Compania de administrare a patrimoniului privat din Luxemburg Vs SOPARFI

Societatea privată de administrare a patrimoniului din Luxemburg sau SOPARFI ( societatea financiară și holding din Luxemburg ) sunt două structuri născute în Marele Ducat al Luxemburgului. Luxemburgul este foarte apreciat ca un centru important de gestionare a patrimoniului în Europa. Locația strategică, economia avansată și cadrele legale și de reglementare solide ale Marelui Ducat atrag numeroși investitori internaționali și persoane cu valoare netă ridicată dornici să își protejeze activele prin implementarea diferitelor strategii de management.

Ce este Private Wealth Management (SPF)?

Caracteristicile cheie ale unui management privat al averii (SPF)

• Ca entitate juridică separată, un Private Wealth Management (SPF) poartă răspundere limitată.
• Datorită caracterului și designului său privat, beneficiază de certitudinea sa în relația cu coinvestitorii săi și de o abordare foarte bine direcționată a alocării riscurilor.
• Stimulează structura holdingului, spre deosebire de investițiile directe de capital pentru investitorii privați.
• Structurarea investițiilor foarte flexibilă
• Regim simplificat de impozitare
• Simplu de configurat, caracterizat printr-un proces de încorporare simplificat și cerințe inițiale de capital social.
• Permis să achiziționeze, să dețină și să gestioneze diverse instrumente financiare, inclusiv bani și active.
• Nu este permis să desfășoare activități comerciale și scutit de anumite taxe fiscale.

Pe lângă caracteristicile-cheie menționate mai sus, un Private Wealth Management (SPF) trebuie să respecte prevederile Legii din 11 mai 2007 . Legea privind managementul patrimoniului privat (SPF). Este important de menționat că investitorii nu sunt obligați să obțină autorizație pentru deschiderea unui Private Wealth Management (SF) și că, în calitate de persoană juridică, nu poate fi listat la bursele de valori.

• Un Private Wealth Management (SPF) este înregistrat ca societate de capital. Capitalul social variază în funcție de persoana juridică aleasă la înregistrare. De obicei, capitalul social variază între 12.500 EUR și 31.000 EUR.
• Acționarii unui Private Wealth Management (SPF) trebuie să fie o persoană fizică. În timp ce un Private Wealth Management (SPF) este legat de averea familiei, investitorii săi nu trebuie să fie legați prin sânge.
• Un Private Wealth Management (SPF) beneficiază de scutiri dintr-o gamă largă de evaluări fiscale, inclusiv impozitul pe venitul corporativ, impozitul pe afaceri municipal și impozitul pe avere netă .
• Structurile Private Wealth Management (SPF) sunt supuse unei taxe de abonament stabilite la o cotă de 0,25%, dar nu este obligată să se înregistreze pentru taxa pe valoarea adăugată.

Design privat al unui management privat al averii (SPF)

• Investitorii privați își gestionează propriile avere și active.
• Entitățile Private Wealth Management (SPF) care lucrează exclusiv pentru patrimoniul uneia sau a mai multor persoane fizice trebuie să fie entități rezidente sau nerezidente, cum ar fi sub formă de fundații și trusturi. Eligibilitatea acestor cerințe este interpretată într-un sens larg, singura sa funcție concentrându-se pe gestionarea activelor pentru una sau mai multe persoane fizice.
• Intermediarii sau fiduciarii pot acționa în numele unui investitor Private Wealth Management (SPF).

Structura Private Wealth Management (SPF) este un vehicul atrăgător atât pentru organizațiile de investiții și/sau începători, cât și pentru investitorii neprofesioniști care doresc să evalueze starea generală a relațiilor lor cu potențialii co-investitori. Investitorii se bucură de un nivel ridicat de discreție și anonimat din partea unui Private Wealth Management (SPF) bine structurat.

Entitate juridică separată și răspundere limitată a unui SPF

Însuși natura unui Private Wealth Management (SF) fiind o entitate juridică separată, își limitează răspunderea la contribuțiile respective, ceea ce, la rândul său, îmbunătățește poziția lor în ceea ce privește răspunderea față de terți, în special în cazul operațiunilor de împrumut în scopuri de planificare patrimonială. .

