Luksemburgas privātā īpašuma pārvaldības sabiedrība pret SOPARFI

Luksemburgas privātā īpašuma pārvaldības sabiedrība vai SOPARFI ( Luksemburgas holdinga un finanšu sabiedrība ) ir divas struktūras, kas dzimušas Luksemburgas Lielhercogistē. Luksemburga tiek augstu vērtēta kā vadošais bagātības pārvaldības centrs Eiropā. Lielhercogistes stratēģiskā atrašanās vieta, attīstītā ekonomika un stabilie tiesiskie un normatīvie regulējumi piesaista daudzus starptautiskus investorus un augstas neto vērtības privātpersonas, kas vēlas aizsargāt savus īpašumus, īstenojot dažādas pārvaldības stratēģijas.

Kas ir privātās bagātības pārvaldība (SPF)?

Privātās bagātības pārvaldības (SPF) galvenās iezīmes

• Kā atsevišķai juridiskai personai Private Wealth Management (SPF) ir ierobežota atbildība.
• Tā privātā rakstura un dizaina dēļ tas gūst labumu no noteiktības attiecībā pret līdzinvestori un ļoti mērķtiecīgas pieejas risku sadalei.
• Nodrošina kontrolakciju sabiedrības struktūru pretstatā tiešajām kapitāla investīcijām privātajiem investoriem.
• Ļoti elastīga investīciju strukturēšana
• Vienkāršots nodokļu režīms
• Vienkārša uzstādīšana, ko raksturo racionalizēts dibināšanas process un sākotnējās pamatkapitāla prasības.
• Atļauts iegādāties, turēt un pārvaldīt dažādus finanšu instrumentus, tostarp naudu un aktīvus.
• Nav atļauts veikt komercdarbību un atbrīvots no noteiktiem nodokļu maksājumiem.

Papildus iepriekš minētajām galvenajām iezīmēm privātā īpašuma pārvaldīšanai (SPF) ir jāievēro 2007. gada 11. maija likuma noteikumi. Privātās bagātības pārvaldības (SPF) likums. Svarīgi atzīmēt, ka investoriem nav jāiegūst atļauja, lai atvērtu Private Wealth Management (SF) un ka tā kā juridiska persona nevar tikt iekļauta biržas sarakstā.

• Private Wealth Management (SPF) ir reģistrēta kā kapitālsabiedrība. Pamatkapitāls ir atkarīgs no reģistrācijas laikā izvēlētās juridiskās personas. Parasti pamatkapitāls ir robežās no 12 500 līdz 31 000 eiro.
• Private Wealth Management (SPF) akcionāriem ir jābūt fiziskai personai. Lai gan privātā bagātības pārvaldība (SPF) ir saistīta ar ģimenes bagātību, tās ieguldītājiem nav jābūt saistītiem ar asinīm.
• Private Wealth Management (SPF) bauda izņēmumus no plaša nodokļu aprēķinu klāsta, tostarp uzņēmumu ienākuma nodokļa, pašvaldības uzņēmējdarbības nodokļa un neto īpašuma nodokļa .
• Privātās bagātības pārvaldības (SPF) struktūrām ir jāmaksā abonēšanas nodoklis, kas aprēķināts ar 0,25% likmi, taču tām nav jāreģistrējas pievienotās vērtības nodokļa maksātājai.

Privātās bagātības pārvaldības (SPF) privātais dizains

• Privātie investori paši pārvalda savu bagātību un aktīvus.
• Privātās bagātības pārvaldības (SPF) struktūrām, kas strādā tikai ar vēl vienas vai divu personu īpašumiem, ir jābūt rezidentiem vai nerezidentiem, piemēram, fondu un trastu veidā. Šo prasību atbilstība tiek interpretēta plašā nozīmē, un tās vienīgā funkcija ir vienas vai vairāku fizisko personu aktīvu pārvaldīšana.
• Starpnieki vai fiduciāri var darboties privātā īpašuma pārvaldīšanas (SPF) ieguldītāju vārdā.

