شركة لوكسمبورغ الخاصة لإدارة الثروات مقابل SOPARFI

شركة إدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ أو SOPARFI (شركة لوكسمبورغ القابضة والتمويل ) هما مبنيان وُلدا في دوقية لوكسمبورغ الكبرى. تعتبر لوكسمبورغ مركزًا رئيسيًا لإدارة الثروات في أوروبا. يجذب الموقع الاستراتيجي والاقتصاد المتقدم والأطر القانونية والتنظيمية القوية للدوقية الكبرى العديد من المستثمرين الدوليين والأفراد ذوي الملاءة المالية العالية الحريصين على حماية أصولهم من خلال تنفيذ استراتيجيات إدارية مختلفة.

ما هي إدارة الثروات الخاصة (SPF)؟

السمات الرئيسية لإدارة الثروات الخاصة (SPF)

• ككيان قانوني منفصل ، تتحمل إدارة الثروات الخاصة (SPF) مسؤولية محدودة.
• نظرًا لطابعها الخاص وتصميمها ، فإنها تستفيد من يقينها فيما يتعلق بالمستثمرين المشاركين فيها ومن نهج هادف للغاية لتخصيص المخاطر.
• يعزز هيكل الشركة القابضة بدلاً من الاستثمار المباشر لرأس المال للمستثمرين من القطاع الخاص.
• هيكلة استثمار مرنة للغاية
• نظام ضريبي مبسط
• سهولة في الإعداد وتتميز بعملية التأسيس المبسطة والمتطلبات الأولية لرأس المال.
• يسمح باقتناء وحيازة وإدارة الأدوات المالية المختلفة ، بما في ذلك الأموال والأصول.
• لا يسمح بمزاولة الأنشطة التجارية ويعفى من بعض الربوط الضريبية.

بصرف النظر عن الميزات الرئيسية المذكورة أعلاه ، يجب أن تلتزم إدارة الثروات الخاصة (SPF) بأحكام القانون الصادر في 11 مايو 2007 . قانون إدارة الثروات الخاصة (SPF). من المهم ملاحظة أن المستثمرين ليسوا مطالبين بالحصول على إذن لفتح إدارة الثروة الخاصة (SF) وأنه ككيان قانوني لا يمكن إدراجها في أسواق الأوراق المالية.

• تم تسجيل إدارة الثروات الخاصة (SPF) كشركة رأس مال. يختلف رأس مال الأسهم بناءً على الكيان القانوني المختار عند التسجيل. عادةً ما يتراوح رأس المال المشترك بين 12،500 يورو و 31،000 يورو.
• يجب أن يكون المساهمون في إدارة الثروات الخاصة (SPF) شخصًا طبيعيًا. بينما ترتبط إدارة الثروات الخاصة (SPF) بثروة الأسرة ، لا يحتاج المستثمرون فيها إلى الارتباط بالدم.
• تتمتع إدارة الثروات الخاصة (SPF) بإعفاءات من مجموعة واسعة من التقييمات الضريبية ، بما في ذلك ضريبة دخل الشركات ، وضريبة الأعمال البلدية ، وضريبة الثروة الصافية .
• تخضع هياكل إدارة الثروات الخاصة (SPF) لضريبة الاشتراك المقدرة بمعدل 0.25٪ ، ولكنها غير مطلوبة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

التصميم الخاص لإدارة الثروات الخاصة (SPF)

• يدير المستثمرون من القطاع الخاص ثرواتهم وأصولهم.
• يجب أن تكون كيانات إدارة الثروات الخاصة (SPF) التي تعمل حصريًا لممتلكات فرد أو شخصين آخرين كيانات مقيمة أو غير مقيمة مثل المؤسسات والصناديق الاستئمانية. يتم تفسير أهلية هذه المتطلبات بمعنى واسع ، حيث تركز وظيفتها الوحيدة على إدارة الأصول لشخص طبيعي واحد أو أكثر.
• قد يتصرف الوسطاء أو المؤتمنون نيابة عن مستثمري إدارة الثروات الخاصة (SPF).

