룩셈부르크 개인 자산 관리 회사 대 SOPARFI

룩셈부르크 민간 자산 관리 회사 또는 SOPARFI( 룩셈부르크 지주 및 금융 회사 )는 룩셈부르크 대공국에서 태어난 두 가지 구조입니다. 룩셈부르크는 유럽 최고의 자산 관리 허브로 높은 평가를 받고 있습니다. 대공국의 전략적 위치, 선진 경제, 견고한 법률 및 규제 프레임워크는 다양한 관리 전략의 구현을 통해 자산을 보호하고자 하는 수많은 국제 투자자와 고액 자산가를 끌어들입니다.

사적 자산 관리(SPF)란 무엇입니까?

개인 자산 관리(SPF)의 주요 기능

• SPF(Private Wealth Management) 는 별도의 법인으로서 유한 책임을 집니다.
• 사적인 성격과 디자인으로 인해 공동 투자자에 대한 확실성과 위험 할당에 대한 고도의 목표 접근 방식이 장점입니다.
• 개인 투자자를 위한 자본의 직접 투자와 달리 지주 회사 구조를 활용합니다.
• 매우 유연한 투자 구조화
• 간소화된 과세 제도
• 간소화된 통합 프로세스와 초기 자본금 요구 사항을 특징으로 하는 설정이 간단합니다.
• 금전 및 자산을 포함한 다양한 금융 상품을 취득, 보유 및 관리할 수 있습니다.
• 상업 활동이 허용되지 않으며 특정 세금 평가가 면제됩니다.

위에서 언급한 주요 기능 외에도 사적 자산 관리(SPF)는 2007년 5월 11일 법률에 따른 조항을 준수해야 합니다. 사적 자산 관리(SPF) 법률. 투자자는 사모 자산 관리(SF)를 개설하기 위해 승인을 받을 필요가 없으며 법인으로서 증권 거래소에 상장될 수 없다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

• SPF(Private Wealth Management)는 자본 회사로 등록되어 있습니다. 주식 자본은 등록 시 선택한 법인에 따라 다릅니다. 일반적으로 자본금은 EUR 12,500에서 EUR 31,000 사이입니다.
• 사적 자산 관리(SPF)의 주주는 자연인이어야 합니다. 사적 자산 관리(SPF)는 가족의 재산과 관련이 있지만 투자자는 혈연 관계일 필요는 없습니다.
• 사적 자산 관리(SPF)는 면제를 받습니다. 법인 소득세, 지방 자치 단체 사업세 및 순자산 세를 포함한 광범위한 세금 평가에서.
• SPF(Private Wealth Management) 구조에는 0.25%의 세율로 부과되는 가입세가 적용되지만 부가가치세를 등록할 필요는 없습니다.

사적 자산 관리(SPF)의 사설 설계

• 개인 투자자는 자신의 부와 자산을 관리합니다.
• 한 명 또는 두 명 이상의 개인 자산을 위해 독점적으로 일하는 사적 자산 관리(SPF) 법인은 재단 및 신탁 형태와 같은 거주자 또는 비거주 법인이어야 합니다. 이러한 요구 사항의 적격성은 한 명 이상의 자연인에 대한 자산 관리에 초점을 맞춘 유일한 기능으로 넓은 의미로 해석됩니다.
• 중개자 또는 수탁자는 SPF(Private Wealth Management) 투자자를 대신하여 행동할 수 있습니다.

SPF(Private Wealth Management) 구조는 잠재적인 공동 투자자와의 관계의 전반적인 상태를 측정하고자 하는 투자 조직 및/또는 초보자 및 비전문 투자자 모두에게 매력적인 수단입니다. 투자자들은 잘 구성된 사적 자산 관리(SPF)를 통해 높은 수준의 재량권과 익명성을 누릴 수 있습니다.

SPF의 별도 법인 및 유한 책임

Private Wealth Management(SF)는 별도의 법인이라는 특성으로 인해 책임이 각자의 기여금으로 제한되어 특히 부동산 계획 목적으로 차용하는 경우 제3자에 대한 책임 측면에서 입지가 향상됩니다. .