Structurare flexibilă a investițiilor pentru un management privat al averii (SPF)

Un Private Wealth Management (SPF) funcționează ca o structură pasivă de investiții pentru activele familiei, planificarea succesiunii, managementul proprietăților matrimoniale și aplicații similare. Este permisă numai îndeplinirea următoarelor funcții, inclusiv deținerea și vânzarea de active financiare conform Legii din 5 august 2005 privind acordurile de garanții financiare, cum ar fi instrumente de creanță, investiții structurate, acțiuni, opțiuni, instrumente derivate, acțiuni, valori mobiliare transferabile, precum și numerar. și alte active deținute într-un cont la experți profesioniști de încredere în servicii financiare.

Limitările operaționale ale unui management privat al averii (SPF)

• Un Private Wealth Management (SPF) este interzis să presteze servicii, inclusiv aprobarea împrumuturilor purtătoare de dobândă. Cu toate acestea, poate iniția avansuri de numerar sau datorii de garantare ale unei entități în care deține cote de participare, dar numai în mod incident și gratuit.
• Un Private Wealth Management (SPF) nu are voie să participe la conducerea entităților în care dețin acțiuni de participare. Acest lucru este aplicabil chiar dacă o mare parte a capitalului este deținută de un Private Wealth Management (SPF) și deține anumite drepturi de administrare.
• Numai drepturile de vot pot fi exercitate, atâta timp cât activitatea nu interferează cu condițiile menționate mai sus.
• Un Private Wealth Management (SPF) îi este interzis să participe la orice tip de activitate comercială, cu excepția entităților în care un Private Wealth Management (SF) care deține participații poate desfășura activități comerciale, cu condiția ca acestea să fie supuse propriilor reguli și prevederi corporative. .
• Un Private Wealth Management (SPF) nu este permis deținerea directă a proprietății intelectuale și imobiliare.
• Private Wealth Management (SPF) este acum permis să se angajeze în contracte de asigurare de viață.

Legea Private Wealth Management (SPF) nu impune limitări directe la finanțare și îndatorare, iar finanțarea Private Wealth Management (SPF) se poate realiza prin operațiuni de împrumut, fie de la instituții de credit, pentru acționarii și investitorii săi. Contribuțiile în natură sunt acceptate în euro și alte valori nominale.

Regimul simplificat de impozitare a managementului patrimoniului privat (SPF).

Însăși natura unui Private Wealth Management (SPF) fiind o extensie a proprietății private a unei persoane și fără angajare în vreo activitate comercială, face din această formă juridică un vehicul neutru fiscal. Este scutită de impozitul municipal de afaceri, impozitul pe avere netă și impozitul pe profit. Natura riguroasă a unui Private Wealth Management (SPF) îi permite să evite dubla impozitare pentru aceleași active ca urmare a schimbării dreptului de proprietate.

• Taxa anuală de abonament de 0,25% plătită anual sau suma de 125.000 EUR se aplică tuturor companiilor Private Wealth Management (SPF).
• Baza de impozitare este calculată ca suma întregului capital social plătit și a primelor de acțiuni . Atunci când este cazul, partea de datorie care depășește de opt ori suma totală a capitalului social va fi luată în considerare în calculul bazei de impozitare.
• Datorită naturii neutre din punct de vedere fiscal a unui Private Wealth Management (SPF), acesta nu beneficiază de tratatele bilaterale de dublă impunere ale Luxemburgului sau de Directiva UE-filială-mamă.
• Private Wealth Management (SPF) poate face obiectul unor taxe străine irecuperabile reținute la sursă în țările în care sunt situate investițiile și activele.
• Dividendele și dobânzile plătite de Private Wealth Management (SPF) nu sunt evaluate cu reținere la sursă, cu excepția cazului în care Legea din 23 decembrie 2005 este aplicabil. Legea prevede că impozitul intern reținut la sursă asupra anumitor venituri din dobânzi la plățile de dobânzi către investitorii rezidenți se aplică.
• Plățile de dividende și dobânzi pot fi evaluate cu impozit pe numele beneficiarului, în conformitate cu legile privind impozitul pe venit pentru rezidenții luxemburghezi. Pe de altă parte, nerezidenții pot fi, de asemenea, supuși impozitului în țara lor de origine.
• Câștigurile de capital din transferurile de acțiuni și surplusurile de lichidare pentru nerezidenți nu fac obiectul evaluărilor fiscale din Luxemburg.
• Întrucât un Private Wealth Management (SPF) nu desfășoară nicio activitate comercială, este considerat o persoană sau entitate neimpozabilă și, prin urmare, nu va fi supus taxei pe valoarea adăugată.
• Supravegherea fiscală a unui Private Wealth Management (SPF) este efectuată de autoritățile fiscale indirecte, cum ar fi Administrația de Înregistrare, Domenii și TVA. Aceștia au responsabilitatea de a informa autoritățile fiscale directe în cazul în care un Private Wealth Management (SPF) nu îndeplinește condițiile pentru a beneficia de Legea Private Wealth Management (SPF). Ca rezultat. un Private Wealth Management (SPF) va fi tratat ca o companie complet impozabilă, supusă plății impozitului pe profit și a altor impozite luxemburgheze.

