Люксембургская компания по управлению частным капиталом Vs SOPARFI

Люксембургская компания по управлению частным капиталом или SOPARFI ( люксембургская холдинговая и финансовая компания) – это две структуры, родившиеся в Великом герцогстве Люксембург. Люксембург высоко ценится как главный центр управления капиталом в Европе. Стратегическое расположение, развитая экономика и надежная нормативно-правовая база Великого Герцогства привлекают многочисленных международных инвесторов и состоятельных частных лиц, заинтересованных в защите своих активов путем реализации различных стратегий управления.

Что такое управление частным капиталом (SPF)?

Основные характеристики управления частным капиталом (SPF)

• Будучи отдельным юридическим лицом, частное управление благосостоянием (SPF) несет ограниченную ответственность.
• Благодаря своему частному характеру и структуре, он выигрывает за счет своей определенности по отношению к соинвесторам и узконаправленного подхода к распределению рисков.
• Использует структуру холдинговой компании в отличие от прямого вложения капитала для частных инвесторов.
• Очень гибкое структурирование инвестиций
• Упрощенный режим налогообложения
• Простота создания, характеризующаяся упрощенным процессом регистрации и требованиями к начальному уставному капиталу.
• Разрешено приобретать, держать и управлять различными финансовыми инструментами, включая деньги и активы.
• Не имеют права вести коммерческую деятельность и освобождены от некоторых налоговых начислений.

Помимо вышеупомянутых ключевых характеристик, управление частным капиталом (SPF) должно соответствовать положениям Закона от 11 мая 2007 года. Закон об управлении частным капиталом (SPF). Важно отметить, что инвесторам не требуется получать разрешение на открытие Private Wealth Management (SF) и что как юридическое лицо оно не может котироваться на биржевых торгах.

• Компания Private Wealth Management (SPF) зарегистрирована как столичная компания. Уставный капитал зависит от юридического лица, выбранного при регистрации. Как правило, уставный капитал составляет от 12 500 до 31 000 евро.
• Акционеры для управления частным капиталом (SPF) должны быть физическими лицами. Хотя управление частным капиталом (SPF) связано с семейным богатством, его инвесторы не обязательно должны быть кровными родственниками.
• Управление частным капиталом (SPF) пользуется освобождением от целого ряда налоговых начислений, включая корпоративный подоходный налог, налог на муниципальный бизнес и налог на чистое богатство.
• Структуры управления частным капиталом (SPF) облагаются налогом на подписку, начисленным по ставке 0,25%, но не обязаны регистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость.

Частный дизайн управления частным капиталом (SPF)

• Частные инвесторы сами управляют своим состоянием и активами.
• Организации по управлению частным капиталом (SPF), которые работают исключительно на имущество одного или двух физических лиц, должны быть резидентами или нерезидентами, например, в форме фондов и трастов. Соответствие этим требованиям трактуется в широком смысле, при этом единственной функцией компании является управление активами для одного или нескольких физических лиц.
• Посредники или фидуциары могут действовать от имени инвесторов частного управления благосостоянием (SPF).

Структура Private Wealth Management (SPF) является привлекательным инструментом как для инвестиционных организаций и/или новичков, так и для непрофессиональных инвесторов, которые хотят оценить общий статус своих отношений с потенциальными соинвесторами. Инвесторы получают высокий уровень свободы действий и анонимности от хорошо структурированной системы управления частным капиталом (SPF).

Отдельное юридическое лицо и ограниченная ответственность СПФ

Сама природа управления частным капиталом (SF) как отдельного юридического лица ограничивает его ответственность соответствующими вкладами, что в свою очередь улучшает его положение в плане ответственности перед третьими лицами, особенно в случае заемных операций для целей планирования имущества.