SPF(Private Wealth Management)를 위한 유연한 투자 구조화

사적 자산 관리(SPF)는 가족 자산, 승계 계획, 결혼 자산 관리 및 이와 유사한 애플리케이션을 위한 수동 투자 구조의 기능을 합니다. 2005년 8월 5일 법률에 따라 채무 상품, 구조화 투자, 주식, 옵션, 파생 상품, 주식, 양도성 증권 및 현금과 같은 금융 담보 계약에 대한 금융 자산의 보유 및 판매를 포함하여 다음 기능만 수행할 수 있습니다. 신뢰할 수 있는 전문 금융 서비스 전문가의 계좌에 보관된 기타 자산.

사적 자산 관리(SPF)의 운영상의 한계

• SPF(Private Wealth Management) 는 이자가 붙는 대출 승인을 포함하여 서비스를 제공하는 것이 금지되어 있습니다. 그러나 참여 주식을 보유하고 있는 기업의 현금 서비스를 개시하거나 부채를 보증할 수 있지만 이는 우연한 방식으로 무료입니다.
• 사적 자산 관리(SPF)는 참여 지분을 보유한 기업의 관리에 참여할 수 없습니다. 이는 SPF(Private Wealth Management)가 자본의 상당 부분을 보유하고 특정 관리 권한을 보유하는 경우에도 적용됩니다.
• 활동이 위에 언급된 조건을 방해하지 않는 한 의결권만 행사할 수 있습니다.
• 사적 자산 관리(SPF)는 참여를 보유한 사적 자산 관리(SF)가 상업 활동을 수행할 수 있는 법인을 제외하고 모든 유형의 상업 활동에 참여할 수 없습니다. .
• SPF(Private Wealth Management)는 지적 재산 및 부동산을 직접 보유할 수 없습니다.
• SPF(Private Wealth Management)는 이제 생명 보험 계약에 참여할 수 있습니다.

사적 자산 관리(SPF) 법은 자금 조달 및 부채에 대한 직접적인 제한을 부과하지 않으며, 사적 자산 관리(SPF) 자금 조달은 주주 및 투자자를 위해 신용 기관의 차입 작업을 통해 수행될 수 있습니다. 현물 기부는 유로 및 기타 액면에서 허용됩니다.

사적 자산 관리(SPF) 간소화된 과세 제도

개인 자산 관리(SPF)는 상업적 활동에 참여하지 않고 개인의 사유 재산을 확장하는 특성으로 인해 이 법적 형식을 조세 중립 수단으로 만듭니다. 시 사업세, 순자산세, 법인소득세가 면제됩니다. SPF(Private Wealth Management)의 엄격한 특성으로 인해 소유권 변경의 결과로 동일한 자산에 대해 이중 과세를 피할 수 있습니다.

• 연간 0.25%의 연간 가입세 또는 EUR 125,000의 금액이 모든 SPF(Private Wealth Management) 회사에 적용됩니다.
• 과세표준은 모든 납입자본금과 주식프리미엄의 합계로 계산됩니다 . 해당되는 경우, 자본금 총액의 8배를 초과하는 부채 부분은 과세표준 계산에 고려됩니다.
• SPF(Private Wealth Management)의 조세 중립적 특성으로 인해 룩셈부르크의 쌍무 이중 과세 조약 또는 EU-모회사 자회사 지침의 혜택을 받지 못합니다.
• 사적 자산 관리(SPF)는 투자 및 자산이 위치한 국가에서 회수 불가능한 해외 원천징수세의 대상이 될 수 있습니다.
• 2005년 12월 23일자 법률이 적용되는 경우를 제외하고 사적 자산 관리(SPF)가 지급하는 배당금 및 이자는 원천 징수세로 평가되지 않습니다. 해당됩니다. 법에 따르면 거주 투자자에 대한 이자 지급에 대한 특정 이자 소득에 대한 국내 원천 징수세가 적용됩니다.
• 배당금 및 이자는 룩셈부르크 거주자를 위한 소득세법에 따라 수령인 이름으로 세금으로 평가될 수 있습니다. 반면에 비거주자는 출신 국가에서 과세 대상이 될 수 있습니다.
• 비거주자를 위한 주식 양도 및 청산 잉여금으로 인한 자본 이득은 룩셈부르크 세금 평가 대상이 아닙니다.
• SPF(Private Wealth Management)는 상업 활동을 하지 않으므로 과세 대상이 아닌 개인 또는 법인으로 간주되므로 부가가치세가 부과되지 않습니다.
• SPF(Private Wealth Management)의 세금 감독은 등록 관리, 도메인 및 VAT 관리와 같은 간접 세무 당국에서 수행합니다. 이들은 사적 자산 관리(SPF)가 사적 자산 관리(SPF) 법률 의 혜택을 받을 수 있는 조건을 충족하지 못하는 경우 직접 세무 당국에 알릴 책임이 있습니다. 결과적으로. Private Wealth Management(SPF)는 법인 소득세 및 기타 룩셈부르크 세금을 납부해야 하는 완전 과세 대상 회사로 취급됩니다.

