Medtem ko je Luksemburg država brez izhoda na morje, ki se nahaja v središču Evrope, je zaradi njegovega slovesa glavne jurisdikcije za alternativne naložbene strukture ter trdnega pravnega in regulativnega okvira privlačen domicil za posameznike in institucionalne vlagatelje.
Prednosti registracije jahte v Luksemburgu
- Oprostitev DDV na ravni EU za jahte, registrirane v Luksemburgu
- Neomejeno sidranje v vodah EU
- Brezdavčno skladiščenje goriva
- Izrazito označevanje EU
- Status financiranja trgovskega ladijskega prometa v Luksemburgu
- Ugodna stopnja obdavčitve dobička 22,88 %
- Idealna ureditev amortizacije, pri kateri običajna življenjska doba plovila ne sme biti daljša od 12 let
- Dovolite, da se izgube prenesejo naprej
- Dovoljena je drsna ureditev amortizacije
- Oprostitev davka na dobiček od prodaje jahte, ki se reinvestira za nakup popolnoma nove enote ali posodobitev druge jahte
- Davčni dobropisi za naložbe
V skladu z luksemburškim zakonom o davku na dohodek podjetja za jahte niso oproščena odmere davka. To je izjemnega pomena v zvezi s pogodbami o izogibanju dvojnega obdavčevanja in repatriacijo dividend in dobička.
Vrste morskih plovil, ki se lahko registrirajo v Luksemburgu
- V skladu z veljavnimi zakoni luksemburškega parlamenta so lahko v Luksemburgu registrirana vsa plovila z najmanj petindvajset ton, ki so namenjena za pomorski prevoz posameznikov in stvari, gospodarski ribolov, vleko in druge dejavnosti, ki ustvarjajo dobiček.
- Zakon jasno določa starostno mejo 15 let ob prvi registraciji jahte.
- Jahte in druga morska plovila se lahko v celoti registrirajo v luksemburškem javnem ladijskem registru, ko izpolnijo vse določbe Mednarodne konvencije o varnosti življenja na morju iz leta 1974 .
- Za vpis v luksemburški pomorski register mora biti jahta dolga več kot 24 metrov.
Pooblaščene osebe za registracijo jahte
- Jahte s 50 % lastništva v lasti rezidenta EU ali institucij s sedežem v državi članici EU, vključno z Luksemburgom.
- Jahte, ki jih zakupijo posamezniki in podjetja, ki zagotavljajo popolno ali delno upravljanje jahte, bodo na ozemlju Luksemburga.
Luksemburški davčni režim v kontekstu registracije jahte
-
Davek od dohodkov pravnih oseb
Vsi prihodki podjetja od poslovanja z jahtami so odmerjeni z 22 % davkom od dobička plus 4 % standardne stopnje davka od dohodkov pravnih oseb v višini 22,88 %.
Ladjarske družbe so oproščene plačila komunalne davka na poslovanje.
-
Davek na neto premoženje
Podjetja za jahte so zavezana 0,05 % davka na neto premoženje.
-
Pravila, ki urejajo amortizacijo
V Luksemburgu sta dovoljeni dve vrsti amortizacije, in sicer:
- Linearna amortizacija, pri kateri se nabavna cena jahte amortizira v obdobju najmanj 12 let ali na podlagi odstotka reda 8 % njene prvotne nabavne cene.
- Pospešena amortizacija, pri kateri se sprejme najvišja stopnja 24 %, dokler se znesek nakupa ne odpiše. Znano je, da se ta oceni manj kot znesek, uporabljen pri metodi linearne amortizacije.
-
Prenos izgub naprej
Izgube iz trgovanja podjetja za jahte se lahko prenašajo za nedoločen čas . Ta pristop se običajno uporablja za izravnavo prihodnjih dobičkov. Pravila v zvezi s storitvami večjih popravil in vzdrževanja na jahtah so v celoti odbitna.
- Davek na dobiček iz kapitala pri prodaji jaht
Davčna obravnava kapitalskih dobičkov pri nadaljnji prodaji jahte v lasti družbe, registrirane v Luksemburgu, za najmanj pet let se lahko odloži. To velja le, če se izkupiček od prodaje reinvestira v osnovna sredstva, vključno z nepremičninami, deleži, jahtami v dveh letih.
-
Davek na prejete dividende
V skladu z direktivo EU o matičnih podružnicah so vse dividende, ki jih prejme luksemburško podjetje ali jih razdeli tuja hčerinska družba, oproščene davka pod naslednjimi pogoji:
- Deleži so v lasti od začetka določenega leta, najmanj dvanajst mesecev, ali pa je bil sklenjen kompromis, da bodo deleži v lasti eno leto od dneva prevzema.
- Dividende morajo predstavljati najmanj 10 % kapitala druge družbe oziroma mora biti nabavna cena najmanj 1,2 mio EUR.