Privātās bagātības pārvaldības (SPF) struktūra ir pievilcīgs instruments gan investīciju organizācijām, gan/vai iesācējiem, gan neprofesionāliem investoriem, kuri vēlas novērtēt savu attiecību vispārējo stāvokli ar potenciālajiem līdzinvestoriem. Ieguldītājiem ir liela rīcības brīvība un anonimitāte, ko nodrošina labi strukturēta privātā īpašuma pārvaldīšana (SPF).

Atsevišķa juridiska persona un SPF ierobežota atbildība

Privātās bagātības pārvaldības (SF) būtība, kas ir atsevišķa juridiska persona, ierobežo tās atbildību ar to attiecīgajām iemaksām, kas savukārt uzlabo to stāvokli saistībā ar saistībām pret trešajām personām, jo īpaši aizņēmumu operāciju gadījumā īpašuma plānošanas nolūkos. .

Elastīga investīciju strukturēšana privātai bagātības pārvaldībai (SPF)

Privātās bagātības pārvaldība (SPF) darbojas kā pasīva ieguldījumu struktūra ģimenes īpašumiem, mantošanas plānošanai, laulāto īpašuma pārvaldīšanai un līdzīgām lietojumprogrammām. Atļauts veikt tikai šādas funkcijas, tostarp finanšu aktīvu turēšanu un pārdošanu saskaņā ar 2005. gada 5. augusta likumu par finanšu nodrošinājuma līgumiem, piemēram, parāda instrumentiem, strukturētiem ieguldījumiem, akcijām, opcijām, atvasinātajiem instrumentiem, akcijām, pārvedamiem vērtspapīriem, kā arī skaidru naudu. un citi aktīvi, kas atrodas uzticamu un profesionālu finanšu pakalpojumu ekspertu kontā.

Privātās bagātības pārvaldības (SPF) darbības ierobežojumi

• Privātai bagātības pārvaldībai (SPF) ir aizliegts sniegt pakalpojumus, tostarp apstiprināt procentus nesošus aizdevumus. Tomēr tā var ierosināt skaidras naudas avansu vai garantijas saistības uzņēmumam, ja tam pieder līdzdalības akcijas, taču tikai nejaušā veidā un bez maksas.
• Privātās bagātības pārvaldīšanai (SPF) nav atļauts piedalīties to vienību pārvaldīšanā, kurās tiem pieder līdzdalības akcijas. Tas ir piemērojams pat tad, ja liela kapitāla daļa pieder privātai bagātības pārvaldībai (SPF) un tai ir noteiktas pārvaldības tiesības.
• Var izmantot tikai balsstiesības, ja darbība netraucē augstākminētos nosacījumus.
• Privātai bagātības pārvaldībai (SPF) ir aizliegts piedalīties jebkāda veida komercdarbībā, izņemot struktūras, kurās privātā īpašuma pārvaldīšana (SF), kurā ir līdzdalība, var veikt komercdarbības, ja uz tām attiecas viņu pašu korporatīvie noteikumi un noteikumi. .
• Privātai bagātības pārvaldībai (SPF) nav atļauts tieši turēt intelektuālo īpašumu un nekustamo īpašumu.
• Private Wealth Management (SPF) tagad ir atļauts iesaistīties dzīvības apdrošināšanas līgumos.

Privātās kapitāla pārvaldīšanas (SPF) likums nenosaka tiešus finansēšanas un parādsaistību ierobežojumus, un privātā īpašuma pārvaldīšanas (SPF) finansēšanu tā akcionāriem un investoriem var veikt, izmantojot aizņēmuma operācijas neatkarīgi no tā, vai no kredītiestādēm. Iemaksas natūrā tiek pieņemtas eiro un citās nominālvērtībās.

Privātās bagātības pārvaldības (SPF) vienkāršotais nodokļu režīms

Privātās bagātības pārvaldības (SPF) būtība, kas ir indivīda privātīpašuma paplašinājums un bez jebkādas komercdarbības, padara šo juridisko formu par nodokļu neitrālu līdzekli. Tas ir atbrīvots no pašvaldības uzņēmējdarbības nodokļa, neto īpašuma nodokļa un uzņēmumu ienākuma nodokļa. Privātās bagātības pārvaldības (SPF) stingrais raksturs ļauj tai izvairīties no dubultas nodokļu uzlikšanas tiem pašiem aktīviem īpašumtiesību maiņas rezultātā.

