Люксембурзька приватна компанія з управління капіталом проти SOPARFI

Люксембурзька приватна компанія з управління капіталом або SOPARFI ( Люксембурзька холдингова та фінансова компанія ) — це дві структури, що народилися у Великому Герцогстві Люксембург. Люксембург високо цінується як головний центр управління капіталом у Європі. Стратегічне розташування, розвинена економіка та міцні законодавчі та нормативні рамки Великого Герцогства приваблюють численних міжнародних інвесторів та заможних осіб, які прагнуть захистити свої активи шляхом впровадження різних стратегій управління.

Що таке управління приватним капіталом (SPF)?

Основні характеристики управління приватним капіталом (SPF)

• Як окрема юридична особа, Private Wealth Management (SPF) несе обмежену відповідальність.
• Завдяки своєму приватному характеру та дизайну, він користується впевненістю щодо своїх співінвесторів та дуже цілеспрямованим підходом до розподілу ризиків.
• Використовує структуру холдингової компанії на відміну від прямого інвестування капіталу для приватних інвесторів.
• Дуже гнучке структурування інвестицій
• Спрощений режим оподаткування
• Простий у налаштуванні, що характеризується спрощеним процесом реєстрації та вимогами до початкового акціонерного капіталу.
• Дозволено набувати, утримувати й управляти різними фінансовими інструментами, включаючи гроші та активи.
• Не дозволяється займатися комерційною діяльністю та звільняється від деяких податкових нарахувань.

Окрім вищезгаданих ключових особливостей, приватне управління капіталом (SPF) повинно дотримуватися положень Закону від 11 травня 2007 року . Закон про управління приватним капіталом (SPF). Важливо зазначити, що інвестори не зобов’язані отримувати дозвіл на відкриття Private Wealth Management (SF) і що як юридична особа вона не може бути зареєстрована на фондових біржах.

• Private Wealth Management (SPF) зареєстровано як компанія з капіталом. Статутний капітал залежить від юридичної особи, обраної під час реєстрації. Зазвичай статутний капітал коливається від 12 500 до 31 000 євро.
• Акціонерами для управління приватним капіталом (SPF) має бути фізична особа. У той час як Private Wealth Management (SPF) пов’язане з багатством сім’ї, його інвестори не обов’язково мають бути пов’язаними кровно.
• Приватне управління капіталом (SPF) має винятки з широкого спектру податкових оцінок, включаючи податок на прибуток підприємств, муніципальний податок на підприємницьку діяльність та податок на чисте багатство .
• Структури з управління приватними багатствами (SPF) підлягають оподаткуванню податку на передплату за ставкою 0,25%, але не зобов’язані реєструватися як платник податку на додану вартість.

Приватний дизайн управління приватним капіталом (SPF)

• Приватні інвестори володіють власним багатством та активами.
• Підприємства з управління приватними багатствами (SPF), які працюють виключно на майно ще однієї або двох осіб, повинні бути резидентами або нерезидентами, наприклад у формі фондів і трастів. Придатність цих вимог тлумачиться в широкому сенсі, причому єдина функція зосереджена на управлінні активами однієї або кількох фізичних осіб.
• Посередники або довірені особи можуть діяти від імені інвесторів з управління приватними багатствами (SPF).

Структура Private Wealth Management (SPF) є привабливим інструментом як для інвестиційних організацій, так і для новачків і непрофесійних інвесторів, які бажають оцінити загальний стан своїх відносин з потенційними співінвесторами. Інвестори користуються високим рівнем дискреції та анонімності завдяки добре структурованому управлінню приватним капіталом (SPF).

Окрема юридична особа та обмежена відповідальність ФДМ

Сама природа управління приватними багатствами (SF), що є окремою юридичною особою, обмежує її відповідальність їхніми відповідними внесками, що, у свою чергу, покращує їх положення щодо відповідальності перед третіми сторонами, особливо у випадку позикових операцій для цілей планування нерухомості. .