Forme juridice Private Wealth Management (SPF).

• Societate cu răspundere limitată (SARL)
• Societate cu răspundere limitată (SA)
• Partnership Limited by Shares (SCA)
• Societate Cooperativă (SCSA)

Cerințele de înregistrare și constituire, capitalul social minim, reprezentarea, adunările generale anuale, raportarea conturilor anuale și alte activități relevante sunt incluse în Legea din 10 august 1915 privind societățile comerciale. Toate prevederile vor fi aplicate conform formei juridice specifice unui Private Wealth Management (SPF) alege să opereze în Luxemburg. În cele din urmă, nu există autorizații sau cerințe specifice de licențiere necesare pentru a încorpora un Private Wealth Management (SPF).

Luxemburg Soparfi

Societatea de holding financiar Soparfi sau Luxemburg este o entitate comercială obișnuită care respectă legile comune din Luxemburg. Nu beneficiaza de niciun regim fiscal special si este o societate impozabila integral. Ca entitate comercială, nu există restricții impuse domeniului de activitate al unei Soparfi.

• Investitorii străini își pot proteja activele financiare printr-un Soparfi. Investitorii pot investi în diverse industrii și pot chiar oferi servicii de management pentru persoane cu valoare netă ridicată.
• O Soparfi își poate reduce sarcina fiscală limitându-și activitatea la deținerea de investiții și structurându-le strategic pentru a beneficia de Directiva UE Mamă-Filială .
• În conformitate cu Directiva UE privind societatea-mamă-filială, o Soparfi, în temeiul unor prevederi bine definite, poate fi scutită de dividendele plătite de companiile în care o societate-mamă deține participații sau de câștigurile de capital din vânzarea participațiilor sale.
• Toată activitatea comercială în cadrul unei societăți Soparfi va fi supusă impozitului pe profit și taxei pe valoarea adăugată.
• Având în vedere că o Soparfi este evaluată cu impozit ca orice altă societate comercială din Luxemburg, aceasta beneficiază de beneficiile tratatelor de dublă impozitare încheiate de Luxemburg cu alte țări contractante.

Forme juridice Soparfi

• Societatea cu raspundere limitata (SA)
• Companie cu răspundere limitată privată (SARL)
• Parteneriat public cu răspundere limitată (SCA)

Regimul de Impozitare Soparfi

• Cota totală a impozitului pe venit la 24,94% pentru Soparfis cu domiciliul în Luxemburg.

Impozitul net pe avere

• Impozitul anual net pe avere se va baza pe totalul activelor minus pasivele, care este evaluat la 0,5% la fiecare 1 ianuarie a fiecărui an.
• Impozitul minim pe avere aplicabil de 4.815 EUR (inclusiv suprataxa de solidaritate de 7%) ca bază impozabilă pentru Soparfis ale căror active financiare depășesc 500 milioane EUR.
• Soparfis cu active financiare care depășesc 90% din totalul bilanțului său va fi evaluată la 4.815 EUR (inclusiv 7% suprataxă de solidaritate) pentru impozitul minim pe avere.
• Impozitul minim net pe avere variază între 535 EUR și 4.815 EUR.
• Impozitul net pe avere poate fi redus prin credite fiscale de la crearea unei rezerve pe cinci ani, cu prevederi conform cărora sunt îndeplinite anumite condiții.

Taxa pe valoare adaugata

• Un holding pur nu este o persoană impozabilă și, prin urmare, nu trebuie să se înregistreze în scopul taxei pe valoarea adăugată.

