Luksemburska spółka zarządzania majątkiem prywatnym Vs SOPARFI

Luksemburska spółka zarządzająca majątkiem prywatnym lub SOPARFI (luksemburska spółka holdingowo-finansowa) to dwie struktury wywodzące się z Wielkiego Księstwa Luksemburga. Luksemburg jest wysoko ceniony jako główne centrum zarządzania majątkiem w Europie. Strategiczne położenie, zaawansowana gospodarka oraz solidne ramy prawne i regulacyjne Wielkiego Księstwa przyciągają wielu międzynarodowych inwestorów i zamożnych klientów indywidualnych, którzy chcą chronić swoje aktywa poprzez wdrażanie różnych strategii zarządzania.

Co to jest Private Wealth Management (SPF)?

Kluczowe cechy Private Wealth Management (SPF)

• Private Wealth Management (SPF), jako odrębny podmiot prawny, ponosi ograniczoną odpowiedzialność.
• Ze względu na swój prywatny charakter i strukturę, korzysta on z pewności w stosunku do współinwestorów oraz wysoce ukierunkowanego podejścia do alokacji ryzyka.
• Wykorzystuje strukturę spółki holdingowej w przeciwieństwie do bezpośredniego inwestowania kapitału przez inwestorów prywatnych.
• Wysoka elastyczność strukturyzacji inwestycji
• Uproszczony system podatkowy
• Prosta w założeniu, charakteryzująca się usprawnionym procesem zakładania spółki oraz wymaganiami dotyczącymi początkowego kapitału zakładowego.
• Zezwolenie na nabywanie, posiadanie i zarządzanie różnymi instrumentami finansowymi, w tym pieniędzmi i aktywami.
• Nie może prowadzić działalności komercyjnej i jest zwolniony z niektórych opłat podatkowych.

Poza wymienionymi wyżej kluczowymi cechami, Private Wealth Management (SPF) musi przestrzegać przepisów ustawy z dnia 11 maja 2007 r. Ustawa o zarządzaniu majątkiem prywatnym (SPF). Ważne jest, aby pamiętać, że inwestorzy nie są zobowiązani do uzyskania zezwolenia na otwarcie Private Wealth Management (SF) i że jako osoba prawna nie może być notowana na giełdach.

• Private Wealth Management (SPF) jest zarejestrowany jako spółka kapitałowa. Kapitał zakładowy różni się w zależności od osoby prawnej wybranej przy rejestracji. Zazwyczaj kapitał zakładowy wynosi od 12.500 EUR do 31.000 EUR.
• Udziałowcami w Private Wealth Management (SPF) muszą być osoby fizyczne. Chociaż Private Wealth Management (SPF) jest związany z majątkiem rodzinnym, jego inwestorzy nie muszą być spokrewnieni.
• Private Wealth Management (SPF) korzysta ze zwolnień z szerokiego zakresu podatków, w tym podatku dochodowego od osób prawnych, podatku komunalnego od działalności gospodarczej oraz podatku od majątku netto.
• Struktury Private Wealth Management (SPF) podlegają opodatkowaniu podatkiem subskrypcyjnym według stawki 0,25%, ale nie jest wymagana rejestracja dla podatku od towarów i usług.

Prywatny projekt Private Wealth Management (SPF)

• Prywatni inwestorzy zarządzają swoim własnym majątkiem i aktywami.
• Podmioty Private Wealth Management (SPF), które pracują wyłącznie na rzecz majątku jednej lub dwóch osób fizycznych, muszą być podmiotami będącymi rezydentami lub nierezydentami, np. w formie fundacji i trustów. Kwalifikowalność tych wymogów jest interpretowana w szerokim sensie, a jej jedyną funkcją jest zarządzanie aktywami na rzecz jednej lub więcej osób fizycznych.
• Pośrednicy lub powiernicy mogą działać w imieniu inwestorów Private Wealth Management (SPF).

Struktura Private Wealth Management (SPF) jest atrakcyjnym narzędziem zarówno dla organizacji inwestycyjnych i/lub początkujących, jak i nieprofesjonalnych inwestorów, którzy chcą ocenić ogólny stan swoich relacji z potencjalnymi współinwestorami. Inwestorzy cieszą się wysokim poziomem dyskrecji i anonimowości dzięki dobrze zorganizowanemu systemowi zarządzania majątkiem prywatnym (SPF).

Odrębna osobowość prawna i ograniczona odpowiedzialność SPF

Sama natura Private Wealth Management (SF) jako odrębnego podmiotu prawnego, ogranicza jego odpowiedzialność do poszczególnych wkładów, co z kolei poprawia jego pozycję w zakresie odpowiedzialności wobec osób trzecich, zwłaszcza w przypadku operacji pożyczkowych dla celów planowania majątku.

Elastyczne struktury inwestycyjne dla Private Wealth Management (SPF)

Private Wealth Management (SPF) funkcjonuje jako pasywna struktura inwestycyjna dla aktywów rodzinnych, planowania sukcesji, zarządzania majątkiem małżeńskim i podobnych zastosowań. Może on pełnić wyłącznie następujące funkcje, w tym przechowywanie i sprzedaż aktywów finansowych zgodnie z ustawą z dnia 5 sierpnia 2005 r. o zabezpieczeniach finansowych, takich jak instrumenty dłużne, inwestycje strukturyzowane, akcje, opcje, instrumenty pochodne, akcje, zbywalne papiery wartościowe, a także gotówka i inne aktywa przechowywane na rachunku u zaufanych, profesjonalnych ekspertów w dziedzinie usług finansowych.

