Míg Luxemburg egy szárazfölddel nem rendelkező nemzet Európa szívében, az alternatív befektetési struktúrák első számú joghatóságaként, valamint szilárd jogi és szabályozási kereteként szerzett hírneve vonzó lakóhellyé tette a magánszemélyek és az intézményi befektetők számára egyaránt.
A jacht regisztráció előnyei Luxemburgban
- EU-szerte áfamentesség a Luxemburgban bejegyzett jachtokra
- Korlátlan horgonyzóhely az EU vizein
- Adómentes üzemanyag tárolás
- Kiemelkedő EU-zászló
- Luxemburg kereskedelmi szállítmányozási finanszírozási státusza
- Kedvező adókulcs a nyereségre 22,88%
- Ideális értékcsökkenési leírás, amelyben a vízi jármű normál élettartama nem haladhatja meg a 12 évet
- Lehetővé teszi a veszteségek továbbvitelét
- Csúszó léptékű értékcsökkenési elrendezés megengedett
- Adómentesség egy jacht eladásából származó nyereségre, amelyet egy vadonatúj egység vásárlására vagy egy másik jacht korszerűsítésére fektetnek be
- Adójóváírás befektetésekre
A luxemburgi jövedelemadóról szóló törvény értelmében a jachttársaságok nem mentesülnek az adómegállapítás alól. Ez rendkívül fontos a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények, valamint az osztalékok és a nyereség hazaszállítása szempontjából.
A Luxemburgban lajstromozható tengeri hajótípusok
- A luxemburgi parlament hatályos törvényei értelmében Luxemburgban minden olyan legalább huszonöt tonnás hajó bejegyezhető, amelyet magánszemélyek és tárgyak tengeri szállítására, kereskedelmi halászatra, vontatásra és egyéb nyereségtermelő tevékenységre szánnak.
- A törvény egyértelműen meghatározza a 15 éves korhatárt a jacht első regisztrációja során.
- A jachtok és más tengeri hajók teljes mértékben bejegyezhetők Luxemburg nyilvános hajózási nyilvántartásába, amint megfelelnek az életbiztonságról a tengeren 1974. évi nemzetközi egyezmény rendelkezéseinek.
- A luxemburgi tengerészeti nyilvántartásba való bejegyzéshez a jachtnak 24 méternél hosszabbnak kell lennie.
A jachtok regisztrációjára feljogosított felek
- Azok a jachtok, amelyek tulajdonrészének 50%-a EU-lakó vagy valamely EU-tagállamban, köztük Luxemburgban székhellyel rendelkező intézmények tulajdonában van.
- A magánszemélyek és társaságok által bérelt jachtok teljes vagy részleges kezelésével Luxemburg területén lesznek tárolva.
A luxemburgi adórendszer a jachtok regisztrációjával összefüggésben
-
Társasági adó
A társaságok jachtok üzemeltetéséből származó összes bevételét 22%-os jövedelemadóval, valamint a szokásos társasági adókulcs 4%-ával számolják el, ami 22,88%.
A hajózási társaságok mentesülnek az önkormányzati iparűzési adó megfizetése alól.
-
Nettó vagyonadó
A vitorlástársaságok nettó 0,05%-os vagyonadót kötelesek fizetni.
-
Az értékcsökkenésre vonatkozó szabályok
Luxemburgban kétféle értékcsökkenés engedélyezett, nevezetesen:
- Lineáris értékcsökkenés, amelyben egy jacht vételára minimum 12 év alatt, vagy az eredeti vételár 8%-os rendelési százalékán alapul.
- Gyorsított értékcsökkenési leírás, ahol a vásárlás összegének leírásáig legfeljebb 24%-os kulcsot alkalmaznak. Ez köztudottan kevesebb, mint a lineáris értékcsökkenési módszerben alkalmazott összeg.
-
A veszteségek továbbvitele
A vitorlástársaság kereskedési veszteségei korlátlanul átvihetők . Ezt a megközelítést általában a jövőbeli nyereségek ellensúlyozására használják. A jachtok nagyobb javítási és karbantartási szolgáltatásaira vonatkozó szabályok teljes mértékben levonhatók.
- A jachtok eladásából származó tőkenyereség adója
A Luxemburgban bejegyzett társaság tulajdonában lévő jacht legalább öt évre történő továbbértékesítéséből származó tőkenyereség adózása elhalasztható. Ez csak akkor érvényes, ha az eladásból származó bevételt két éven belül újra befektetik tárgyi eszközökbe, beleértve az ingatlanokat, részesedési részesedéseket, jachtokat.
-
Adó a kapott osztalék után
Az EU-anyavállalati leányvállalatokról szóló irányelv értelmében a luxemburgi társaság által kapott vagy külföldi leányvállalat által kifizetett minden osztalék mentesül az adó alól, a következő feltételekkel:
- Részesedési részesedést adott év eleje óta, legalább tizenkét hónapig birtokolnak, vagy olyan kompromisszum született, hogy a részesedési részesedést az akvizíció időpontjától számított egy évig birtokolják.