يعتبر هيكل إدارة الثروات الخاصة (SPF) وسيلة جذابة لكل من مؤسسات الاستثمار و / أو المستثمرين المبتدئين وغير المحترفين الذين يرغبون في قياس الحالة العامة لعلاقاتهم مع المستثمرين المشاركين المحتملين. يتمتع المستثمرون بمستوى عالٍ من السرية وعدم الكشف عن هويتهم من إدارة الثروات الخاصة (SPF) جيدة التنظيم.

كيان قانوني منفصل ومسؤولية محدودة عن SPF

إن طبيعة إدارة الثروات الخاصة (SF) هي كيان قانوني منفصل ، مما يحد من مسؤوليتها تجاه مساهمات كل منها ، والتي بدورها تعمل على تحسين وضعها من حيث المسؤولية تجاه الأطراف الثالثة ، لا سيما في حالة عمليات الاقتراض لأغراض التخطيط العقاري .

هيكل استثمار مرن لإدارة الثروات الخاصة (SPF)

تعمل إدارة الثروات الخاصة (SPF) كهيكل استثمار سلبي للأصول العائلية ، وتخطيط التعاقب ، وإدارة الممتلكات الزوجية ، والتطبيقات المماثلة. يُسمح فقط بأداء الوظائف التالية ، بما في ذلك امتلاك وبيع الأصول المالية بموجب القانون الصادر في 5 أغسطس 2005 بشأن ترتيبات الضمانات المالية مثل أدوات الدين والاستثمارات المهيكلة والأسهم والخيارات والمشتقات والأسهم والأوراق المالية القابلة للتحويل ، وكذلك النقد وغيرها من الأصول المحفوظة في حساب مع خبراء خدمات مالية محترفين موثوق بهم.

القيود التشغيلية لإدارة الثروات الخاصة (SPF)

• يحظر على إدارة الثروات الخاصة (SPF) تقديم الخدمة ، بما في ذلك الموافقة على القروض بفائدة. ومع ذلك ، يجوز لها الشروع في تقديم دفعات نقدية أو ضمان التزامات الكيان الذي تمتلك فيه أسهم مشاركة ، ولكن فقط بطريقة عرضية وبدون رسوم.
• لا يُسمح لإدارة الثروات الخاصة (SPF) بالمشاركة في إدارة الكيانات التي تمتلك فيها أسهم مشاركة. هذا قابل للتطبيق حتى إذا كان جزء كبير من رأس المال مملوكًا لإدارة الثروات الخاصة (SPF) وله حقوق إدارة معينة.
• يجوز ممارسة حقوق التصويت فقط ، طالما أن النشاط لا يتعارض مع الشروط المذكورة أعلاه.
• يُحظر على إدارة الثروات الخاصة (SPF) المشاركة في أي نوع من الأنشطة التجارية ، باستثناء الكيانات التي قد تؤدي فيها إدارة الثروات الخاصة (SF) التي تمتلك مشاركات ، أنشطة تجارية ، بشرط أن تخضع لقواعد وأحكام الشركة الخاصة بها. .
• لا يسمح لإدارة الثروات الخاصة (SPF) بالتملك المباشر للملكية الفكرية والعقارات.
• يُسمح الآن لإدارة الثروات الخاصة (SPF) بالدخول في عقود التأمين على الحياة.

لا يفرض قانون إدارة الثروات الخاصة (SPF) قيودًا مباشرة على التمويل والمديونية ، ويمكن تنفيذ تمويل إدارة الثروات الخاصة (SPF) من خلال عمليات الاقتراض ، سواء من مؤسسات الائتمان ، لمساهميها ومستثمريها. تُقبل المساهمات العينية باليورو والفئات الأخرى.

نظام الضرائب المبسط لإدارة الثروات الخاصة (SPF)

إن طبيعة إدارة الثروات الخاصة (SPF) باعتبارها امتدادًا للملكية الخاصة للفرد وبدون المشاركة في أي نشاط تجاري ، تجعل هذا الشكل القانوني وسيلة ضريبية محايدة. وهي معفاة من ضريبة الأعمال البلدية وضريبة الثروة الصافية وضريبة دخل الشركات. تسمح الطبيعة الصارمة لإدارة الثروات الخاصة (SPF) بتجنب الازدواج الضريبي على نفس الأصول نتيجة للتغيير في الملكية.