Scutire de impozit pe profit de la dividendele primite

• Dividendele primite de o Soparfi vor fi supuse impozitului pe profit la o cotă standard de 24,94%.
• În conformitate cu regulile de scutire de participare națională în conformitate cu Directiva UE privind societatea-mamă-filială, dividendele sunt scutite de impozite cu condiția să fie îndeplinite anumite prevederi:

1. O Soparfi trebuie să fie o entitate eligibilă în conformitate cu Directiva UE privind părintele-filiale.
2. O entitate juridică care este supusă impozitului pe profit în țara sa de reședință.
3. La momentul lichidării sau distribuirii dividendelor, o Soparfi trebuie să fi deținut o participare directă mai mare de 10% din capitalul nominal vărsat la filială timp de 12 luni consecutive.
4. În cazul unui procent de participare mai mic, participarea direcției cu o mândrie de achiziție de cel puțin 1,2 milioane EUR.

• Toate filialele eligibile sunt scutite de scutirea de dividende de 50%.

Scutire de impozit reținut la sursă asupra dividendelor plătite

• Cota de impozitare reținută la sursă de 15% pentru dividendele plătite de o companie luxemburgheză, cu excepția cazului în care cota este redusă în baza tratatelor aplicabile sau a regimului de scutiri de impozit reținut la sursă pe dividende de către Luxemburg.
• Scutirea completă a impozitului reținut la sursă se aplică dacă societatea-mamă este o companie complet impozabilă cu sediul într-o UE sau SEE (țări din Spațiul Economic European și a deținut o participare directă mai mare de 10% din capitalul nominal vărsat la filială timp de 12 luni consecutive.
• În cazul unui procent de participare mai mic, a participațiilor directe cu un preț de achiziție de cel puțin 1,2 milioane EUR, se consideră aplicabilă scutirea completă de la reținerea la sursă.

Castiguri capitale

• Câștigurile și pierderile de capital sunt impozabile pentru impozitul pe profit.
• Regulile de scutire de participare pentru jocurile de capital sunt similare cu cele ale dividendelor. Scutirea completă se aplică dacă societatea-mamă este o companie complet impozabilă cu sediul într-o UE sau SEE (țări din Spațiul Economic European și a deținut o participare directă a mai mult de 10% din capitalul nominal vărsat la filială timp de 12 luni consecutive.
• În cazul unui procent de participare mai mic, participații directe cu un preț de achiziție de cel puțin 6 milioane EUR.
• Scutirea de impozit pe câștiguri de capital se aplică și în cazul participațiilor de ajutor prin intermediul entităților transparente fiscale.
• Orice câștig de capital realizat pe filialele eligibile este impozabil numai dacă amploarea cheltuielilor acestora a fost dedusă din profiturile neexonerate din anii anteriori.

Dobânzi și redevențe

• Plățile de dobândă efectuate către persoane juridice nu vor fi evaluate cu impozitul reținut la sursă din Luxemburg.
• Plățile de dobândă de împărțire a profitului pentru anumite instrumente de datorie pot fi supuse unei rețineri la sursă de 15%, cu excepția cazului în care nu există un tratat fiscal mai scăzut sau poate fi aplicată o scutire.
• Luxemburg nu evaluează impozitul reținut la sursă pe redevențe.

Finantare Soparfi

• Nu există prevederi privind datoria la capitaluri proprii în cadrul regimului fiscal din Luxemburg.
• Cu toate acestea, pentru companiile holding, practica administrativă impune respectarea raportului datorie/capital propriu de 85:15 pentru părțile vizate ori de câte ori finanțarea datoriei este aprobată de acționari pentru a acționa ca o garanție a deductibilității fiscale pentru plățile de dobândă ale plătitorului.

Cereri de acord fiscal

• Luxemburgul are un cadru existent pentru acordurile fiscale anticipate în temeiul Legii din 19 decembrie 2014. Acesta oferă toate prevederile și procedurile pentru toate tipurile de cereri de acord fiscal.

Damalion se mândrește cu expertiza sa superioară în structurile de gestionare a averii din Luxemburg. Contactați-ne și lăsați-ne experților noștri Damalion să vă ghideze în alegerea vehiculului care se potrivește nevoilor dvs. și a asistenței profesionale pentru încorporarea unei companii private de administrare a patrimoniului sau de holdinguri financiare astăzi.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.