Yachtregistrering i Luxembourg

Mens Luxembourg er en land-locked nation beliggende i hjertet af Europa, har dets ry som førende jurisdiktion for alternative investeringsstrukturer og solide juridiske og regulatoriske rammer gjort det til et tiltalende domicil for både privatpersoner og institutionelle investorer.

Fordele ved Yacht-registrering i Luxembourg

• EU-dækkende momsfritagelse for luxembourgske yachter
• Ubegrænset ankerplads i EU-farvande
• Skattefri brændstofopbevaring
• Fremtrædende EU-flaggning
• Luxembourgs finansieringsstatus for handelsskibe
• Gunstig skattesats på overskud på 22,88 %
• Ideelle afskrivningsordninger, hvor normal levetid for et vandfartøj ikke må være længere end 12 år
• Tillad underskud at blive fremført
• Glidende afskrivningsordning er tilladt
• Skattefritagelse på fortjeneste ved salg af en yacht, der geninvesteres for at købe en helt ny enhed eller modernisere en anden yacht
• Skattefradrag på investeringer

I henhold til den luxembourgske lov om indkomstskat er yachtselskaber ikke fritaget for skatteansættelser. Dette er af yderste vigtighed i forhold til dobbeltbeskatningsoverenskomsterne og hjemtagelse af udbytte og overskud.

De typer af marinefartøjer, der kan registreres i Luxembourg

• I henhold til gældende love i det luxembourgske parlament kan alle fartøjer på mindst femogtyve tons, der er beregnet til at blive brugt til søtransport af enkeltpersoner og ting, kommercielt fiskeri, bugsering og andre overskudsskabende aktiviteter, registreres i Luxembourg.
• Loven definerer klart aldersgrænsen på 15 år under den første yachtregistrering.
• Yachts og andre marinefartøjer kan være fuldt registreret i Luxembourgs offentlige skibsfartsregister, når de opfylder alle bestemmelser i den internationale konvention fra 1974 om sikkerhed for menneskeliv til søs .
• For at få lov til at blive registreret i Luxembourgs maritime register, skal en yacht have en længde på mere end 24 meter.

Autoriserede parter til yachtregistrering

• Yachts med 50 % af dets ejerskab ejes af en EU-boende eller af institutioner med registreret kontor i et EU-medlemsland, herunder Luxembourg.
• Yachts chartret af enkeltpersoner og virksomheder forudsat fuldstændig eller delvis ledelse af yachten vil blive holdt inden for Luxembourgs territorium.

Luxembourg skatteregime i forbindelse med yachtregistrering

• Selskabsskat

Alle indtægter optjent af et selskab fra driften af yachter beskattes med 22% indkomstskat plus 4% af standard selskabsskattesats på 22,88%.

Rederier er fritaget for at betale kommunal erhvervsskat.

• Nettoformueskat

Yachtselskaber er underlagt 0,05 % nettoformueskat.

• Regler for afskrivning

To former for afskrivning er tilladt i Luxembourg, nemlig:

1. Lineær afskrivning, hvor købsprisen for en yacht falder over minimum 12 år eller baseret på en procentdel af ordren på 8 % af dens oprindelige købspris.
2. Accelereret afskrivning, hvor en maksimal sats på 24% er vedtaget, indtil købsbeløbet afskrives. Dette er kendt for at vurdere mindre end det anvendte beløb i den lineære afskrivningsmetode.

• Fremføring af tab

Et lystsejlerselskabs handelstab kan fremføres på ubestemt tid . Denne tilgang bruges typisk til at udligne fremtidige overskud. Regler relateret til større reparations- og vedligeholdelsesydelser på yachter er fuldt fradragsberettigede.

• Skat på kursgevinster ved salg af yachter

Skattebehandling af kapitalgevinster ved videresalg af en yacht ejet af et Luxembourg-registreret selskab i mindst fem år kan udskydes. Dette gælder kun, hvis salgsprovenuet geninvesteres i anlægsaktiver, herunder fast ejendom, andelsandele, lystbåde inden for to år.

• Skat af modtaget udbytte

I henhold til EU-moderdatterselskabsdirektivet er alt udbytte modtaget af et luxembourgsk selskab eller udloddet af et udenlandsk datterselskab fritaget for skat på følgende betingelser:

1. Anpartsandele har været ejet siden begyndelsen af et givet år, mindst 12 måneder, eller der er indgået et kompromis om, at anparter besiddes i et år fra erhvervelsesdatoen.
2. Udbytte skal udgøre mindst 10 % af kapitalen i det andet selskab, eller anskaffelsessummen skal mindst være EUR 1,2 mio.
3. Selskabet, der udbetaler udbyttet, er et selskab, der er hjemmehørende i Luxembourg, og som er underlagt lokale taw-vurderinger, eller et ikke-hjemmehørende selskab vurderet med en skat, der kan sammenlignes med Luxembourgs indkomstskattesats, med mindst 15 % minimumssats som udgangspunkt.