• ضريبة الاشتراك السنوية البالغة 0.25٪ تُدفع سنويًا ، أو يُطبق مبلغ 125،000 يورو على جميع شركات إدارة الثروات الخاصة (SPF).
• يتم احتساب القاعدة الضريبية على أنها مجموع رأس المال المدفوع وأقساط التأمين . عند الاقتضاء ، سيتم أخذ جزء الدين الذي يتجاوز ثمانية أضعاف إجمالي رأس المال في الاعتبار في حساب القاعدة الضريبية.
• نظرًا للطبيعة المحايدة ضريبيًا لإدارة الثروات الخاصة (SPF) ، فإنها لا تستفيد من اتفاقيات الازدواج الضريبي الثنائية في لوكسمبورغ أو التوجيه التابع للاتحاد الأوروبي والوالدين.
• قد تخضع إدارة الثروات الخاصة (SPF) لضرائب استقطاع أجنبية غير قابلة للاسترداد في البلدان التي توجد بها استثمارات وأصول.
• لا يتم تقييم أرباح الأسهم والفوائد المدفوعة من قبل إدارة الثروات الخاصة (SPF) مع ضريبة الاستقطاع ، باستثناء القانون الصادر في 23 ديسمبر 2005 قابل للتطبيق. ينص القانون على أن الضريبة المحلية المقتطعة على دخل فائدة معين على مدفوعات الفائدة للمستثمرين المقيمين قابلة للتطبيق.
• قد يتم تقييم مدفوعات الأرباح والفوائد مع الضريبة تحت اسم المستلم بموجب قوانين ضريبة الدخل لسكان لوكسمبورغ. من ناحية أخرى ، قد يخضع غير المقيمين أيضًا للضرائب في بلدهم الأصلي.
• المكاسب الرأسمالية من تحويلات الأسهم وفوائض التصفية لغير المقيمين لا تخضع لقيود ضريبة لوكسمبورغ.
• نظرًا لأن إدارة الثروات الخاصة (SPF) لا تحتفظ بأي نشاط تجاري ، فإنها تعتبر شخصًا أو كيانًا غير خاضع للضريبة ، وبالتالي لن تخضع لضريبة القيمة المضافة.
• يتم تنفيذ الإشراف الضريبي على إدارة الثروات الخاصة (SPF) من قبل سلطات الضرائب غير المباشرة ، مثل إدارة التسجيل والمجالات وضريبة القيمة المضافة. إنهم مسؤولون عن إبلاغ السلطات الضريبية المباشرة في حالة فشل إدارة الثروات الخاصة (SPF) في تلبية شروط الاستفادة من قانون إدارة الثروات الخاصة (SPF). نتيجة ل. سيتم التعامل مع إدارة الثروات الخاصة (SPF) كشركة خاضعة للضريبة بالكامل تخضع لدفع ضريبة دخل الشركات وضرائب لوكسمبورغ الأخرى.

الأشكال القانونية لإدارة الثروات الخاصة (SPF)

• شركة خاصة محدودة (SARL)
• شركة عامة محدودة (SA)
• شركة التوصية بالأسهم (SCA)
• الشركة التعاونية (SCSA)

تم تضمين متطلبات التسجيل والتأسيس ، والحد الأدنى لرأس المال ، والتمثيل ، والاجتماعات العامة السنوية ، وتقارير الحسابات السنوية ، والأنشطة الأخرى ذات الصلة في قانون 10 أغسطس 1915 بشأن الشركات التجارية. سيتم تطبيق جميع الأحكام وفقًا للشكل القانوني المحدد لإدارة الثروات الخاصة (SPF) يختار العمل في لوكسمبورغ. أخيرًا ، لا توجد أذونات محددة أو متطلبات ترخيص مطلوبة لدمج إدارة الثروات الخاصة (SPF).

لوكسمبورغ سوبارفي

شركة سوبارفي أو لوكسمبورغ المالية القابضة هي كيان تجاري عادي يتبع قوانين لوكسمبورغ العامة. لا تستفيد من أي نظام ضريبي خاص وهي شركة خاضعة للضريبة بالكامل. ككيان تجاري ، لا توجد قيود مفروضة على مجال نشاط Soparfi.

