Lüksemburg Özel Varlık Yönetim Şirketi Vs SOPARFI

Lüksemburg özel servet yönetimi şirketi veya SOPARFI ( Lüksemburg holding ve finans şirketi ), Lüksemburg Büyük Dükalığı’nda doğan iki yapıdır. Lüksemburg, Avrupa’da önde gelen bir varlık yönetimi merkezi olarak kabul edilmektedir. Grand Duchy’nin stratejik konumu, gelişmiş ekonomisi ve sağlam yasal ve düzenleyici çerçeveleri, çeşitli yönetim stratejilerinin uygulanması yoluyla varlıklarını korumaya hevesli çok sayıda uluslararası yatırımcıyı ve yüksek net değerli bireyleri cezbetmektedir.

Özel Varlık Yönetimi (SPF) nedir?

Özel Varlık Yönetiminin (SPF) Temel Özellikleri

• Ayrı bir tüzel kişilik olarak, Özel Varlık Yönetimi (SPF) sınırlı sorumluluk taşır.
• Özel karakteri ve tasarımı nedeniyle, ortak yatırımcıları ile ilgili kesinliğinden ve risklerin dağılımına yönelik yüksek hedefli bir yaklaşımdan yararlanır.
• Özel yatırımcılar için doğrudan sermaye yatırımı yerine holding şirket yapısından yararlanır.
• Son derece esnek yatırım yapılandırması
• Basitleştirilmiş vergilendirme rejimi
• Kolaylaştırılmış bir kuruluş süreci ve ilk sermaye gereksinimleri ile karakterize edilen kurulumu basit.
• Para ve varlıklar da dahil olmak üzere çeşitli finansal araçları edinme, elde tutma ve yönetme izni.
• Ticari faaliyette bulunmasına izin verilmez ve bazı vergi matrahlarından muaftır.

Bir Özel Varlık Yönetimi (SPF), yukarıda belirtilen temel özelliklerin yanı sıra , 11 Mayıs 2007 tarihli Kanun hükümlerine bağlı kalmalıdır. Özel Varlık Yönetimi (SPF) Yasası. Yatırımcıların Özel Varlık Yönetimi (SF) açma yetkisi almalarının gerekmediğini ve tüzel kişilik olarak borsalarda işlem göremeyeceğini belirtmek önemlidir.

• Özel Varlık Yönetimi (SPF), sermaye şirketi olarak tescil edilmiştir. Sermaye, tescil sırasında seçilen tüzel kişiliğe göre değişir. Tipik olarak, sermaye 12.500 EUR ile 31.000 EUR arasında değişmektedir.
• Özel Varlık Yönetimi (SPF) hissedarları gerçek kişi olmalıdır. Özel Varlık Yönetimi (SPF) aile serveti ile ilgili olsa da, yatırımcılarının kan bağı olması gerekmez.
• Özel Varlık Yönetimi (SPF) muafiyetlerden yararlanır kurumlar vergisi, belediye işletme vergisi ve net servet vergisi dahil olmak üzere çok çeşitli vergi değerlendirmelerinden.
• Özel Varlık Yönetimi (SPF) yapıları, %0,25 oranında değerlendirilen abonelik vergisine tabidir, ancak katma değer vergisine kaydolmak zorunda değildir.

Özel Varlık Yönetiminin (SPF) Özel Tasarımı

• Özel yatırımcılar kendi servetlerini ve varlıklarını yönetirler.
• Münhasıran bir veya iki kişinin mülkü için çalışan Özel Varlık Yönetimi (SPF) kuruluşları, vakıf ve tröstler gibi yerleşik veya yerleşik olmayan kuruluşlar olmalıdır. Bu gerekliliklerin uygunluğu, tek işlevi bir veya daha fazla gerçek kişi için varlık yönetimine odaklanan geniş anlamda yorumlanır.
• Aracılar veya mütevelli heyetleri, Özel Varlık Yönetimi (SPF) yatırımcıları adına hareket edebilir.