• Skat af kursgevinster ved afståelse af andele

Selskabsgevinst ved afhændelse af andele i aktiebegrænsede køretøjer vil som udgangspunkt være fritaget for skat efter følgende bestemmelser:

1. Anpartsandele udgør mindst 10 % af kapitalen, eller anskaffelsessummen er fastsat til EUR 6 mio.
2. Selskabet skal forpligte sig til at besidde andele på mindst 10 % af aktiekapitalen til salg i en periode på mindst 12 måneder.
3. Datterselskaber skal være et selskab, der er hjemmehørende i Luxembourg, fuldt vurderet med lokal skat, eller et ikke-hjemmehørende selskab vurderet med en skat, der kan sammenlignes med Luxembourgs indkomstskattesats, med mindst 15 % minimumssats som udgangspunkt.

• Merværdiafgift

I henhold til artikel 43/1 (f) i EU-direktivet afgrænses det, at tjenesteydelser, der leveres til skibsfartsindustrien, er fritaget for momsansættelse.

• Beskatning af sømænd og social sikring

Skattesatsen for sømænd er fastsat til en fast 10 % af 90 % af deres bruttoindtjening plus et engangsbeløb på 35.000 LUF om måneden eller 1.400 LUF om dagen i hele deres ansættelsesperiode. Denne skattesats gælder kun for ikke-residenter i Luxembourg. Social sikring er under EU-direktiv 1408/71 eller bilateral aftale om privat forsikring.

• Hjemsted for den faktiske ledelse

For at et yacht-administrationsselskab kan behandles som et selskab, der er hjemmehørende i Luxembourg, og nyde skattefordele i henhold til dobbeltbeskatningsoverenskomster, skal forvaltningen afholdes i Luxembourg. Møder med deltagelse af bestyrelsen og aktionærlederen, virksomhedsregnskaber og hovedsæde skal alle afholdes i Luxembourg.

• Udbytte, renter og royalties modtaget af et luxembourgsk selskab

Alle udbytter, renter og royalties modtaget af et yachtselskab, der beskæftiger sig med udenrigshandel, vurderes med luxembourgsk skat og kan vurderes med begrænset kildeskat i deres oprindelsesland. I mangel af en dobbeltbeskatningsoverenskomst er kildeskatten i oprindelseslandene højere.

• Udbytte, renter og royalties udbetalt af et luxembourgsk selskab

Storhertugdømmet beregner ikke kildeskat af renter.

I tilfælde af udbytte er den normale kildeskattesats 20 %. For kapitalandele i et luxembourgsk selskab på mindst 25 % varierer kildeskattesatsen mellem 5 % og 10 % baseret på forskellige skatteaftaler.

Udbytte, der udbetales af et luxembourgsk selskab til dets moderselskab beliggende i et EU-medlemsland, vil ikke være underlagt kildeskat, hvis andelsandele er på mindst 10 % og holdes i en periode på 12 måneder.

Royalties udbetalt af et luxembourgsk selskab til et internationalt selskab, f.eks. i tilfælde af lejebetalinger i henhold til en leasingaftale, vil blive vurderet med 12 % kildeskat. Denne sats kan reduceres mellem 0 % og 10 % afhængigt af gældende skatteaftaler mellem Luxembourg og de kontraherende lande.

Havnefaciliteter

Som medlem af EU vil skibe under luxembourgsk flag nyde godt af ordninger og aftaler indgået af den europæiske nation med andre ikke-EU-lande i forhold til fragtskatter og lignende afgifter.

Som et professionelt virksomhedskonsulentfirma vil vi hos Damalion være mere end glade for at hjælpe dig med yachtregistrering . Vi hjælper dig med at bestemme de bedste flagmuligheder for dit marinefartøj og yder rådgivning vedrørende dine skatte-, forsikrings-, leasing-, finansierings- og refinansieringsbehov. Ved at bruge vores store netværk af forbindelser med eksperter inden for yachtinkorporering, kan du være sikker på, at vores Damalion-eksperter letter en smidig og problemfri registrering af dit yachtselskab i Luxembourg. Kontakt en Damalion-ekspert i dag for at lære mere om vores komplette yacht-tjenester i Luxembourg.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.