Yachtregistrering i Luxembourg

Mens Luxembourg er en landlåst nasjon som ligger i hjertet av Europa, har ryktet som fremste jurisdiksjon for alternative investeringsstrukturer og solide juridiske og regulatoriske rammer gjort det til et attraktivt hjemsted for både privatpersoner og institusjonelle investorer.

Fordeler med Yacht-registrering i Luxembourg

• EU-omfattende momsfritak for yachter som er registrert i Luxembourg
• Ubegrenset ankring i EU-farvann
• Skattefri drivstofflagring
• Fremtredende EU-flagging
• Luxembourgs finansieringsstatus for handelsfrakt
• Gunstig skattesats på overskudd på 22,88 %
• Ideelle avskrivningsordninger, der normal levetid for en vannscooter ikke må være lengre enn 12 år
• Tillat tap fremføres
• Glidende avskrivningsordning er tillatt
• Skattefritak på fortjeneste fra salg av en yacht som reinvesteres for å kjøpe en splitter ny enhet eller modernisere en annen yacht
• Skattefradrag på investeringer

I henhold til Luxembourgs inntektsskattelov er ikke yachtselskaper unntatt fra skattevurderinger. Dette er av største betydning i forhold til dobbeltskatteavtalene og hjemsendelse av utbytte og overskudd.

Typer av marine fartøyer som kan registreres i Luxembourg

• I henhold til gjeldende lover i det luxembourgske parlamentet kan alle fartøyer på minst tjuefem tonn som er beregnet på å brukes til sjøtransport av individer og ting, kommersielt fiske, tauing og andre profittgenererende aktiviteter, registreres i Luxembourg.
• Loven definerer klart aldersgrensen på 15 år ved første yachtregistrering.
• Yachter og andre marine fartøyer kan være fullstendig registrert i Luxembourgs offentlige skipsfartsregister når de oppfyller alle bestemmelser i henhold til den internasjonale konvensjonen fra 1974 om sikkerhet for menneskeliv til sjøs .
• For å tillates registrering i Luxembourgs maritime register, bør en yacht være mer enn 24 meter lang.

Autoriserte parter for Yacht-registrering

• Yachter med 50 % av eierskapet eies av en EU-bosatt eller av institusjoner med registrerte kontorer i et EU-medlemsland, inkludert Luxembourg.
• Yachter chartret av enkeltpersoner og selskaper forutsatt fullstendig eller delvis ledelse av yachten vil bli holdt innenfor Luxembourgs territorium.

Luxembourg skatteregime i sammenheng med yachtregistrering

• Selskapsskatt

Alle inntekter opptjent av et selskap fra driften av yachter vurderes med 22 % inntektsskatt pluss 4 % av standard selskapsskattesats på 22,88 %.

Rederier er fritatt for å betale kommunal næringsskatt.

• Netto formuesskatt

Yachtselskaper er underlagt 0,05 % netto formuesskatt.

• Regler for avskrivning

To typer avskrivninger er tillatt i Luxembourg, nemlig:

1. Lineær avskrivning der kjøpesummen for en yacht faller over minimum 12 år eller basert på prosentandelen av ordren på 8 % av den opprinnelige kjøpesummen.
2. Akselerert avskrivning der en maksimal sats på 24 % er vedtatt inntil kjøpsbeløpet er avskrevet. Dette er kjent for å vurdere mindre enn beløpet brukt i den lineære avskrivningsmetoden.

• Fremføring av tap

Et yachtselskaps handelstap kan fremføres på ubestemt tid . Denne tilnærmingen brukes vanligvis for å kompensere for fremtidig fortjeneste. Regler knyttet til større reparasjons- og vedlikeholdstjenester på yachter er fullt fradragsberettiget.

• Skatt på kapitalgevinster ved salg av yachter

Skattebehandling på kapitalgevinster ved videresalg av en yacht eid av et Luxembourg-registrert selskap i minst fem år kan utsettes. Dette gjelder bare hvis salgsinntektene reinvesteres i anleggsmidler, inkludert eiendom, andelsandeler, yachter innen to år.

• Skatt på mottatte utbytter

I henhold til EU-mordatterselskapsdirektivet er alt utbytte mottatt av et luxembourgsk selskap eller utdelt av et utenlandsk datterselskap fritatt for skatt gitt følgende betingelser:

1. Det har vært holdt andelsaksjer siden begynnelsen av et gitt år, minst tolv måneder, eller det er inngått kompromiss om at andelsaksjene skal holdes i ett år fra ervervstidspunktet.
2. Utbytte må representere minst 10 % av kapitalen i det andre selskapet, eller anskaffelsesprisen må være minst 1,2 millioner euro.
3. Selskapet som betaler utbyttet er et selskap hjemmehørende i Luxembourg som er underlagt lokale taw-vurderinger, eller et ikke-hjemmehørende selskap som vurderes med tilsvarende skatt som Luxembourgs inntektsskattesats, med minst 15 % minimumssats som basislinje.