- Družba, ki izplačuje dividende, je družba rezidentka Luksemburga, za katero veljajo lokalne ocene davčnega prava, ali družba nerezidentka, za katero se odmeri davek, primerljiv z luksemburško davčno stopnjo, z najmanj 15-odstotno minimalno stopnjo kot izhodiščno vrednostjo.
-
Davek na dobiček iz kapitala pri odsvojitvi deležev
Kapitalski dobički pri odsvojitvi deležev v vozilih, omejenih z delnicami, bodo praviloma oproščeni davka po naslednjih določbah:
- Udeležbeni deleži predstavljajo najmanj 10 % kapitala oziroma je nabavna cena določena na 6 mio EUR.
- Družba se mora zavezati, da bo imela najmanj 10 % deleža v osnovnem kapitalu za prodajo najmanj 12 mesecev.
- Odvisne družbe morajo biti luksemburška rezidenčna družba, ki je v celoti odmerjena z lokalnim davkom, ali družba nerezidentka, odmerjena z davkom, primerljivim z luksemburško davčno stopnjo, z najmanj 15-odstotno minimalno stopnjo kot izhodiščno vrednostjo.
- Davek na dodano vrednost
V skladu s členom 43/1(f) direktive EU je določeno, da so storitve, opravljene za ladijski sektor, oproščene odmere davka na dodano vrednost.
-
Obdavčitev mornarjev in socialna varnost
Davčna stopnja, odmerjena za mornarje, je določena na fiksnih 10 % od 90 % njihove bruto plače , plus pavšalni znesek za opustitev v višini 35.000 LUF na mesec ali 1.400 LUF na dan v celotnem obdobju njihove zaposlitve. Ta davčna stopnja velja samo za nerezidente Luksemburga. Socialna varnost je v skladu z Direktivo EU 1408/71 ali dvostranskim sporazumom o zasebnem zavarovanju.
-
Sedež dejanskega upravljanja
Da bi se družba za upravljanje jahte lahko obravnavala kot družba, ki je rezidentka Luksemburga, in da bi lahko uživala davčne ugodnosti v skladu s sporazumi o dvojnem obdavčevanju, morajo upravljavske dejavnosti potekati v Luksemburgu. Sestanki, ki se jih udeležujejo upravni odbor in direktorji delničarjev, računi družbe in glavni sedež, morajo biti v Luksemburgu.
-
Dividende, obresti in licenčnine, ki jih prejme luksemburško podjetje
Vse dividende, obresti in licenčnine, ki jih prejme podjetje za jahte, ki se ukvarja z zunanjo trgovino, se odmerijo z luksemburškim davkom in se lahko odmerijo z omejenim davčnim odtegljajem v njihovi državi izvora. Če sporazuma o dvojnem obdavčevanju ni, so davčni odtegljaji v državah izvora višji.
-
Dividende, obresti in licenčnine, ki jih izplača luksemburško podjetje
Veliko vojvodstvo ne odmeri davčnega odtegljaja na obresti.
V primeru dividend je standardna davčna stopnja pri viru 20 %. Za deleže v luksemburškem podjetju z najmanj 25-odstotno stopnjo davčnega odtegljaja se giblje med 5% in 10% glede na različne davčne pogodbe.
Dividende, ki jih izplača luksemburška družba svoji matični družbi s sedežem v državi članici EU, ne bodo predmet davčnega odtegljaja, če znašajo deleži najmanj 10 % in so v posesti 12 mesecev.
Licenčnine, ki jih luksemburško podjetje izplača mednarodni družbi, na primer v primeru plačil najemnine po lizinški pogodbi, bodo odmerjene z 12-odstotnim davčnim odtegljajem. Ta stopnja se lahko zniža med 0 % in 10 %, odvisno od prevladujočih davčnih sporazumov med Luksemburgom in državami pogodbenicami.
Pristaniške zmogljivosti
Kot država članica Evropske unije bodo ladje, ki plujejo pod luksemburško zastavo, imele koristi od dogovorov in sporazumov, ki jih je Evropski narod sklenil z drugimi državami, ki niso članice EU, v zvezi s tovornimi davki in podobnimi dajatvami.
Kot strokovno podjetje za poslovno svetovanje vam bomo v Damalionu z veseljem pomagali pri registraciji jahte. Pomagali vam bomo izbrati najboljše možnosti označevanja za vaše morsko plovilo in zagotovili svetovanje za vaše potrebe glede davkov, zavarovanj, lizinga, financiranja in refinanciranja. Z uporabo naše obsežne mreže povezav s strokovnjaki za vgradnjo jaht ste lahko prepričani, da naši strokovnjaki Damalion olajšajo nemoteno in brez težav registracijo vašega podjetja za jahte v Luksemburgu. Obrnite se na strokovnjaka Damalion še danes, če želite izvedeti več o naših storitvah jahte v Luksemburgu v celoti.
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