Гнучка структура інвестицій для управління приватним капіталом (SPF)

Private Wealth Management (SPF) функціонує як пасивна інвестиційна структура для сімейних активів, планування спадкування, управління майном подружжя та подібних застосувань. Відповідно до Закону від 5 серпня 2005 року про фінансові застави, такі як боргові інструменти, структуровані інвестиції, акції, опціони, похідні інструменти, акції, цінні папери, що передаються, а також грошові кошти, дозволяється виконувати лише наступні функції, включаючи утримання та продаж фінансових активів. та інші активи, що зберігаються на рахунку в надійних експертів з фінансових послуг.

Операційні обмеження управління приватним капіталом (SPF)

• Приватному управлінню багатством (SPF) заборонено надавати послуги, включаючи схвалення позик під відсотки. Однак він може ініціювати грошові аванси або гарантувати зобов’язання суб’єкта господарювання, де він володіє акціями участі, але лише в випадковий спосіб і безкоштовно.
• Управління приватними багатствами (SPF) не має права брати участь в управлінні організаціями, де вони володіють акціями участі. Це застосовно, навіть якщо значна частина капіталу належить приватному управлінню багатством (SPF) і володіє певними правами на управління.
• Право голосу може бути реалізовано лише за умови, що діяльність не порушує вищезазначених умов.
• Управлінню приватними багатствами (SPF) заборонено брати участь у будь-якому виді комерційної діяльності, за винятком організацій, у яких Приватне управління багатствами (SF), яке має участь, може здійснювати комерційну діяльність, за умови, що на них поширюються власні корпоративні правила та положення. .
• Управління приватними багатствами (SPF) не дозволяє безпосередньо володіти інтелектуальною власністю та нерухомістю.
• Управління приватними багатствами (SPF) тепер дозволено укладати договори страхування життя.

Закон про управління приватним капіталом (SPF) не накладає прямих обмежень на фінансування та заборгованість, а фінансування приватного капіталу (SPF) може здійснюватися шляхом позикових операцій, чи то від кредитних установ, для її акціонерів та інвесторів. Внески в натуральній формі приймаються в євро та інших номіналах.

Спрощений режим оподаткування приватним капіталом (SPF).

Сама природа управління приватними багатствами (SPF), що є розширенням приватної власності фізичної особи і без участі в будь-якій комерційній діяльності, робить цю правову форму нейтральною для оподаткування. Він звільнений від муніципального податку на підприємницьку діяльність, податку на чисте багатство та податку на прибуток підприємств. Суворий характер управління приватним багатством (SPF) дозволяє уникнути подвійного оподаткування тих самих активів у результаті зміни власника.

• Щорічний податок на підписку в розмірі 0,25% сплачується щорічно або сума в 125 000 євро застосовується до всіх компаній з управління приватними багатствами (SPF).
• База оподаткування розраховується як сума всього сплаченого статутного капіталу та емісійних внесків . Якщо це застосовно, частина боргу, яка у вісім разів перевищує загальну суму статутного капіталу, буде врахована при розрахунку бази оподаткування.
• Через нейтральний щодо оподаткування характер управління приватними багатствами (SPF) він не отримує переваги від двосторонніх угод Люксембургу про уникнення подвійного оподаткування або Директиви ЄС та материнських дочірніх компаній.
• Управління приватним багатством (SPF) може бути об’єктом невідшкодовуваних іноземних податків у країнах, де розташовані інвестиції та активи.
• Дивіденди та відсотки, що виплачуються Private Wealth Management (SPF), не обкладаються податком у джерела, за винятком випадків, коли Закон від 23 грудня 2005 р. є застосовним. Закон говорить про те, що внутрішній податок у джерела на певні процентні доходи від процентних виплат інвесторам-резидентам застосовуються.
• Виплати дивідендів та відсотків можуть обкладатися податком на ім’я одержувача відповідно до законодавства про податок на прибуток для резидентів Люксембургу. З іншого боку, нерезиденти також можуть бути об’єктом оподаткування у своїй країні походження.
• Прирости капіталу від передачі акцій та ліквідаційні надлишки для нерезидентів не підлягають податковій оцінці Люксембургу.
• Оскільки Private Wealth Management (SPF) не займається комерційною діяльністю, воно розглядається як особа або організація, що не є платником податків, і тому не буде оподатковуватись податком на додану вартість.
• Податковий нагляд за приватним капіталом (SPF) здійснюється органами непрямого оподаткування, такими як Адміністрація реєстрації, доменів та ПДВ. Вони несуть відповідальність за інформування органів прямого оподаткування, якщо організація з управління приватними багатствами (SPF) не відповідає умовам, щоб скористатися Законом про управління приватним капіталом (SPF). Як результат. Private Wealth Management (SPF) розглядатиметься як компанія, яка повністю оподатковується, і підлягає сплаті податку на прибуток підприємств та інших податків Люксембургу.