사적 자산 관리(SPF) 법률 양식

• 개인 유한 회사 (SARL)
• 공공 유한 회사 (SA)
• 주식으로 제한되는 파트너십(SCA)
• 협력회사(SCSA)

등록 및 법인 설립 요건, 최소 자본금, 대표자, 연례 총회, 연간 회계 보고 및 기타 관련 활동은 1915년 8월 10일 상업 회사에 대한 법률에 포함되어 있습니다. 모든 조항은 SPF(Private Wealth Management)의 특정 법적 형식에 따라 적용됩니다. 룩셈부르크에서 운영하기로 결정했습니다. 마지막으로, 사적 자산 관리(SPF)를 통합하는 데 필요한 특정 승인 또는 라이선스 요구 사항은 없습니다.

룩셈부르크 소파르피

Soparfi 또는 룩셈부르크 금융 지주 회사 는 룩셈부르크 관습법을 따르는 일반 상업 법인입니다. 그것은 특별한 조세 제도의 혜택을받지 않으며 완전히 과세 대상 회사입니다. 상업적 실체로서 Soparfi의 활동 분야에는 제한이 없습니다.

• 외국인 투자자는 Soparfi를 통해 금융 자산을 보호할 수 있습니다. 투자자는 다양한 산업에 투자할 수 있으며 고액 자산가를 위한 관리 서비스를 제공할 수도 있습니다.
• Soparfi는 활동을 투자 보유로 제한하고 EU 모자회사 지침 의 혜택을 받을 수 있도록 전략적으로 구조화함으로써 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
• EU 모회사 지침에 따라 Soparfi는 잘 정의된 조항에 따라 모회사가 보유하고 있는 회사가 지급하는 배당금 또는 보유 지분 매각에 따른 자본 이득에 대해 면제될 수 있습니다.
• Soparfi 회사의 모든 상업 활동에는 법인 소득세 및 부가가치세가 부과됩니다.
• Soparfi는 룩셈부르크의 다른 상업 회사와 마찬가지로 세금으로 평가되므로 룩셈부르크가 다른 계약 국가와 체결한 이중 과세 조약의 혜택을 누리고 있습니다.

소파르피 법률 양식

• 공공 유한 책임 회사(SA)
• 개인 유한 책임 회사(SARL)
• 공공 유한 책임 파트너십(SCA)

소파르피 조세 제도

• 룩셈부르크에 소재한 Soparfis의 경우 24.94%의 전체 소득세율.

순자산세

• 연간 순자산세는 총 자산에서 부채를 뺀 값을 기준으로 하며 매년 1월 1일마다 0.5%로 부과됩니다.
• 금융 자산이 5억 유로를 초과하는 Soparfis에 대한 과세 기준으로 EUR 4,815(7% 연대 추가 요금 포함)의 적용 가능한 최소 자산세가 있습니다.
• 금융 자산이 총 대차대조표의 90%를 초과하는 Soparfis는 최소 자산세에 대해 EUR 4,815(7% 연대 추가 요금 포함)이 부과됩니다.
• 최소 순자산세는 EUR 535 ~ EUR 4,815입니다.
• 순자산세는 특정 조건이 충족되는 조항과 함께 5년 적립금 생성 시 세금 공제를 통해 감소할 수 있습니다.

