ルクセンブルクのプライベート・ウェルス・マネジメント・カンパニー Vs SOPARFI

ルクセンブルク民間資産管理会社またはSOPARFI（ルクセンブルク持株金融会社）は、ルクセンブルク大公国で誕生した2つの構造体です。 ルクセンブルクは、ヨーロッパでも有数のウェルスマネジメントの拠点として高く評価されています。 大公国の戦略的な立地、先進的な経済、堅固な法規制の枠組みは、様々な管理戦略の実施による資産の保護を望む多くの国際投資家や富裕層を魅了しています。

プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）とは何ですか？

プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の主な特徴

• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、独立した法人として、有限責任を負っています。
• そのプライベートな性格とデザインにより、共同投資家との関係が確実で、リスク配分を高度にターゲット化できるという利点があります。
• 個人投資家が直接資金を投入するのではなく、持株会社の仕組みを活用。
• 自由度の高い投資ストラクチャー
• 簡素化された課税制度
• 簡素化された法人設立プロセスと初期の株式資本要件を特徴とする、簡単に設立できる会社です。
• お金や資産を含む様々な金融商品を取得、保有、管理することができる。
• 商業活動を行うことができず、特定の税評価が免除される。

上記の主要な特徴とは別に、プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、2007年5月11日の法律に基づく規定を遵守しなければなりません。 プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）法。 なお、プライベート・ウェルス・マネジメント（SF）を開設するためには、投資家は認可を受ける必要はなく、法人として証券取引所に上場することはできませんので、ご注意ください。

• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、資本会社として登録されています。 株式資本は、登録時に選択した法人に応じて異なります。 一般的に、株式資本は12,500ユーロから31,000ユーロの範囲です。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の株主は、自然人でなければなりません。 プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は家族の財産に関連するものですが、その投資家は血縁である必要はありません。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、法人税、地方税、純 資産税など、さまざまな課税の免除を受けることができます（ ）。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）ストラクチャーには、0.25％の加入税が課せられますが、付加価値税の登録は必要ありません。

プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）のプライベート・デザイン

• 個人投資家は自分の財産や資産を管理します。
• 1人または2人以上の個人の財産のために排他的に働くプライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の事業体は、財団や信託の形態など、居住者または非居住者の事業体でなければなりません。 これらの要件の適格性は、広義に解釈され、1人または複数の自然人のための資産管理に焦点を当てた唯一の機能を持っています。
• 仲介者や受託者は、プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の投資家のために行動することができます。

プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の仕組みは、潜在的な共同投資家との関係の全体的な状況を把握したいと考えている投資組織や初心者、プロではない投資家の両方にとって魅力的な手段である。 投資家の皆様には、高度な裁量と匿名性が確保されたプライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）をご利用いただけます。

SPFの独立した法人格と有限責任

プライベート・ウェルス・マネジメント（SF）が独立した法人であるという性質上、その責任はそれぞれの拠出金に限定され、その結果、第三者に対する責任の面で、特に相続対策のための借り入れ業務の場合に、その立場が向上します。

プライベート・ウェルス・マネジメント(SPF)のための柔軟な投資ストラクチャリング

A Private Wealth Management (SPF) functions as a passive investment structure for family assets, succession planning, matrimonial property management, and similar applications. 2005年8月5日に制定された「金融担保アレンジメントに関する法律」に基づく、債務証書、ストラクチャード投資、株式、オプション、デリバティブ、株式、譲渡可能証券などの金融資産の保有・売却、および信頼できるプロの金融サービス専門家の口座に保有されている現金やその他の資産の保有・売却など、以下の機能のみが認められています。

プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の運用上の制限について

• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、有利子負債の承認などのサービスを提供することを禁じられています。 ただし、参加株式を保有している企業のキャッシングを開始したり、負債を保証したりすることは、付随的な方法でのみ、無料で行うことができます。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、参加株式を保有している法人の経営に参加することはできません。 これは、資本の大部分をSPF（Private Wealth Management）が保有し、一定の経営権を持っている場合にも適用されます。
• 上記の条件に支障をきたさない活動であれば、議決権行使のみが可能です。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、いかなる種類の商業活動に参加することも禁止されています。ただし、プライベート・ウェルス・マネジメント（SF）が出資している企業は、その企業の規則や規定に従うことを条件に、商業活動を行うことができます。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、知的財産や不動産を直接保有することはできません。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）では、生命保険契約を行うことが認められました。

プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）法は、資金調達と負債に直接的な制限を課しておらず、プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の資金調達は、信用機関からであれ、その株主や投資家のための借り入れ業務を通じて行うことができます。 現物の寄付は、ユーロやその他の通貨で受け付けています。

プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）簡易課税制度

プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、個人の私有財産の延長線上にあり、いかなる商業活動にも関与しないという性質上、この法的形態は税務上中立な手段となります。 市町村事業税、純富裕層税、法人所得税が免除されます。 プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の厳格な性質により、所有者の変更に伴う同一資産に対する二重課税を回避することができます。

• すべてのプライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）会社には、毎年0.25％の年会費、または125,000ユーロの年会費が適用されます。
• 課税ベースは、すべての払込済み株式資本と株式プレミアムの合計として計算されます。 該当する場合には、資本金の総額の8倍を超える負債の部分が課税ベースの計算に織り込まれます。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、税務上の中立性を保つため、ルクセンブルクの二国間二重課税条約やEU-Parent Subsidiary Directiveの恩恵を受けることはありません。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、投資や資産が所在する国において、回収不能な外国源泉税の対象となる場合があります。
• プライベート・ウェルス・マネジメント(SPF)が支払う配当金および利息には、2005年12月23日付の法律が適用される場合を除き、源泉税が課されません。 が適用されます。 この法律では、居住者である投資家への利払いにかかる特定の利息収入に対する国内源泉徴収税が適用されることになっています。
• 配当金や利息の支払いは、ルクセンブルグ居住者の所得税法上、受取人の名前で税金が課せられる場合があります。 一方で、非居住者は出身国でも課税対象となる場合があります。
• 非居住者の株式譲渡や清算剰余金によるキャピタルゲインは、ルクセンブルク税の査定対象にはなりません。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）は、商業活動を行っていないため、非課税の個人または団体とみなされ、付加価値税の対象とはなりません。
• プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の税務監督は、登録・ドメイン・VAT管理局などの間接税当局によって行われます。 プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）がプライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）法 の恩恵を受ける条件を満たしていない 場合、直接税務当局に通知する責任があります。 その結果 a Private Wealth Management (SPF)は、法人所得税およびその他のルクセンブルク税を支払う必要のある完全な課税対象会社として扱われます。

プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の法的形式

• プライベートリミテッドカンパニー（SARL）
• パブリック・リミテッド・カンパニー（SA）
• 株式によるパートナーシップ（SCA）
• 協同組合（SCSA）

登録・設立要件、最低株式資本、代表権、年次総会、年次決算報告、その他の関連活動は、1915年8月10日の商業会社に関する法律に記載されています。 すべての規定は、プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）の特定の法的形態に基づいて適用されます。 はルクセンブルグでの活動を選択しました。 最後に、プライベート・ウェルス・マネジメント（SPF）を設立するために必要な特定の認可やライセンスはありません。

ルクセンブルク Soparfi

Soparfi（ルクセンブルグ金融持株会社）は、ルクセンブルグの一般的な法律に則った通常の商業企業です。 特別な税制の恩恵は受けておらず、完全に課税対象となる企業です。 営利企業として、ソパーフィの活動分野には制限がありません。

• 外国人投資家は、ソパルフィによって金融資産を守ることができます。 投資家は様々な産業に投資し、さらには富裕層向けの管理サービスを提供することもあります。
• Soparfiは、その活動を投資の保有に限定し、EU親子会社指令の恩恵を受けるように戦略的に構造化することで、税負担を軽減することができます。
• EUの親子会社指令では、十分に定義された規定に基づき、ソパルフィは、親会社が保有する会社が支払う配当金や、保有株式の売却に伴うキャピタルゲインを免除することができる。
• All commercial activity under a Soparfi company will be subject to corporate income tax and value added tax.
• Soparfiは、ルクセンブルクの他の商業企業と同様に課税されるため、ルクセンブルクが他の契約国と結んでいる二重課税防止条約の恩恵を受けることができます。