Гибкое структурирование инвестиций для управления частным капиталом (SPF)

Управление частным капиталом (SPF) функционирует как пассивная инвестиционная структура для семейных активов, планирования преемственности, управления имуществом супругов и аналогичных приложений. Ему разрешено выполнять только следующие функции, включая хранение и продажу финансовых активов в соответствии с Законом от 5 августа 2005 года о механизмах финансового обеспечения, таких как долговые инструменты, структурированные инвестиции, акции, опционы, деривативы, акции, переводные ценные бумаги, а также денежные средства и другие активы, хранящиеся на счете у доверенных профессиональных экспертов по финансовым услугам.

Операционные ограничения управления частным капиталом (SPF)

• Управлению частным капиталом (SPF) запрещено оказывать услуги, включая одобрение процентных займов. Однако он может инициировать выдачу денежных авансов или гарантировать обязательства предприятия, в котором он владеет долей участия, но только в инцидентном порядке и бесплатно.
• Управлению частным капиталом (SPF) не разрешается участвовать в управлении организациями, в которых они владеют долями участия. Это применимо, даже если большая часть капитала находится в распоряжении Private Wealth Management (SPF) и обладает определенными правами управления.
• Только право голоса может быть реализовано, если деятельность не нарушает вышеупомянутые условия.
• Управлению частным капиталом (SPF) запрещено участвовать в любом виде коммерческой деятельности, за исключением организаций, в которых управление частным капиталом (SF), владеющее долей, может осуществлять коммерческую деятельность, при условии, что они подчиняются собственным корпоративным правилам и положениям.
• Управлению частным капиталом (SPF) не разрешается прямое владение интеллектуальной собственностью и недвижимостью.
• Компании Private Wealth Management (SPF) теперь разрешено заниматься договорами страхования жизни.

Закон об управлении частным капиталом (SPF) не устанавливает прямых ограничений на финансирование и задолженность, и финансирование управления частным капиталом (SPF) может осуществляться посредством операций заимствования, как у кредитных учреждений, так и для своих акционеров и инвесторов. Взносы в натуральной форме принимаются в евро и других дензнаках.

Управление частным капиталом (SPF) Упрощенный режим налогообложения

Сама природа управления частным капиталом (SPF), являющегося продолжением частной собственности физического лица и не участвующего в коммерческой деятельности, делает эту правовую форму налогово-нейтральным средством. Она освобождена от налога на муниципальный бизнес, налога на чистое богатство и корпоративного подоходного налога. Строгий характер управления частным капиталом (SPF) позволяет избежать двойного налогообложения одних и тех же активов в результате смены собственника.

• Ежегодный налог на подписку в размере 0,25%, уплачиваемый ежегодно, или сумма в размере 125 000 евро применяется ко всем компаниям, занимающимся управлением частным капиталом (SPF).
• Налоговая база рассчитывается как сумма всего оплаченного уставного капитала и эмиссионного дохода. В соответствующих случаях часть долга, превышающая восьмикратный размер общей суммы уставного капитала, будет учитываться при расчете налоговой базы.
• Ввиду нейтрального налогового характера управления частным капиталом (SPF), на него не распространяются двусторонние договоры Люксембурга об избежании двойного налогообложения или Директива ЕС о материнских дочерних компаниях.
• Управление частным капиталом (SPF) может облагаться невозвратными иностранными налогами у источника в странах, где находятся инвестиции и активы.
• Дивиденды и проценты, выплачиваемые компанией Private Wealth Management (SPF), не облагаются налогом у источника, за исключением случаев, когда Закон от 23 декабря 2005 года применимо. В соответствии с законом применяется внутренний налог у источника на определенные процентные доходы при выплате процентов инвесторам-резидентам.
• Выплаты дивидендов и процентов могут быть обложены налогом на имя получателя в соответствии с законодательством о подоходном налоге для резидентов Люксембурга. С другой стороны, нерезиденты также могут облагаться налогом в стране происхождения.
• Прирост капитала от передачи акций и ликвидационных излишков для нерезидентов не подлежит налогообложению в Люксембурге.
• Поскольку Управление частным капиталом (SPF) не ведет никакой коммерческой деятельности, оно рассматривается как физическое или юридическое лицо, не облагаемое налогом, и поэтому не облагается налогом на добавленную стоимость.
• Налоговый надзор за управлением частным капиталом (SPF) осуществляется органами косвенного налогообложения, такими как Управление регистрации, доменов и НДС. Они отвечают за информирование прямых налоговых органов в случае, если компания по управлению частным капиталом (SPF) не соответствует условиям, позволяющим воспользоваться Законом об управлении частным капиталом (SPF). В результате. Управление частным капиталом (SPF) будет рассматриваться как полностью налогооблагаемая компания, обязанная платить корпоративный подоходный налог и другие люксембургские налоги.