Özel Varlık Yönetimi (SPF) yapısı, potansiyel ortak yatırımcılarla ilişkilerinin genel durumunu ölçmek isteyen hem yatırım kuruluşları ve/veya acemiler hem de profesyonel olmayan yatırımcılar için çekici bir araçtır. Yatırımcılar, iyi yapılandırılmış bir Özel Varlık Yönetiminden (SPF) yüksek düzeyde takdir yetkisi ve anonimlikten yararlanır.

Bir SPF’nin Ayrı Tüzel Kişiliği ve Sınırlı Sorumluluğu

Özel Varlık Yönetiminin (SF) ayrı bir tüzel kişilik olması, sorumluluğunu kendi katkılarıyla sınırlandırır ve bu da, özellikle emlak planlama amaçlı borçlanma işlemleri söz konusu olduğunda, üçüncü taraflara karşı sorumluluk açısından konumlarını iyileştirir. .

Özel Varlık Yönetimi (SPF) için Esnek Yatırım Yapılanması

Özel Varlık Yönetimi (SPF), aile varlıkları, veraset planlaması, evlilik mülk yönetimi ve benzeri uygulamalar için pasif bir yatırım yapısı işlevi görür . Borçlanma araçları, yapılandırılmış yatırımlar, hisseler, opsiyonlar, türevler, hisse senetleri, devredilebilir menkul kıymetler ve nakit gibi finansal teminat düzenlemelerine ilişkin 5 Ağustos 2005 tarihli Kanun kapsamında finansal varlıkların tutulması ve satışı dahil olmak üzere yalnızca aşağıdaki işlevleri yerine getirmesine izin verilmektedir. ve güvenilir profesyonel finansal hizmet uzmanlarıyla bir hesapta tutulan diğer varlıklar.

Özel Varlık Yönetiminin (SPF) Operasyonel Sınırlamaları

• Bir Özel Varlık Yönetiminin (SPF) , faiz getiren kredilerin onaylanması da dahil olmak üzere hizmet vermesi yasaktır. Ancak, iştirak hissesine sahip olduğu bir işletmenin nakit avans veya garanti yükümlülüklerini ancak tesadüfi olarak ve bedelsiz olarak başlatabilir.
• Bir Özel Varlık Yönetiminin (SPF), katılma payına sahip olduğu kuruluşların yönetimine katılmasına izin verilmez. Bu, sermayenin büyük bir kısmı Özel Varlık Yönetimi (SPF) tarafından tutulsa ve belirli yönetim haklarına sahip olsa bile geçerlidir.
• Faaliyet yukarıda belirtilen koşullara aykırı olmadığı sürece sadece oy hakları kullanılabilir.
• Bir Özel Varlık Yönetiminin (SPF), kendi kurumsal kural ve hükümlerine tabi olmaları koşuluyla, iştirakleri olan bir Özel Varlık Yönetiminin (SF) ticari faaliyetlerde bulunabileceği kuruluşlar haricinde her türlü ticari faaliyete katılması yasaktır. .
• Özel Varlık Yönetimine (SPF) doğrudan fikri mülkiyet ve gayrimenkul sahibi olmasına izin verilmez.
• Özel Varlık Yönetiminin (SPF) artık hayat sigortası sözleşmelerine girmesine izin verilmektedir.

Özel Varlık Yönetimi (SPF) Kanunu, finansman ve borçluluğa doğrudan sınırlama getirmemekte olup, Özel Varlık Yönetimi (SPF) finansmanı, hissedarları ve yatırımcıları için kredi kuruluşlarından borçlanma işlemleri yoluyla gerçekleştirilebilmektedir. Ayni katkılar Euro ve diğer para birimi cinsinden kabul edilir.