부가가치세

• 순수지주회사는 과세 대상이 아니므로 부가가치세 등록을 할 필요가 없습니다.

배당금에 대한 소득세 면제

• Soparfi가 받는 배당금은 24.94%의 표준 세율로 법인 소득세가 부과됩니다.
• EU 모회사 지침에 따른 국내 참여 면제 규칙에 따라 배당금은 특정 조항이 충족되는 경우 세금이 면제됩니다.

1. Soparfi는 EU Parent-Subsidiary Directive에 따라 적격한 법인이어야 합니다.
2. 거주 국가에서 법인 소득세가 부과되는 법인.
3. 청산 또는 배당금 분배 시점에 Soparfi는 12개월 연속으로 자회사에 대한 명목 납입 자본의 10% 이상을 직접 참여해야 합니다.
4. 참여 비율이 낮은 경우 최소 120만 유로의 인수 자부심으로 참여를 지시합니다.

• 모든 적격 자회사는 50% 배당 면제가 면제됩니다.

지급된 배당금에 대한 원천징수세 면제

• 적용 가능한 조약 또는 룩셈부르크의 국내 배당금 원천징수세 면제 제도에 따라 세율이 감소되지 않는 한 룩셈부르크 회사가 지급한 배당금에 대한 15% 원천징수 세율.
• 모회사가 EU 또는 EEA(유럽 경제 지역 국가에 기반을 둔 완전 과세 대상 회사이고 12개월 연속으로 명목 납입자본금의 10% 이상을 자회사에 직접 참여하는 경우 전액 원천징수세 면제가 적용됩니다.
• 참여 비율이 낮고 취득 가격이 120만 유로 이상인 직접 참여의 경우 전체 원천 징수세가 면제되는 것으로 간주됩니다.

자본 이득

• 자본 이득 및 손실은 법인 소득세로 과세됩니다.
• 캐피탈 게임에 대한 참여 면제 규정은 배당금과 유사합니다. 모회사가 EU 또는 EEA(유럽 경제 지역 국가에 기반을 둔 완전 과세 대상 회사이고 12개월 연속으로 자회사에 명목 납입자본금의 10% 이상을 직접 참여하는 경우 전액 면제가 적용됩니다.
• 참여 비율이 낮은 경우 최소 600만 유로의 취득 가격으로 직접 참여.
• 양도소득세 면제는 조세 투명 법인을 통한 참여 지원에도 적용됩니다.
• 적격 자회사에서 실현된 모든 자본 이득은 비용 범위가 이전 연도의 비면제 이익에서 공제된 경우에만 과세됩니다.

이자 및 로열티

• 법인에 대한 이자 지급에는 룩셈부르크 원천징수세가 부과되지 않습니다.
• 특정 채무 상품에 대한 이윤 공유 이자 지급은 적용 가능한 더 낮은 조세 조약이 없거나 면제가 적용될 수 있는 경우를 제외하고 15% 원천징수세가 적용될 수 있습니다.
• 룩셈부르크는 로열티에 대한 원천징수세를 부과하지 않습니다.

소파르피 파이낸싱

• 룩셈부르크 조세 제도에는 부채 비율 조항이 없습니다.
• 그러나 지주회사의 경우 관리 관행에 따라 주주가 부채 자금 조달을 승인할 때마다 관련 당사자의 부채 비율을 85:15로 준수하여 지급인의 이자 지급에 대한 세금 공제를 보장할 수 있습니다.

세금 계약 요청

• 룩셈부르크는 2014년 12월 19일 법률에 따라 사전 세금 협정을 위한 기존 프레임워크를 보유하고 있습니다. 모든 유형의 세금 계약 요청에 대한 모든 조항과 절차를 제공합니다.

Damalion은 룩셈부르크의 자산 관리 구조에 대한 탁월한 전문성을 자랑스럽게 생각합니다. 지금 연락하시면 Damalion 전문가가 귀하의 필요에 맞는 차량을 결정 하고 개인 자산 관리 또는 금융 지주 회사를 통합하는 데 전문적인 도움을 받을 수 있도록 안내해 드립니다.

이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.