• يمكن للمستثمرين الأجانب حماية أصولهم المالية من خلال Soparfi. قد يستثمر المستثمرون في صناعات مختلفة وقد يقدمون خدمات إدارية للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية.
• يمكن لشركة Soparfi أن تقلل من عبءها الضريبي عن طريق قصر نشاطها على الاحتفاظ بالاستثمارات وهيكلتها بشكل استراتيجي للاستفادة من التوجيه الأوروبي الرئيسي التابع للاتحاد الأوروبي .
• بموجب توجيهات الشركة الأم التابعة للاتحاد الأوروبي ، يجوز إعفاء شركة Soparfi ، بموجب أحكام محددة جيدًا ، من توزيعات الأرباح المدفوعة من قبل الشركات التي تمتلك فيها الشركة الأم ممتلكات أو على مكاسب رأسمالية من بيع ممتلكاتها.
• ستخضع جميع الأنشطة التجارية التابعة لشركة Soparfi لضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة.
• نظرًا لأن شركة Soparfi تخضع للضريبة مثل أي شركة تجارية أخرى في لوكسمبورغ ، فإنها تتمتع بمزايا من معاهدات الازدواج الضريبي التي أبرمتها لوكسمبورغ مع البلدان المتعاقدة الأخرى.

أشكال سوبارفي القانونية

• شركة ذات مسؤولية عامة محدودة (SA)
• شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة (SARL)
• شراكة المسؤولية العامة المحدودة (SCA)

نظام ضرائب سوبارفي

• معدل ضريبة الدخل الإجمالي بنسبة 24.94٪ لشركة Soparfis التي يقع مقرها في لوكسمبورغ.

ضريبة الثروة الصافية

• سوف تستند ضريبة الثروة الصافية السنوية على إجمالي الأصول مطروحًا منها الالتزامات ، والتي يتم تقييمها بنسبة 0.5٪ كل 1 يناير من كل عام.
• الحد الأدنى لضريبة الثروة المطبقة البالغ 4،815 يورو (بما في ذلك رسوم التضامن بنسبة 7٪) كقاعدة خاضعة للضريبة لشركة Soparfis التي تتجاوز أصولها المالية 500 مليون يورو.
• سيتم تقييم Soparfis التي تتجاوز أصولها المالية 90٪ من إجمالي ميزانيتها العمومية بـ 4815 يورو (بما في ذلك 7٪ رسوم تضامنية) للحد الأدنى من ضريبة الثروة.
• يتراوح الحد الأدنى لضريبة الثروة الصافية بين 535 يورو و 4815 يورو.
• يمكن تخفيض ضريبة الثروة الصافية من خلال الإعفاءات الضريبية من إنشاء احتياطي لمدة خمس سنوات ، مع استيفاء شروط معينة.

ضريبة القيمة المضافة

• الشركة القابضة البحتة ليست خاضعة للضريبة ، وبالتالي لا يتعين عليها التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

إعفاء ضريبة الدخل من توزيعات الأرباح المستلمة

• ستخضع توزيعات الأرباح التي يتلقاها Soparfi لضريبة دخل الشركات بمعدل قياسي قدره 24.94٪.
• بموجب قواعد الإعفاء من المشاركة المحلية بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي الرئيسي – الفرعي ، تُعفى أرباح الأسهم من الضرائب بشرط استيفاء أحكام معينة:

1. يجب أن تكون Soparfi كيانًا مؤهلًا بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي الرئيسي – التابع.
2. كيان قانوني يخضع لضريبة دخل الشركات في بلد إقامته.
3. في وقت التصفية أو توزيع الأرباح ، يجب أن يكون لدى Soparfi مشاركة مباشرة تزيد عن 10٪ من رأس المال الاسمي المدفوع للشركة التابعة لمدة 12 شهرًا متتاليًا.
4. في حالة انخفاض نسبة المشاركة ، والمشاركة في الاتجاه بفخر استحواذ لا يقل عن 1.2 مليون يورو.