Özel Varlık Yönetimi (SPF) Basitleştirilmiş Vergilendirme Rejimi

Özel Varlık Yönetiminin (SPF) bir bireyin özel mülkiyetinin bir uzantısı olması ve herhangi bir ticari faaliyete dahil olmaması, bu yasal biçimi vergiden bağımsız bir araç haline getirir. Belediye işletme vergisinden, net servet vergisinden ve kurumlar gelir vergisinden muaftır. Özel Varlık Yönetiminin (SPF) katı doğası, mülkiyet değişikliğinin bir sonucu olarak aynı varlıklar için çifte vergilendirmeyi önlemesine olanak tanır.

• Tüm Özel Varlık Yönetimi (SPF) şirketlerine yıllık olarak ödenen %0,25 veya 125,000 Euro tutarında yıllık abonelik vergisi uygulanır.
• Vergi matrahı, ödenmiş tüm sermaye ve hisse senedi primlerinin toplamı olarak hesaplanır . Varsa, borcun sermaye toplamının sekiz katını aşan kısmı matrah hesabında dikkate alınır.
• Özel Varlık Yönetiminin (SPF) vergi açısından tarafsız olması nedeniyle, Lüksemburg’un ikili çifte vergilendirme anlaşmalarından veya AB-Ana İştirak Direktifinden yararlanmaz.
• Özel Varlık Yönetimi (SPF), yatırımların ve varlıkların bulunduğu ülkelerde geri alınamayan yabancı stopaj vergisine tabi olabilir.
• Özel Varlık Yönetimi (SPF) tarafından ödenen temettüler ve faizler, 23 Aralık 2005 tarihli Kanun haricinde stopaj vergisine tabi değildir. geçerlidir. Kanun, yerleşik yatırımcılara yapılan faiz ödemeleri üzerinden belirli faiz gelirleri üzerinden yurtiçi stopaj vergisinin uygulanacağını belirtmektedir.
• Temettü ve faiz ödemeleri, Lüksemburg’da ikamet edenler için gelir vergisi kanunları kapsamında alıcı adına vergi ile değerlendirilebilir. Öte yandan, mukim olmayanlar da menşe ülkelerinde vergiye tabi olabilir.
• Mukim olmayanlar için hisse devirlerinden ve tasfiye fazlalarından elde edilen sermaye kazançları Lüksemburg vergi değerlendirmesine tabi değildir.
• Özel Varlık Yönetimi (SPF) herhangi bir ticari faaliyette bulunmadığından, vergiye tabi olmayan bir kişi veya kuruluş olarak kabul edilir ve bu nedenle katma değer vergisine tabi olmayacaktır.
• Özel Varlık Yönetiminin (SPF) vergi denetimi, Kayıt İdaresi, Etki Alanları ve KDV gibi dolaylı vergi makamları tarafından gerçekleştirilir. Bir Özel Varlık Yönetimi (SPF) , Özel Varlık Yönetimi (SPF) Kanunundan yararlanma şartlarını yerine getiremezse doğrudan vergi makamlarını bilgilendirmekle yükümlüdürler. Sonuç olarak. Özel Varlık Yönetimi (SPF), kurumlar vergisi ve diğer Lüksemburg vergilerini ödemeye tabi, tamamen vergiye tabi bir şirket olarak muamele görecektir.

Özel Varlık Yönetimi (SPF) Yasal Formları

• Özel Limited Şirket (SARL)
• Halka Açık Limited Şirket (SA)
• Hisselerle Sınırlı Ortaklık (SCA)
• Kooperatif Şirketi (SCSA)

10 Ağustos 1915 tarihli Ticaret Şirketleri Kanununda tescil ve kuruluş şartları, asgari sermaye, temsil, yıllık genel kurul toplantıları, yıllık hesap raporlaması ve diğer ilgili faaliyetler yer almaktadır. Tüm hükümler, Özel Varlık Yönetiminin (SPF) belirli yasal biçimine göre uygulanacaktır. Lüksemburg’da faaliyet göstermeyi seçer. Son olarak, Özel Varlık Yönetimini (SPF) dahil etmek için özel yetkilendirme veya lisanslama gerekliliği yoktur.