Юридические формы управления частным капиталом (SPF)

• Частная компания с ограниченной ответственностью (SARL)
• Публичная компания с ограниченной ответственностью (SA)
• Товарищество на паях (SCA)
• Кооперативная компания (SCSA)

Требования к регистрации и учреждению, минимальный уставный капитал, представительство, ежегодные общие собрания, годовая отчетность и другие соответствующие действия включены в Закон от 10 августа 1915 года о коммерческих компаниях. Все положения будут применяться в соответствии с конкретной правовой формой управления частным капиталом (SPF) выбирает деятельность в Люксембурге. Наконец, для создания компании по управлению частным капиталом (SPF) не требуется специальных разрешений или лицензий.

Люксембург Сопарфи

Soparfi или Люксембургская финансовая холдинговая компания является обычной коммерческой организацией, которая следует общим законам Люксембурга. Она не пользуется никаким специальным налоговым режимом и является полностью налогооблагаемой компанией. Как коммерческая организация, сфера деятельности Soparfi не имеет ограничений.

• Иностранные инвесторы могут защитить свои финансовые активы через Soparfi. Инвесторы могут вкладывать средства в различные отрасли и даже предоставлять услуги по управлению для состоятельных частных лиц.
• Soparfi может снизить свое налоговое бремя, ограничив свою деятельность хранением инвестиций и структурировав их стратегически, чтобы воспользоваться преимуществами Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях.
• Согласно Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях, Soparfi, в соответствии с четко определенными положениями, может быть освобожден от уплаты дивидендов, выплачиваемых компаниями, в которых материнская компания имеет доли участия, или от прироста капитала при продаже своих долей участия.
• Вся коммерческая деятельность под управлением компании Soparfi будет облагаться корпоративным подоходным налогом и налогом на добавленную стоимость.
• Учитывая, что Soparfi облагается налогом, как и любая другая коммерческая компания в Люксембурге, она пользуется преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Люксембургом с другими странами-участницами.

Юридические формы Soparfi

• Публичная компания с ограниченной ответственностью (SA)
• Частная компания с ограниченной ответственностью (SARL)
• Открытое товарищество с ограниченной ответственностью (SCA)

Налоговый режим Сопарфи

• Общая ставка подоходного налога для Soparfis, зарегистрированной в Люксембурге, составляет 24,94%.

Чистый налог на богатство

• Ежегодный налог на чистое богатство будет основан на общей сумме активов за вычетом обязательств, который начисляется по ставке 0,5% каждое 1 января каждого года.
• Применимый минимальный налог на богатство в размере 4 815 евро (включая 7% надбавку солидарности) в качестве налогооблагаемой базы для Soparfis, чьи финансовые активы превышают 500 млн евро.
• Soparfis с финансовыми активами, превышающими 90% от общего баланса, будет начислено 4 815 евро (включая 7% надбавку за солидарность) минимального налога на богатство.
• Минимальный налог на чистое богатство варьируется от 535 до 4 815 евро.
• Налог на чистое богатство может быть уменьшен за счет налоговых вычетов от создания пятилетнего резерва при соблюдении определенных условий.

Налог на добавленную стоимость

• Чистая холдинговая компания не является налогооблагаемым лицом и поэтому не должна регистрироваться для целей налога на добавленную стоимость.