• Ikgadējais abonēšanas nodoklis 0,25% apmērā, ko maksā ik gadu, jeb 125 000 eiro, ir piemērojams visiem privātās bagātības pārvaldības (SPF) uzņēmumiem.
• Nodokļa bāze tiek aprēķināta kā visa apmaksātā pamatkapitāla un akciju uzcenojumu summa . Attiecīgā gadījumā parāda daļa, kas astoņas reizes pārsniedz kopējo pamatkapitāla summu, tiks ņemta vērā nodokļa bāzes aprēķinā.
• Tā kā privātā īpašuma pārvaldīšana (SPF) ir neitrāla nodokļu jomā, uz to neattiecas ne Luksemburgas divpusējie līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, ne ES un mātesuzņēmuma meitasuzņēmumu direktīva.
• Valstīs, kurās atrodas ieguldījumi un aktīvi, privātā īpašuma pārvaldīšanai (SPF) var tikt piemēroti neatgūstami ārvalstu ieturējuma nodokļi.
• Private Wealth Management (SPF) izmaksātās dividendes un procenti netiek aplikti ar ieturēto nodokli, izņemot gadījumus, kad 2005. gada 23. decembra likums ir piemērojams. Likums nosaka, ka ir piemērojams iekšzemes ieturējuma nodoklis atsevišķiem procentu ienākumiem no procentu maksājumiem rezidentiem investoriem.
• Dividenžu un procentu maksājumus var aplikt ar nodokli uz saņēmēja vārda saskaņā ar Luksemburgas rezidentu ienākuma nodokļa likumiem. No otras puses, arī nerezidenti var tikt aplikti ar nodokli savā izcelsmes valstī.
• Kapitāla pieaugums no akciju pārvedumiem un likvidācijas pārpalikumi nerezidentiem neattiecas uz Luksemburgas nodokļu aprēķiniem.
• Tā kā Private Wealth Management (SPF) neveic nekādu komercdarbību, tas tiek uzskatīts par neapliekamu personu vai vienību, un tāpēc tai netiks piemērots pievienotās vērtības nodoklis.
• Privātās bagātības pārvaldības (SPF) nodokļu uzraudzību veic netiešo nodokļu iestādes, piemēram, Reģistrācijas, domēnu un PVN administrācija. Viņi ir atbildīgi par tiešo nodokļu iestāžu informēšanu, ja privātā īpašuma pārvaldība (SPF) neatbilst nosacījumiem, lai gūtu labumu no Privātās bagātības pārvaldības (SPF) likuma. Rezultātā. Private Wealth Management (SPF) tiks uzskatīts par pilnībā apliekamu uzņēmumu, kuram ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis un citi Luksemburgas nodokļi.

Privātās bagātības pārvaldības (SPF) juridiskās formas

• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SARL)
• Publiskā sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SA)
• Partnership Limited by Shares (SCA)
• Kooperatīvā sabiedrība (SCSA)

Reģistrācijas un dibināšanas prasības, minimālais pamatkapitāls, pārstāvība, ikgadējās pilnsapulces, gada pārskatu sniegšana un citas attiecīgas darbības ir ietvertas 1915. gada 10. augusta likumā par komercsabiedrībām. Visi noteikumi tiks piemēroti saskaņā ar konkrēto juridisko formu Private Wealth Management (SPF) izvēlas darboties Luksemburgā. Visbeidzot, privātās bagātības pārvaldības (SPF) iekļaušanai nav nepieciešamas īpašas atļaujas vai licencēšanas prasības.

Luksemburgas Soparfi

Soparfi jeb Luksemburgas finanšu kontrolakciju sabiedrība ir parasta komerciāla vienība, kas ievēro Luksemburgas vispārpieņemtos likumus. Tas nesaņem nekādu īpašu nodokļu režīmu un ir pilnībā apliekams ar nodokli apliekams uzņēmums. Kā komerciālai struktūrai Soparfi darbības jomai nav noteikti nekādi ierobežojumi.