Правові форми управління приватним капіталом (SPF).

• Приватне товариство з обмеженою відповідальністю (SARL)
• Публічне товариство з обмеженою відповідальністю (SA)
• Товариство з обмеженою відповідальністю (SCA)
• кооперативна компанія (SCSA)

Вимоги щодо реєстрації та реєстрації, мінімального статутного капіталу, представництва, річних загальних зборів, річної звітності та інших відповідних заходів включені в Закон від 10 серпня 1915 року про комерційні компанії. Усі положення будуть застосовуватися відповідно до конкретної правової форми управління приватним багатством (SPF) вирішує працювати в Люксембурзі. Нарешті, немає особливих дозволів або вимог до ліцензування, необхідних для включення управління приватним багатством (SPF).

Люксембург Сопарфі

Soparfi або Люксембурзька фінансова холдингова компанія — це звичайна комерційна організація, яка дотримується загальних законів Люксембургу. Вона не підпадає під спеціальний режим оподаткування і є компанією, яка повністю оподатковується. Як комерційна організація, Soparfi не має обмежень щодо сфери діяльності.

• Іноземні інвестори можуть захистити свої фінансові активи через Soparfi. Інвестори можуть інвестувати в різні галузі і навіть надавати послуги з управління багатим особам.
• Soparfi може зменшити свій податковий тягар, обмеживши свою діяльність інвестуванням та стратегічно структуруючи їх, щоб отримати вигоду від Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії .
• Відповідно до Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії, Soparfi, відповідно до чітко визначених положень, може бути звільнений від дивідендів, що виплачуються компаніями, де материнська компанія має акції, або від приросту капіталу від продажу своїх пакетів.
• Вся комерційна діяльність в рамках компанії Soparfi буде обкладатися податком на прибуток підприємств і податком на додану вартість.
• Враховуючи, що Soparfi обкладається податком, як і будь-яка інша комерційна компанія в Люксембурзі, вона користується перевагами угод про подвійне оподаткування, укладених Люксембургом з іншими договірними країнами.

Юридичні форми Soparfi

• Товариство з обмеженою відповідальністю (SA)
• Товариство з обмеженою відповідальністю (SARL)
• Публічне товариство з обмеженою відповідальністю (SCA)

Режим оподаткування Сопарфі

• Загальна ставка податку на прибуток становить 24,94% для Soparfis, що проживає в Люксембурзі.

Податок на чисте багатство

• Річний податок на чисте багатство буде базуватися на загальній сумі активів мінус зобов’язання, яка оцінюється в розмірі 0,5% кожного 1 січня кожного року.
• Застосовний мінімальний податок на статки в розмірі 4815 євро (включаючи 7% надбавку за солідарність) як база оподаткування для Soparfis, чиї фінансові активи перевищують 500 мільйонів євро.
• Soparfis з фінансовими активами, що перевищують 90% його загального балансу, буде нараховано 4815 євро (включаючи 7% солідарний збір) як мінімальний податок на багатство.
• Мінімальний податок на чисте багатство коливається від 535 до 4815 євро.
• Податок на чисте багатство може бути зменшений за допомогою податкових кредитів від створення п’ятирічного резерву за умови виконання певних умов.