Освобождение от подоходного налога с полученных дивидендов

• Дивиденды, полученные “Сопарфи”, будут облагаться корпоративным подоходным налогом по стандартной ставке 24,94%.
• Согласно внутренним правилам освобождения от участия в соответствии с Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях, дивиденды освобождаются от налогов при соблюдении определенных условий:

1. Soparfi должна быть правомочной организацией в соответствии с Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях.
2. Юридическое лицо, которое облагается корпоративным подоходным налогом в стране своего местонахождения.
3. На момент ликвидации или распределения дивидендов “Сопарфи” должна владеть прямым участием в размере более 10% от номинального оплаченного капитала дочерней компании в течение 12 месяцев подряд.
4. В случае более низкого процента участия, участие в направлении с гордостью за приобретение не менее 1,2 млн. евро.

• Все квалифицированные дочерние компании освобождаются от уплаты 50% дивидендов.

Освобождение от налога у источника на выплачиваемые дивиденды

• 15% ставка налога у источника на дивиденды, выплачиваемые люксембургской компанией, если только ставка не снижена на основании применимых договоров или режима освобождения Люксембурга от налога у источника на дивиденды.
• Полное освобождение от налога у источника применяется, если материнская компания является полностью налогооблагаемой компанией, расположенной в странах ЕС или ЕЭЗ (Европейской экономической зоны), и в течение 12 месяцев подряд имела прямое участие в дочерней компании в размере более 10% от номинального оплаченного капитала.
• В случае более низкого процента участия, прямого участия с ценой приобретения не менее 1,2 млн евро, считается, что применяется полное освобождение от налога у источника.

Прирост капитала

• Прибыль и убытки от прироста капитала облагаются корпоративным подоходным налогом.
• Правила освобождения от участия в капитальных играх аналогичны правилам освобождения от участия в дивидендах. Полное освобождение применяется, если материнская компания является полностью налогооблагаемой компанией, расположенной в странах ЕС или ЕЭЗ (Европейской экономической зоны), и имеет прямое участие в дочерней компании в размере более 10% от номинального оплаченного капитала в течение 12 месяцев подряд.
• В случае более низкого процента участия, прямые доли участия с ценой приобретения не менее 6 млн. евро.
• Освобождение от налога на прирост капитала также применимо к участию в капитале, осуществляемому через налогово-прозрачные организации.
• Любой прирост капитала, реализованный на соответствующих критериям дочерних предприятиях, облагается налогом только в том случае, если сумма расходов на них была вычтена из не облагаемой налогом прибыли за предыдущие годы.

Проценты и роялти

• Процентные выплаты юридическим лицам не облагаются люксембургским налогом у источника.
• Процентные выплаты по определенным долговым инструментам могут облагаться 15% налогом у источника выплаты, если только в договоре не предусмотрены более низкие ставки налога или может быть применено освобождение.
• Люксембург не начисляет налог у источника на роялти.

Сопарфи Финансирование

• В соответствии с налоговым режимом Люксембурга не существует положений об отношении долга к капиталу.
• Однако для холдинговых компаний административная практика требует соблюдения соотношения 85:15 между долгом и капиталом для заинтересованных сторон, когда долговое финансирование одобряется акционерами, чтобы действовать в качестве гарантии налогового вычета по процентным платежам плательщика.

Запросы по налоговым соглашениям

• Люксембург имеет существующую структуру для авансовых налоговых соглашений в соответствии с Законом от 19 декабря 2014 года. В нем содержатся все положения и процедуры для всех типов запросов на заключение налогового соглашения.

Компания Damalion гордится своей превосходной экспертизой в области структур управления состоянием в Люксембурге. Свяжитесь с нами, и пусть наши эксперты Damalion помогут вам решить, какая структура соответствует вашим потребностям, и окажут профессиональную помощь в регистрации компании по управлению частным капиталом или финансовых холдингов уже сегодня.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.