• Ārvalstu investori var aizsargāt savus finanšu aktīvus, izmantojot Soparfi. Investori var ieguldīt dažādās nozarēs un pat sniegt pārvaldības pakalpojumus personām ar augstu neto vērtību.
• Soparfi var samazināt savu nodokļu slogu, ierobežojot savu darbību ar ieguldījumu turēšanu un stratēģisku strukturēšanu, lai gūtu labumu no ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvas .
• Saskaņā ar ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvu Soparfi saskaņā ar skaidri definētiem noteikumiem var tikt atbrīvots no dividendēm, ko izmaksā uzņēmumi, kuros mātesuzņēmumam pieder līdzdalība, vai kapitāla pieaugumu, pārdodot savu līdzdalību.
• Visa komercdarbība Soparfi uzņēmuma ietvaros tiks aplikta ar uzņēmumu ienākuma nodokli un pievienotās vērtības nodokli.
• Ņemot vērā to, ka Soparfi tiek aplikti ar nodokli tāpat kā jebkura cita Luksemburgas komercsabiedrība, tas gūst labumu no Luksemburgas ar citām līgumslēdzējām valstīm noslēgtajiem līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.

Soparfi juridiskās formas

• Publiskā sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SA)
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SARL)
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SCA)

Soparfi nodokļu režīms

• Kopējā ienākuma nodokļa likme ir 24,94% Soparfis, kuras domicils ir Luksemburgā.

Neto bagātības nodoklis

• Ikgadējais neto īpašuma nodoklis tiks aprēķināts, pamatojoties uz kopējiem aktīviem, no kuriem atņemtas saistības, kas tiek aprēķināts 0,5% apmērā katra gada 1. janvārī.
• Piemērojamais minimālais īpašuma nodoklis 4815 eiro (ieskaitot 7% solidaritātes piemaksu) kā apliekamā bāze Soparfis, kura finanšu aktīvi pārsniedz 500 miljonus eiro.
• Soparfis, kura finanšu aktīvi pārsniedz 90% no kopējās bilances, tiks aplikta ar minimālo īpašuma nodokli 4815 eiro (tajā skaitā 7% solidaritātes piemaksa).
• Minimālais neto īpašuma nodoklis svārstās no EUR 535 līdz EUR 4815.
• Neto īpašuma nodokli var samazināt, izmantojot nodokļu atlaides, izveidojot piecu gadu rezervi, ar nosacījumu, ka ir izpildīti noteikti nosacījumi.

Pievienotās vērtības nodoklis

• Tīra holdinga sabiedrība nav nodokļa maksātājs, un tāpēc tai nav jāreģistrējas pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai.

Ienākuma nodokļa atbrīvojums no saņemtajām dividendēm

• Soparfi saņemtās dividendes tiks apliktas ar uzņēmumu ienākuma nodokli ar standarta likmi 24,94%.
• Saskaņā ar iekšzemes līdzdalības atbrīvojuma noteikumiem saskaņā ar ES Mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvu dividendes ir atbrīvotas no nodokļiem, ja tiek ievēroti daži noteikumi:

1. Saskaņā ar ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvu Soparfi ir jābūt atbilstošai juridiskajai personai.
2. Juridiska persona, kas ir apliekama ar uzņēmumu ienākuma nodokli savā rezidences valstī.
3. Likvidācijas vai dividenžu sadales laikā Soparfi 12 mēnešus pēc kārtas ir jābūt tiešai dalībai meitasuzņēmumā vairāk nekā 10% apmērā no nominālā apmaksātā kapitāla.
4. Zemākas līdzdalības procentuālās daļas gadījumā virziena līdzdalība ar iegādes lepnumu vismaz 1,2 milj.EUR.

• Visi kvalificētie meitasuzņēmumi ir atbrīvoti no 50% dividenžu atbrīvojuma.