• Skatt på kapitalgevinst ved avhendelse av andeler

Kapitalgevinst ved avhendelse av andeler i aksjebegrenset kjøretøy vil etter regel være fritatt for skatt etter følgende bestemmelser:

1. Deltakerandeler representerer minst 10 % av kapitalen, eller anskaffelsesprisen er satt til EUR 6M.
2. Selskapet må forplikte seg til å eie andeler på minst 10 % av aksjekapitalen som skal selges i en periode på minst 12 måneder.
3. Datterselskaper må være et selskap hjemmehørende i Luxembourg som er fullt ut taksert med lokal skatt, eller et ikke-hjemmehørende selskap som er vurdert med tilsvarende skatt som Luxembourgs inntektsskattesats, med minst 15 % minimumssats som basislinje.

• Merverdiavgift

I henhold til artikkel 43/1 (f) i EU-direktivet avgrenses det at tjenester som ytes til skipsfartsnæringen er unntatt fra merverdiavgift.

• Skatt på sjømenn og trygd

Skattesatsen for sjømenn er satt til en fast 10 % av 90 % av deres brutto inntekt , pluss et engangsbeløp på 35 000 LUF i måneden eller 1 400 LUF om dagen gjennom hele ansettelsesperioden. Denne skattesatsen gjelder kun for ikke-bosatte i Luxembourg. Trygd er under EU-direktiv 1408/71 eller bilateral avtale om privat forsikring.

• Bosted for faktisk ledelse

For at et yachtadministrasjonsselskap skal behandles som et selskap hjemmehørende i Luxembourg og nyte skattefordeler i henhold til dobbeltbeskatningsavtaler, må forvaltningsvirksomheten holdes i Luxembourg. Møter med deltagelse av styret og aksjonærleder, selskapsregnskap og hovedkontor må alle holdes i Luxembourg.

• Utbytte, renter og royalties mottatt av et Luxembourg-selskap

Alle utbytter, renter og royalties som mottas av et yachtselskap som driver med utenrikshandel vurderes med luxembourgsk skatt og kan vurderes med begrenset kildeskatt i opprinnelseslandet. I mangel av en dobbeltbeskatningsavtale er forskuddstrekk i opprinnelseslandene høyere.

• Utbytte, renter og royalties utbetalt av et Luxembourg-selskap

Storhertugdømmet vurderer ikke kildeskatt på renter.

Ved utbytte er standard kildeskattesats 20 %. For andelsandeler i et luxemburgsk selskap på minst 25 %, varierer kildeskattesatsen mellom 5 % og 10 % basert på ulike skatteavtaler.

Utbytte som utbetales av et luxembourgsk selskap til dets morselskap lokalisert i et EU-medlemsland vil ikke være gjenstand for kildeskatt dersom deltakerandeler er på minst 10 % og holdes i en periode på 12 måneder.

Royalties utbetalt av et luxembourgsk selskap til et internasjonalt selskap, for eksempel ved leiebetalinger i henhold til en leasingavtale, vil bli vurdert med 12 % kildeskatt. Denne satsen kan reduseres mellom 0 % og 10 % avhengig av gjeldende skatteavtaler mellom Luxembourg og kontraherende land.

Havneanlegg

Som et medlemsland i Den europeiske union vil skip under flagg fra Luxembourg dra nytte av ordninger og avtaler inngått av den europeiske nasjonen med andre land utenfor EU i forhold til fraktavgifter og lignende avgifter.

Som et profesjonelt konsulentfirma vil vi i Damalion være mer enn glade for å hjelpe deg med yachtregistrering . Vi vil hjelpe deg med å bestemme de beste flaggingsalternativene for ditt marinefartøy og gi råd om skatte-, forsikrings-, leasing-, finansierings- og refinansieringsbehov. Ved å bruke vårt enorme nettverk av forbindelser med eksperter innen yacht-inkorporering, kan du være trygg på at våre Damalion-eksperter tilrettelegger for en jevn og problemfri registrering av yachtselskapet ditt i Luxembourg. Ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag for å lære mer om våre full-suite yachttjenester i Luxembourg.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.