Lüksemburg Soparfi

Soparfi veya Lüksemburg finansal holding şirketi , Lüksemburg ortak yasalarına uyan sıradan bir ticari kuruluştur. Herhangi bir özel vergi rejiminden faydalanmaz ve tamamen vergiye tabi bir şirkettir. Ticari bir kuruluş olarak, Soparfi’nin faaliyet alanına getirilen herhangi bir kısıtlama yoktur.

• Yabancı yatırımcılar, finansal varlıklarını bir Soparfi aracılığıyla koruyabilirler. Yatırımcılar çeşitli endüstrilere yatırım yapabilir ve hatta yüksek net değerli bireyler için yönetim hizmetleri sağlayabilir.
• Bir Soparfi, faaliyetini yatırımları tutmakla sınırlayarak ve bunları AB Ana-Bağlı Kuruluş Yönergesinden yararlanmak için stratejik olarak yapılandırarak vergi yükünü azaltabilir.
• AB Ana-Bağlı Şirket Direktifi uyarınca, bir Soparfi, iyi tanımlanmış hükümler uyarınca, bir ana şirketin hissesine sahip olduğu şirketler tarafından ödenen temettülerden veya hisselerinin satışından elde edilen sermaye kazançlarından muaf tutulabilir.
• Bir Soparfi şirketi altındaki tüm ticari faaliyetler , kurumlar vergisi ve katma değer vergisine tabi olacaktır.
• Bir Soparfi’nin Lüksemburg’daki diğer herhangi bir ticari şirket gibi vergi ile değerlendirildiği düşünüldüğünde, Lüksemburg’un diğer akit ülkelerle yaptığı çifte vergilendirme anlaşmalarından yararlanır.

Soparfi Yasal Formlar

• Halka Açık Limited Şirket (SA)
• Özel Sınırlı Sorumluluk Şirketi (SARL)
• Kamu Sınırlı Sorumlu Ortaklığı (SCA)

Soparfi Vergilendirme Rejimi

• Lüksemburg’da ikamet eden Soparfis için genel gelir vergisi oranı %24,94’tür.

Net Varlık Vergisi

• Yıllık net servet vergisi, her yılın 1 Ocak’ında %0,5 olarak değerlendirilen toplam varlıklar eksi yükümlülüklere dayalı olacaktır.
• Finansal varlıkları 500 milyon Euro’yu aşan Soparfis için vergi matrahı olarak 4.815 Euro’luk geçerli asgari servet vergisi (%7 dayanışma ek ücreti dahil).
• Toplam bilançosunun %90’ını aşan finansal varlıkları olan Soparfis, asgari servet vergisi için 4.815 Euro (%7 dayanışma ek ücreti dahil) olarak değerlendirilecektir.
• Asgari net servet vergisi 535 EUR ile 4.815 EUR arasında değişmektedir.
• Net servet vergisi, belirli koşulların yerine getirilmesi koşuluyla, beş yıllık rezerv oluşturulmasından kaynaklanan vergi kredileri yoluyla düşürülebilir.

Katma değer Vergisi

• Saf holding şirketi vergiye tabi bir kişi değildir ve bu nedenle katma değer vergisi amacıyla kayıt olması gerekmez.

Alınan Temettülerden Gelir Vergisi Muafiyeti

• Bir Soparfi tarafından alınan temettüler, standart %24,94 oranında kurumlar vergisine tabi olacaktır.
• AB Ana-Bağlı Kuruluş Yönergesi kapsamındaki yurt içi katılım muafiyeti kuralları uyarınca, temettüler, belirli hükümlerin karşılanması koşuluyla vergiden muaftır:

1. Bir Soparfi, AB Ana-Bağlı Kuruluş Yönergesi kapsamında uygun bir kuruluş olmalıdır.
2. İkamet ettiği ülkede kurumlar vergisine tabi olan bir tüzel kişilik.
3. Tasfiye veya temettü dağıtımı sırasında, bir Soparfi, 12 ay boyunca bağlı şirkete nominal ödenmiş sermayenin %10’undan fazlasının doğrudan katılımını elinde bulundurmalıdır.
4. Daha düşük katılım yüzdesi olması durumunda, en az 1,2 milyon Euro’luk bir satın alma gururu ile yönlendirme katılımı.