Atbrīvojums no ieturējuma nodokļa par izmaksātajām dividendēm

• 15% ieturējuma nodokļa likme dividendēm, ko izmaksā Luksemburgas uzņēmums, ja vien šī likme nav samazināta, pamatojoties uz piemērojamiem līgumiem vai Luksemburgas iekšzemes dividenžu ieturējuma nodokļa atbrīvojuma režīmu.
• Pilns atbrīvojums no ieturējuma nodokļa tiek piemērots, ja mātesuzņēmums ir pilnībā ar nodokli apliekams uzņēmums, kas atrodas ES vai EEZ (Eiropas Ekonomikas zonas valstīs, un tam 12 mēnešus pēc kārtas ir bijusi tieša līdzdalība vairāk nekā 10% apmērā no meitas uzņēmuma nominālā apmaksātā kapitāla).
• Ja līdzdalības procents ir mazāks, tiešās līdzdalības iegādes cena ir vismaz 1,2 miljoni eiro, tiek uzskatīts, ka tiek piemērots pilns ieturējuma nodokļa atbrīvojums.

Kapitāla pieaugums

• Kapitāla pieaugums un zaudējumi tiek aplikti ar uzņēmumu ienākuma nodokli.
• Līdzdalības atbrīvojuma noteikumi kapitāla spēlēm ir līdzīgi noteikumiem par dividendēm. Pilnīgs atbrīvojums tiek piemērots, ja mātesuzņēmums ir pilnībā ar nodokli apliekams uzņēmums, kas atrodas ES vai EEZ (Eiropas Ekonomikas zonas valstīs, un tam 12 mēnešus pēc kārtas ir bijusi tieša līdzdalība vairāk nekā 10% apmērā no meitas uzņēmuma nominālā apmaksātā kapitāla).
• Zemākas līdzdalības procentuālās daļas gadījumā tiešās līdzdalības ar iegādes cenu vismaz 6 milj.EUR.
• Kapitāla pieauguma nodokļa atbrīvojums ir piemērojams arī līdzdalības palīdzībai, ko sniedz nodokļu ziņā pārredzamas struktūras.
• Jebkurš kapitāla pieaugums, kas gūts no atbilstīgajiem meitasuzņēmumiem, tiek aplikts ar nodokli tikai tad, ja to izdevumu apjoms ir atskaitīts no iepriekšējo gadu peļņas, kas nav atbrīvota no nodokļa.

Procenti un honorāri

• Juridiskām personām veiktie procentu maksājumi netiks aplikti ar Luksemburgas ieturējuma nodokli.
• Peļņas sadales procentu maksājumiem par noteiktiem parāda instrumentiem var tikt piemērots 15% ieturējuma nodoklis, ja vien nav piemērojams zemāks nodokļu līgums vai var tikt piemērots atbrīvojums.
• Luksemburga neaprēķina ieturamo nodokli no autoratlīdzības.

Soparfi finansējums

• Luksemburgas nodokļu režīmā nav noteikumu par parāda pārvēršanu pašu kapitālā.
• Tomēr kontrolakciju sabiedrībām administratīvā prakse nosaka, ka attiecīgajām pusēm ir jāievēro parāda un pašu kapitāla attiecība 85:15 ikreiz, kad akcionāri ir apstiprinājuši parāda finansēšanu, lai nodrošinātu maksātāja procentu maksājumu nodokļa atskaitījumu.

Nodokļu līguma pieprasījumi

• Luksemburgā ir spēkā esoša nodokļu avansa līgumu sistēma saskaņā ar 2014.gada 19.decembra likumu. Tas nodrošina visus noteikumus un procedūras visu veidu nodokļu līgumu pieprasījumiem.

Damalion lepojas ar savu izcilo pieredzi Luksemburgas bagātības pārvaldības struktūrās. Sazinieties ar mums un ļaujiet mūsu Damalion ekspertiem palīdzēt jums izlemt, kurš transportlīdzeklis atbilst jūsu vajadzībām, un profesionālu palīdzību, lai šodien iekļautu privātu bagātības pārvaldības vai finanšu kontrolakciju uzņēmumu .

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.