Soparfi Legal Forms

• パブリック・リミテッド・ライアビリティー・カンパニー（SA）
• プライベートリミテッドライアビリティーカンパニー（SARL
• 公開有限責任事業組合（SCA）

ソパルフィの課税体制

• ルクセンブルクに拠点を置くSoparfisの全体の所得税率は24.94%。

純富裕層税

• 毎年の純財産税は、総資産から負債を差し引いた額に基づいて、毎年1月1日に0.5%の評価を行います。
• 金融資産が5億ユーロを超えるSoparfisには、課税ベースとして4,815ユーロ（7％の連帯課徴金を含む）の最低富裕税が適用される。
• 金融資産が貸借対照表の90％を超えるソパルフィスには、最低富裕税として4,815ユーロ（7％の連帯負担金を含む）が課せられます。
• 最低限の純財産税は535ユーロから4,815ユーロの間で変動します。
• 純財産税は、一定の条件を満たすことで、5年間の準備金を作ることによる税額控除によって軽減される場合があります。

付加価値税

• 純粋持株会社は、課税対象者ではないため、付加価値税の登録は必要ありません。

受取配当金に対する非課税措置

• Soparfiが受け取る配当金には、標準税率24.94%の法人税がかかります。
• EUの親子会社指令に基づく国内の参加免除ルールでは、一定の条件を満たせば、配当金は非課税となります。

1. Soparfiは、EU親子会社指令に基づく適格な企業でなければなりません。
2. 居住国で法人所得税が課せられる法人のこと。
3. 清算または配当金支払いの時点で、Soparfiは12ヶ月連続で子会社の名目払込資本金の10％以上の直接出資を行っていなければならない。
4. 参加比率が低い場合は、120万ユーロ以上の買収プライドを持った演出参加。

• すべての適格子会社は、50％の配当免除を受けることができます。

配当金に対する源泉徴収税の免除

• ルクセンブルク企業が支払う配当金には15％の源泉税がかかります。ただし、適用される条約やルクセンブルク国内の配当金源泉税の免除制度に基づいて税率が軽減される場合は除きます。
• 親会社がEUまたはEEA（欧州経済地域）に拠点を置く完全な課税対象会社であり、12ヶ月連続で子会社に名目払込資本の10％以上を直接出資している場合、源泉税は全額免除となります。
• 参加比率が低い場合、取得価格が120万ユーロ以上の直接参加の場合は、源泉税が全額免除されると考えられます。

キャピタルゲイン

• キャピタルゲインとロスは、法人所得税の課税対象となります。
• キャピタルゲームの参加非課税ルールは、配当金の場合と同様です。 親会社がEUまたはEEA（欧州経済地域）に拠点を置く完全な課税対象会社であり、12ヶ月連続で子会社に名目払込資本金の10％以上を直接出資している場合は、全額免除が適用されます。
• 参加比率が低い場合は、取得価格が600万ユーロ以上の直接参加型の株式。
• キャピタルゲイン税の免除は、税透過性のある企業を通じて行われる出資にも適用されます。
• 適格な子会社で実現したキャピタルゲインは、その費用の範囲が過年度の非免除の利益から控除されている場合にのみ課税されます。

利息およびロイヤリティ

• 法人への利息支払いには、ルクセンブルグの源泉税がかかりません。
• 特定の負債性金融商品の利益分配利息は、租税条約が適用されない場合や免除が適用される場合を除き、15％の源泉徴収税が課される可能性があります。
• ルクセンブルクでは、ロイヤルティに対する源泉徴収税を課していません。

ソパルフィ・ファイナンス

• ルクセンブルクの税制では、負債と資本の比率に関する規定はありません。
• しかし、持株会社の場合は、株主総会で借入金が承認されると、支払者の支払利息の税額控除を保証するために、関係者は85:15の債務資本比率を遵守することが行政上義務付けられています。

税務署への要望

• ルクセンブルクには、2014年12月19日付の法律により、事前納税協定に関する既存の枠組みがあります。 これは、あらゆる種類の税務協定申請に関するすべての規定と手続きを定めたものです。

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本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。