Податок на додану вартість

• Чиста холдингова компанія не є платником податків, а отже, не повинна реєструватися для цілей податку на додану вартість.

Звільнення від податку на прибуток від отриманих дивідендів

• Дивіденди, отримані Soparfi, будуть оподатковуватися податком на прибуток підприємств за стандартною ставкою 24,94%.
• Згідно з правилами звільнення від участі в національній участі відповідно до Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії, дивіденди звільняються від податків за умови дотримання деяких положень:

1. Soparfi має бути відповідним органом згідно з Директивою ЄС про материнські та дочірні компанії.
2. Юридична особа, яка є платником податку на прибуток підприємств у країні свого резидентства.
3. На момент ліквідації або розподілу дивідендів Soparfi повинні мати пряму участь у розмірі більше 10% номінального сплаченого капіталу дочірньому підприємству протягом 12 місяців поспіль.
4. У разі нижчого відсотка участі, участь у керівництві з гордістю придбання щонайменше 1,2 мільйона євро.

• Усі відповідні дочірні компанії звільнені від 50% звільнення від дивідендів.

Звільнення від податку на виплату дивідендів

• 15% ставка податку на виплату дивідендів, що виплачуються люксембурзькою компанією, за винятком випадків, коли ця ставка не знижена відповідно до чинних угод або внутрішнього режиму звільнення від податку на утримання дивідендів Люксембургом.
• Повне звільнення від сплати податку застосовується, якщо материнська компанія є повністю оподатковуваною компанією, яка базується в ЄС або ЄЕЗ (країни Європейської економічної зони, і має пряму участь більше 10% номінального сплаченого капіталу дочірній компанії протягом 12 місяців поспіль.
• У разі меншого відсотка участі, прямої участі з ціною придбання щонайменше 1,2 мільйона євро, вважається повне звільнення від сплати податку.

Приріст капіталу

• Прирости та збитки від капіталу оподатковуються податком на прибуток підприємств.
• Правила звільнення від участі в іграх з капіталом подібні до правил щодо дивідендів. Повне звільнення застосовується, якщо материнська компанія є повністю оподатковуваною компанією, яка базується в ЄС або ЄЕЗ (країни Європейської економічної зони, і має пряму участь більше 10% номінального сплаченого капіталу дочірньому підприємству протягом 12 місяців поспіль.
• У разі нижчого відсотка участі, пряма участь з ціною придбання не менше 6 мільйонів євро.
• Звільнення від податку на приріст капіталу також застосовується до допомоги учасникам через прозорі оподаткування організації.
• Будь-який приріст капіталу, отриманий у відповідних дочірніх компаніях, оподатковується лише в тому випадку, якщо розмір їхніх витрат було вираховано з невивільненого прибутку за попередні роки.

Відсотки та роялті

• Виплати відсотків, здійснені юридичним особам, не обкладаються податком у Люксембургу.
• Виплати відсотків при розподілі прибутку за певними борговими інструментами можуть підлягати оподаткуванню 15% податку, що утримується, якщо немає чинного договору про нижчий податок або може застосовуватися звільнення.
• Люксембург не нараховує податок на роялті.

Фінансування Soparfi

• У податковому режимі Люксембургу немає положень щодо боргу та власного капіталу.
• Однак для холдингових компаній адміністративна практика вимагає дотримання співвідношення боргу до власного капіталу 85:15 для зацікавлених сторін, коли боргове фінансування схвалено акціонерами, щоб діяти як гарантія податкового вирахування для сплати відсотків платника.

Запити на податкову угоду

• Відповідно до Закону від 19 грудня 2014 року в Люксембургу діють умови для попередніх податкових угод. Він забезпечує всі положення та процедури для всіх видів запитів на податкові угоди.

Damalion пишається своїм чудовим досвідом у структурах управління капіталом у Люксембурзі. Зв’яжіться з нами, і дозвольте нашим експертам Damalion допомогти вам вибрати, який автомобіль відповідає вашим потребам, і професійну допомогу у створенні приватної компанії з управління капіталом або фінансових холдингів сьогодні.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.