• جميع الشركات التابعة المؤهلة معفاة من إعفاء توزيعات الأرباح بنسبة 50٪.

الإعفاء الضريبي المقتطع على توزيعات الأرباح المدفوعة

• 15٪ معدل الضريبة المقتطعة على توزيعات الأرباح التي تدفعها شركة لوكسمبورغ ، ما لم يتم تخفيض السعر بناءً على المعاهدات المعمول بها أو نظام الإعفاءات الضريبية المقتطعة من الأرباح من قبل لوكسمبورغ.
• يتم تطبيق الإعفاء الكامل من ضريبة الاستقطاع الضريبي إذا كانت الشركة الأم شركة خاضعة للضريبة بالكامل ومقرها في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية (دول المنطقة الاقتصادية الأوروبية ، وقد احتفظت بمشاركة مباشرة بأكثر من 10٪ من رأس المال المدفوع الاسمي للشركة التابعة لمدة 12 شهرًا متتاليًا.
• في حالة انخفاض نسبة المشاركة ، والمشاركة المباشرة بسعر اقتناء لا يقل عن 1.2 مليون يورو ، يعتبر الإعفاء الكامل من الضريبة المقتطعة قابلاً للتطبيق.

مكاسب رأس المال

• الأرباح والخسائر الرأسمالية تخضع للضريبة على دخل الشركات.
• قواعد الإعفاء من المشاركة لألعاب رأس المال مماثلة لتلك الخاصة بأرباح الأسهم. يتم تطبيق الإعفاء الكامل إذا كانت الشركة الأم شركة خاضعة للضريبة بالكامل ومقرها في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية (دول المنطقة الاقتصادية الأوروبية ، وقد احتفظت بمشاركة مباشرة بأكثر من 10٪ من رأس المال المدفوع الاسمي للشركة التابعة لمدة 12 شهرًا متتاليًا.
• في حالة انخفاض نسبة المشاركة ، والمشاركة المباشرة بسعر اقتناء لا يقل عن 6 ملايين يورو.
• الإعفاء الضريبي على أرباح رأس المال ينطبق أيضًا على المشاركات التي تساعد من خلال الكيانات الشفافة الضريبية.
• أي مكاسب رأسمالية محققة على الشركات التابعة المؤهلة تخضع للضريبة فقط إذا تم خصم حجم مصاريفها من الأرباح غير المعفاة من السنوات السابقة.

الفوائد والإتاوات

• لن يتم تقييم مدفوعات الفائدة المدفوعة للأشخاص الاعتباريين مع ضريبة الاستقطاع في لوكسمبورغ.
• قد تخضع مدفوعات فوائد تقاسم الأرباح على بعض أدوات الدين لضريبة مقتطعة بنسبة 15٪ ، ما لم تكن هناك اتفاقية ضريبية أقل سارية أو قد يكون الإعفاء قابلاً للتطبيق.
• لا تقيم لوكسمبورغ ضريبة الاستقطاع على الإتاوات.

تمويل سوبارفي

• لا توجد أحكام تتعلق بالديون إلى رأس المال بموجب نظام الضرائب في لكسمبرغ.
• ومع ذلك ، بالنسبة للشركات القابضة ، تفرض الممارسة الإدارية الامتثال بنسبة 85:15 للديون إلى حقوق الملكية للأطراف المعنية عندما يوافق المساهمون على تمويل الديون ليكون بمثابة ضمان للخصم الضريبي لمدفوعات الفائدة على دافع.

طلبات الاتفاقية الضريبية

• يوجد في لوكسمبورغ إطار عمل قائم لاتفاقيات الضرائب المسبقة بموجب قانون 19 ديسمبر 2014. يوفر جميع الأحكام والإجراءات لجميع أنواع طلبات الاتفاقيات الضريبية.

تفخر Damalion بخبرتها الفائقة في هياكل إدارة الثروات في لوكسمبورغ. اتصل بنا ودع خبراء Damalion لدينا يوجهونك من خلال تحديد السيارة التي تناسب احتياجاتك والمساعدة المهنية في دمج إدارة الثروات الخاصة أو شركة قابضة مالية اليوم.

لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.