ja emaettevõtjate tütarettevõtete direktiivi kohaselt on kõik Luksemburgi äriühingu saadud või välismaise tütarettevõtte poolt väljamakstavad dividendid maksust vabastatud järgmistel tingimustel:
- Osalusaktsiad on olnud antud aasta algusest, vähemalt kaksteist kuud või on tehtud kompromiss, et osalusaktsiad hoitakse ühe aasta jooksul alates omandamise kuupäevast.
- Dividendid peavad moodustama vähemalt 10% teise ettevõtte kapitalist või soetushind peab olema vähemalt 1,2 miljonit eurot.
- Dividende maksab Luksemburgi residendist äriühing, mille suhtes kohaldatakse kohalikku maksumäära, või mitteresidendist äriühing, mille suhtes kohaldatakse Luksemburgi tulumaksumääraga võrreldavat maksu, mille miinimummäär on vähemalt 15%.
-
Maks kapitalikasumilt osaluste realiseerimisel
Reeglina vabastatakse aktsiatega piiratud sõidukites osaluste võõrandamisest saadav kapitalikasum maksust järgmiste sätete alusel:
- Osalusaktsiad moodustavad vähemalt 10% kapitalist või soetushinnaks on määratud 6 miljonit eurot.
- Ettevõte peab kohustuma omama vähemalt 12 kuuks osalusaktsideks vähemalt 10% müüdavast aktsiakapitalist.
- Tütarettevõtted peavad olema Luksemburgi residendist äriühing, mille suhtes kohaldatakse täielikult kohalikku maksu, või mitteresidendist äriühing, millele on kehtestatud Luksemburgi tulumaksumääraga võrreldav maks ja mille miinimummäär on vähemalt 15%.
- Käibemaks
Vastavalt ELi direktiivi artikli 43 lõike 1 punktile f on sätestatud, et laevandusele osutatavad teenused on käibemaksu maksustamisest vabastatud.
-
Meremeeste maksustamine ja sotsiaalkindlustus
Meremeeste maksumäär on fikseeritud 10% 90% nende brutopalgast , millele lisandub ühekordne väljamakse summas 35 000 LUF kuus või 1400 LUF päevas kogu nende tööperioodi jooksul. Seda maksumäära kohaldatakse ainult Luksemburgi mitteresidentidele. Sotsiaalkindlustus kehtib EL direktiivi 1408/71 või kahepoolse erakindlustuslepingu alusel.
-
Tegeliku juhtkonna asukoht
Selleks, et jahtide fondivalitsejat käsitletaks Luksemburgi residendist äriühinguna ja ta saaks topeltmaksustamise vältimise lepingute alusel maksusoodustusi, peavad haldustoimingud toimuma Luksemburgis. Koosolekud, millel osalevad direktorite nõukogu ja aktsionäride juht, ettevõtte raamatupidamisaruanne ja peakontor, peavad kõik toimuma Luksemburgis.
-
Luksemburgi ettevõtte saadud dividendid, intressid ja kasutustasud
Kõik väliskaubandusega tegeleva jahifirma saadud dividendid, intressid ja litsentsitasud on arvestatud Luksemburgi maksuga ja nende päritoluriigis võidakse maksustada piiratud kinnipeetava maksuga. Topeltmaksustamise vältimise lepingu puudumisel on tulumaksu kinnipidamine päritoluriikides kõrgem.
-
Luksemburgi ettevõtte poolt välja makstud dividendid, intressid ja autoritasud
Suurhertsogiriik ei pea intressidelt kinni tulumaksu.
Dividendide puhul on tavapärane tulumaksu määr 20%. Luksemburgi ettevõtte vähemalt 25% osalusaktsiate puhul varieerub kinnipeetava tulumaksu määr erinevate maksukokkulepete alusel 5% ja 10% vahel.
Luksemburgi ettevõtte poolt EL-i liikmesriigis asuvale emaettevõttele makstavad dividendid ei kuulu tulumaksu kinnipidamisele, kui osalus on vähemalt 10% ja seda hoitakse 12 kuu jooksul.
Luksemburgi ettevõtte poolt rahvusvahelisele ettevõttele makstav kasutustasu, näiteks liisingulepingu rendimaksete puhul, arvestatakse kinni 12% tulumaksuga. Seda määra võib alandada 0% ja 10% vahel, olenevalt Luksemburgi ja lepinguosaliste riikide vahel kehtivatest maksukokkulepetest.
Sadama rajatised
Euroopa Liidu liikmesriigina saavad Luksemburgi lipu all sõitvad laevad kasu kokkulepetest ja lepingutest, mille Euroopa Liit on sõlminud teiste ELi mittekuuluvate riikidega seoses veomaksude ja sarnaste tasude osas.
Professionaalse ärikonsultatsioonifirmana on meil Damalionil suur rõõm aidata teid jahtide registreerimisel. Aitame teil otsustada oma merelaeva jaoks parimad liputamisvõimalused ja nõustame teie maksu-, kindlustus-, liisingu-, rahastamis- ja refinantseerimisvajadusi. Kasutades meie laiaulatuslikku kontaktide võrgustikku jahtide asutamise ekspertidega, võite olla kindel, et meie Damalioni eksperdid hõlbustavad teie jahiettevõtte sujuvat ja probleemivaba registreerimist Luksemburgis. Pöörduge juba täna Damalioni eksperdi poole, et saada lisateavet meie Luksemburgi täiskomplektsete jahiteenuste kohta.
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
