Yachtregistrering i Luxemburg

Även om Luxemburg är en instängd nation belägen i hjärtat av Europa, har dess rykte som främsta jurisdiktion för alternativa investeringsstrukturer och solida rättsliga och regulatoriska ramar gjort det till en tilltalande hemvist för både privatpersoner och institutionella investerare.

Fördelar med Yachtregistrering i Luxemburg

• EU-omfattande momsbefrielse för Luxemburg-registrerade yachter
• Obegränsad förankring i EU-vatten
• Skattefri bränsleförvaring
• Framträdande EU-flaggning
• Luxemburgs finansieringsstatus för handelssjöfart
• Gynnsam skattesats på vinster på 22,88 %
• Idealiska avskrivningsarrangemang, där normal livslängd för en vattenskoter inte får vara längre än 12 år
• Låt förluster överföras
• Glidande avskrivningsarrangemang är tillåtet
• Skattebefrielse på vinster från försäljning av en yacht som återinvesteras för att köpa en helt ny enhet eller modernisera en annan yacht
• Skatteavdrag på investeringar

Enligt den luxemburgska inkomstskattelagen är yachtföretag inte undantagna från skattetaxering. Detta är av yttersta vikt i förhållande till dubbelbeskattningsavtalen och repatriering av utdelningar och vinster.

De typer av marina fartyg som kan registreras i Luxemburg

• Enligt gällande lagar i det luxemburgska parlamentet kan alla fartyg på minst tjugofem ton som är avsedda att användas för sjötransport av individer och saker, kommersiellt fiske, bogsering och annan vinstgenererande verksamhet registreras i Luxemburg.
• Lagen definierar tydligt åldersgränsen på 15 år vid den första yachtregistreringen.
• Yachter och andra marina fartyg kan registreras fullständigt i Luxemburgs offentliga sjöfartsregister när de uppfyller alla bestämmelser i 1974 års internationella konvention om säkerhet för människoliv till sjöss .
• För att tillåtas registrering i Luxemburgs sjöfartsregister bör en yacht vara mer än 24 meter lång.

Auktoriserade parter för yachtregistrering

• Yachter med 50 % av dess ägande som innehas av en EU-invånare eller av institutioner med registrerade säte i en EU-medlemsstat, inklusive Luxemburg.
• Yachter chartrade av privatpersoner och företag förutsatt att yachten helt eller delvis hanteras kommer att hållas inom Luxemburgs territorium.

Luxemburgs skatteregler i samband med yachtregistrering

• Företagsskatt

Alla intäkter som ett företag tjänar från driften av yachter bedöms med 22 % inkomstskatt plus 4 % av standard bolagsskattesats som uppgår till 22,88 %.

Rederier är befriade från att betala kommunal näringsskatt.

• Nettoförmögenhetsskatt

Yachtingföretag är föremål för 0,05 % nettoförmögenhetsskatt.

• Regler för avskrivning

Två typer av avskrivningar är tillåtna i Luxemburg, nämligen:

1. Linjär avskrivning där inköpspriset för en yacht sjunker under minst 12 år eller baserat på en procentandel av ordern på 8 % av dess ursprungliga inköpspris.
2. Accelererad avskrivning där en maximal sats på 24 % tillämpas tills köpesumman skrivs av. Detta är känt för att bedöma mindre än det belopp som tillämpas i den linjära avskrivningsmetoden.

• Överföra förluster

Ett yachtbolags handelsförluster kan överföras på obestämd tid . Detta tillvägagångssätt används vanligtvis för att kompensera för framtida vinster. Regler relaterade till större reparations- och underhållstjänster på yachter är helt avdragsgilla.

• Skatt på kapitalvinster vid försäljning av yachter

Skattebehandlingen av kapitalvinster vid återförsäljning av en yacht som ägs av ett Luxemburgregistrerat företag i minst fem år kan skjutas upp. Detta gäller endast om försäljningsintäkterna återinvesteras i anläggningstillgångar, inklusive fastigheter, andelar, yachter inom två år.

• Skatt på erhållen utdelning

Enligt EU-moderdotterbolagsdirektivet är all utdelning som tas emot av ett luxemburgskt bolag eller som delas ut av ett utländskt dotterbolag befriad från skatt under följande förutsättningar:

1. Andelsandelar har ägts sedan början av ett visst år, minst tolv månader, eller kompromiss har träffats om att andelar kommer att innehas i ett år från förvärvstidpunkten.
2. Utdelningar måste representera minst 10 % av kapitalet i det andra bolaget eller så måste anskaffningspriset vara minst 1,2 miljoner euro.
3. Bolaget som betalar utdelningen är ett företag med hemvist i Luxemburg som är föremål för lokala taxeringsbedömningar eller ett utländskt företag som bedöms med jämförbar skatt med Luxemburgs inkomstskattesats, med minst 15 % minimisats som baslinje.