- Az osztaléknak a másik társaság tőkéjének legalább 10%-át kell képviselnie, vagy a vételárnak legalább 1,2 millió eurónak kell lennie.
- Az osztalékot egy luxemburgi illetőségű társaság, amelyre helyi adómegállapítás vonatkozik, vagy egy nem rezidens társaság, amelyet a luxemburgi jövedelemadó-kulcshoz hasonló adóval állapítanak meg, legalább 15%-os minimális adókulccsal.
-
A részesedések elidegenítéséből származó tőkenyereség adója
Szabály szerint a részvényekkel korlátozott járművekben szerzett részesedések értékesítéséből származó tőkenyereség mentesül az adó alól az alábbi rendelkezések szerint:
- A részesedés legalább a tőke 10%-át teszi ki, vagy a vételi árat 6 millió euróban határozzák meg.
- A társaságnak kötelezettséget kell vállalnia arra, hogy az értékesítendő alaptőkéből legalább 10%-os részesedést birtokol legalább 12 hónapig.
- A leányvállalatoknak egy luxemburgi illetőségű társaságnak kell lenniük, amelyet teljes körűen be kell fizetni a helyi adóval, vagy olyan nem rezidens társaságnak, amelyet a luxemburgi jövedelemadó-kulcshoz hasonló adóval kell megállapítani, és legalább 15%-os minimális kulcsot kell alapul venni.
- Áfa
Az EU-irányelv 43. cikke (1) bekezdésének f) pontja értelmében a hajózási ágazatnak nyújtott szolgáltatások mentesülnek a hozzáadottérték-adó alól.
-
A tengerészek adóztatása és a társadalombiztosítás
A tengerészekre kivetett adókulcs bruttó keresetük 90%-ának fix 10%-a , plusz havi 35 000 LUF vagy napi 1 400 LUF átalányösszegű lemondás a munkaviszonyuk időtartama alatt. Ez az adókulcs csak a Luxemburgban nem rezidensekre vonatkozik. A társadalombiztosítás az EU 1408/71 irányelve vagy a magánbiztosításról szóló kétoldalú megállapodás hatálya alá tartozik.
-
A tényleges menedzsment székhelye
Ahhoz, hogy egy vitorláshajó-kezelő társaságot luxemburgi illetőségű társaságként kezeljenek, és a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások értelmében adókedvezményeket élvezhessenek, a kezelési műveleteket Luxemburgban kell végezni. Az igazgatótanács és a részvényesek menedzsere, a társasági beszámolók és a központi székhely részvételével zajló üléseknek Luxemburgban kell lenniük.
-
Egy luxemburgi vállalat által kapott osztalékok, kamatok és jogdíjak
A külkereskedelmi tevékenységet folytató vitorlástársaság által kapott minden osztalék, kamat és jogdíj luxemburgi adóval kerül megállapításra, és származási országában korlátozott forrásadóval vethető ki. Kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás hiányában a származási országokban magasabb a forrásadó.
-
Egy luxemburgi vállalat által kifizetett osztalékok, kamatok és jogdíjak
A Nagyhercegség nem számít fel forrásadót a kamatokra.
Osztalék esetén az általános forrásadó mértéke 20%. Egy luxemburgi társaságban legalább 25%-os részesedés esetén a forrásadó mértéke 5% és 10% között változik a különböző adómegállapodások alapján.
A luxemburgi társaság által az EU tagállamban található anyavállalatának fizetett osztalék nem tartozik forrásadó hatálya alá, ha a részesedés legalább 10%-os, és 12 hónapig tart.
A luxemburgi cég által nemzetközi cégnek kifizetett jogdíjakat, például a lízingszerződés alapján fizetett bérleti díjakat, 12%-os forrásadóval kell megállapítani. Ez a kulcs 0% és 10% között csökkenthető a Luxemburg és a szerződő országok között fennálló adómegállapodásoktól függően.
Kikötői létesítmények
Az Európai Unió tagállamaként a luxemburgi lobogó alatt közlekedő hajók részesülnek az Európai Nemzet által más EU-n kívüli országokkal kötött megállapodásokból és megállapodásokból a fuvarozási adók és hasonló illetékek tekintetében.
Professzionális üzleti tanácsadó cégként mi a Damalionnál örömmel segítünk a jachtok regisztrációjában. Segítünk kiválasztani a legjobb zászlózási lehetőségeket tengeri hajójához, és tanácsot adunk adózási, biztosítási, lízing-, finanszírozási és refinanszírozási igényeihez. A jachtok beépítésének szakértőivel kialakított kiterjedt kapcsolati hálózatunkat kihasználva biztos lehet benne, hogy Damalion szakértőink megkönnyítik jachttársaságának zökkenőmentes és problémamentes regisztrációját Luxemburgban. Lépjen kapcsolatba Damalion szakértőjével még ma , hogy többet megtudjon a luxemburgi vitorláshajózási szolgáltatásainkról.
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