• Nitelikli tüm bağlı ortaklıklar %50 temettü muafiyetinden muaftır.

Ödenen Temettülerde Stopaj İstisnası

• Bir Lüksemburg şirketi tarafından ödenen temettüler üzerindeki stopaj vergisi oranı, geçerli anlaşmalara veya Lüksemburg’un yerel temettü stopaj vergisi muafiyet rejimine göre düşürülmediği sürece.
• Ana şirket, AB veya AEA (Avrupa Ekonomik Alanı ülkeleri) merkezli tamamen vergiye tabi bir şirketse ve 12 ay boyunca bağlı şirkete nominal ödenmiş sermayenin %10’undan fazlasının doğrudan katılımına sahipse, tam stopaj vergisi muafiyeti uygulanır.
• Daha düşük bir katılım yüzdesi olması durumunda, satın alma fiyatı en az 1,2 milyon Euro olan doğrudan katılımlar, tam stopaj vergisi muafiyeti geçerli kabul edilir.

Sermaye kazançları

• Sermaye kazançları ve kayıpları kurumlar vergisi için vergiye tabidir.
• Sermaye oyunları için katılım muafiyeti kuralları, temettülerinkine benzer. Ana şirket, AB veya AEA (Avrupa Ekonomik Alanı ülkeleri) merkezli tamamen vergiye tabi bir şirketse ve 12 ay boyunca bağlı şirkete nominal ödenmiş sermayenin %10’undan fazlasının doğrudan katılımına sahipse, tam muafiyet uygulanır.
• Daha düşük bir katılım yüzdesi olması durumunda, satın alma fiyatı en az 6 milyon Euro olan doğrudan katılımlar.
• Sermaye kazançları vergi muafiyeti, vergi şeffaf kuruluşlar aracılığıyla katılım yardımları için de geçerlidir.
• Uygun bağlı ortaklıklar üzerinde gerçekleştirilen herhangi bir sermaye kazancı, yalnızca giderlerinin kapsamının önceki yıllardan muaf olmayan karlardan düşülmesi durumunda vergilendirilir.

Faiz ve Telif Hakları

• Tüzel kişilere yapılan faiz ödemeleri Lüksemburg stopaj vergisine tabi olmayacaktır.
• Bazı borçlanma araçlarına yapılan kar payı ödemeleri, daha düşük bir vergi anlaşması veya muafiyet uygulanmadığı sürece %15 oranında stopaja tabi olabilir.
• Lüksemburg, telif ücretlerinde stopaj vergisi değerlendirmez.

Soparfi Finansmanı

• Lüksemburg vergi rejimi kapsamında borç-özsermaye hükümleri bulunmamaktadır.
• Bununla birlikte, holding şirketleri için, idari uygulama, borç finansmanının hissedarlar tarafından, ödeyenin faiz ödemeleri için vergiden düşülebilirlik garantisi olarak hareket etmesi onaylandığında, ilgili taraflar için 85:15 borç-özsermaye oranına uyulmasını zorunlu kılar.

Vergi Anlaşması Talepleri

• Lüksemburg, 19 Aralık 2014 tarihli Kanun kapsamında Peşin Vergi Anlaşmaları için mevcut bir çerçeveye sahiptir. Her türlü vergi anlaşması talepleri için tüm hüküm ve prosedürleri sağlar.

Damalion, Lüksemburg’daki varlık yönetimi yapılarındaki üstün uzmanlığından gurur duymaktadır. Bizimle iletişime geçin ve Damalion uzmanlarımızın, ihtiyaçlarınıza en uygun aracın belirlenmesinde size rehberlik etmesine ve bugün özel bir varlık yönetimi veya finansal holding şirketi kurma konusunda profesyonel yardıma izin verin.

Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Özel durumunuzu nitelikli bir vergi veya hukuk danışmanıyla görüşmenizi öneririz.