• Skatt på kapitalvinst vid avyttring av andelar

Kapitalvinst vid avyttring av andelar i aktiebegränsade fordon ska enligt regel undantas från skatt enligt följande bestämmelser:

1. Andelar representerar minst 10 % av kapitalet, eller så är anskaffningspriset satt till 6 miljoner euro.
2. Bolaget ska förbinda sig att inneha andelar om minst 10 % av aktiekapitalet för försäljning under en period av minst 12 månader.
3. Dotterbolag måste vara ett företag med hemvist i Luxemburg som är fullt bedömt med lokal skatt, eller ett utländskt bolag bedömt med jämförbar skatt med Luxemburgs inkomstskattesats, med minst 15 % minimisats som baslinje.

• Mervärdesskatt

Enligt artikel 43/1 (f) i EU-direktivet avgränsas att tjänster som tillhandahålls sjöfartsnäringen är undantagna från mervärdesskatt.

• Beskattning av sjömän och socialförsäkring

Skattesatsen som fastställs för sjömän är fastställd till 10 % av 90 % av deras bruttoinkomst , plus ett engångsbelopp på 35 000 LUF i månaden eller 1 400 LUF per dag under hela anställningstiden. Denna skattesats är endast tillämplig på personer som inte är bosatta i Luxemburg. Social trygghet är enligt EU-direktivet 1408/71 eller bilateralt avtal om privat försäkring.

• Hemvist för den faktiska ledningen

För att ett båtförvaltningsbolag ska behandlas som ett företag med hemvist i Luxemburg och åtnjuta skatteförmåner enligt dubbelbeskattningsavtal måste förvaltningsverksamheten hållas i Luxemburg. Möten där styrelsen och aktieägarnas chef, företagskonton och huvudkontor deltar måste alla hållas i Luxemburg.

• Utdelningar, räntor och royalties som erhållits av ett luxemburgskt företag

Alla utdelningar, räntor och royalties som tas emot av ett båtbolag som bedriver utrikeshandel bedöms med luxemburgsk skatt och kan bedömas med begränsad källskatt i sitt ursprungsland. I avsaknad av dubbelbeskattningsavtal är källskatten i ursprungsländerna högre.

• Utdelningar, räntor och royalties som betalas ut av ett luxemburgskt företag

Storhertigdömet bedömer inte källskatt på ränta.

Vid utdelning är schablonskattesatsen 20 %. För andelar i ett luxemburgskt företag på minst 25 % varierar källskattesatsen mellan 5 % och 10 % baserat på olika skatteavtal.

Utdelningar som betalas av ett luxemburgskt företag till dess moderbolag i ett EU-medlemsland kommer inte att beläggas med källskatt om andelarna är minst 10 % och innehas under en period av 12 månader.

Royalties som betalas ut av ett luxemburgskt företag till ett internationellt företag, till exempel vid hyresbetalningar enligt ett leasingavtal, kommer att bedömas med 12 % källskatt. Denna skattesats kan sänkas mellan 0 % och 10 % beroende på rådande skatteavtal mellan Luxemburg och avtalsländer.

Hamnanläggningar

Som en medlemsstat i Europeiska unionen kommer luxemburgsk flaggade fartyg att dra nytta av arrangemang och överenskommelser som ingåtts av den europeiska nationen med andra länder utanför EU när det gäller fraktskatter och liknande avgifter.

Som ett professionellt företagskonsultföretag kommer vi på Damalion att vara mer än glada över att hjälpa dig med yachtregistrering. Vi hjälper dig att bestämma de bästa flaggningsalternativen för ditt marina fartyg och tillhandahåller rådgivning för dina skatte-, försäkrings-, leasing-, finansierings- och refinansieringsbehov. Genom att använda vårt stora nätverk av kontakter med experter inom yachtinkorporering kan du vara säker på att våra Damalion-experter underlättar en smidig och problemfri registrering av ditt yachtföretag i Luxemburg. Kontakta en Damalion-expert idag för att lära dig mer om våra full-suite yachttjänster i Luxemburg.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.