Ograniczenia operacyjne Private Wealth Management (SPF)

• Private Wealth Management (SPF) nie może świadczyć usług, w tym zatwierdzać oprocentowanych pożyczek. Może jednak inicjować zaliczki pieniężne lub gwarantować zobowiązania podmiotu, w którym posiada udziały kapitałowe, ale tylko w sposób incydentalny i nieodpłatnie.
• Private Wealth Management (SPF) nie może uczestniczyć w zarządzaniu podmiotami, w których posiada udziały kapitałowe. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy duża część kapitału jest w posiadaniu Private Wealth Management (SPF) i posiada określone prawa do zarządzania.
• Wykonywane mogą być jedynie prawa głosu, o ile czynność ta nie narusza wyżej wymienionych warunków.
• Private Wealth Management (SPF) nie może uczestniczyć w żadnym rodzaju działalności komercyjnej, z wyjątkiem podmiotów, w których Private Wealth Management (SF) posiadający udziały może prowadzić działalność komercyjną, pod warunkiem, że podlegają one własnym zasadom i przepisom korporacyjnym.
• Private Wealth Management (SPF) nie może posiadać bezpośrednio własności intelektualnej i nieruchomości.
• Private Wealth Management (SPF) może obecnie angażować się w umowy ubezpieczenia na życie.

Ustawa o Private Wealth Management (SPF) nie nakłada bezpośrednich ograniczeń finansowania i zadłużania się, a finansowanie Private Wealth Management (SPF) może odbywać się poprzez operacje pożyczkowe, czy to od instytucji kredytowych, czy dla swoich akcjonariuszy i inwestorów. Datki rzeczowe przyjmowane są w euro i innych nominałach.

Zarządzanie majątkiem prywatnym (SPF) Uproszczony system podatkowy

Sama natura Private Wealth Management (SPF), będąca rozszerzeniem prywatnego majątku osoby fizycznej i niezaangażowana w żadną działalność komercyjną, sprawia, że ta forma prawna jest neutralna podatkowo. Jest on zwolniony z podatku komunalnego od działalności gospodarczej, podatku od majątku netto oraz podatku dochodowego od osób prawnych. Rygorystyczny charakter Private Wealth Management (SPF) pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania tych samych aktywów w wyniku zmiany właściciela.

• Podatek od subskrypcji rocznej w wysokości 0,25% płacony corocznie lub od kwoty 125.000 EUR dotyczy wszystkich firm Private Wealth Management (SPF).
• Podstawę opodatkowania oblicza się jako sumę wszystkich wpłaconych kapitałów zakładowych i agio emisyjnego. W stosownych przypadkach, część zadłużenia przekraczająca ośmiokrotność całkowitej sumy kapitału zakładowego zostanie uwzględniona w obliczeniu podstawy opodatkowania.
• Ze względu na neutralny charakter podatkowy Private Wealth Management (SPF), nie korzysta on z luksemburskich dwustronnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania ani z dyrektywy UE w sprawie spółek dominujących.
• Private Wealth Management (SPF) może podlegać nieściągalnym zagranicznym podatkom u źródła w krajach, w których zlokalizowane są inwestycje i aktywa.
• Dywidendy i odsetki wypłacane przez Private Wealth Management (SPF) nie są obciążone podatkiem u źródła, z wyjątkiem przypadków, gdy ustawa z dnia 23 grudnia 2005 r. ma zastosowanie. Ustawa dotyczy stosowania krajowego podatku u źródła od niektórych przychodów z odsetek wypłacanych inwestorom będącym rezydentami.
• Dywidendy i odsetki mogą być opodatkowane w imieniu odbiorcy zgodnie z przepisami o podatku dochodowym obowiązującymi rezydentów Luksemburga. Z drugiej strony, nierezydenci mogą również podlegać opodatkowaniu w swoim kraju pochodzenia.
• Zyski kapitałowe ze zbycia akcji i nadwyżek likwidacyjnych dla nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu w Luksemburgu.
• Ponieważ Private Wealth Management (SPF) nie prowadzi żadnej działalności gospodarczej, jest traktowany jako osoba lub podmiot nie podlegający opodatkowaniu, a zatem nie będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
• Nadzór podatkowy nad Private Wealth Management (SPF) jest sprawowany przez organy zajmujące się podatkami pośrednimi, takie jak Administracja Rejestracji, Domen i VAT. Są one odpowiedzialne za informowanie bezpośrednich organów podatkowych w przypadku, gdy Private Wealth Management (SPF) nie spełnia warunków do skorzystania z ustawy o Private Wealth Management (SPF). W związku z tym. a Private Wealth Management (SPF) będzie traktowany jako spółka podlegająca pełnemu opodatkowaniu, podlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz innymi podatkami luksemburskimi.

Formularze prawne dotyczące zarządzania majątkiem prywatnym (SPF)

• Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL)
• Public Limited Company (SA)
• Spółka komandytowo-akcyjna (SCA)
• Spółdzielnia (SCSA)

Wymogi dotyczące rejestracji i zakładania spółek, minimalnego kapitału zakładowego, reprezentacji, corocznych walnych zgromadzeń, rocznych sprawozdań finansowych i innych istotnych działań zawarte są w ustawie z dnia 10 sierpnia 1915 r. o spółkach handlowych. Wszystkie przepisy będą stosowane zgodnie z formą prawną Private Wealth Management (SPF). decyduje się na prowadzenie działalności w Luksemburgu. Wreszcie, nie ma żadnych szczególnych zezwoleń lub wymagań licencyjnych potrzebnych do włączenia Private Wealth Management (SPF).

Luksemburg Soparfi

Soparfi, czyli luksemburska spółka holdingów finansowych, jest zwykłym podmiotem gospodarczym, działającym zgodnie z luksemburskim prawem powszechnym. Nie korzysta ona z żadnego specjalnego systemu podatkowego i jest spółką podlegającą pełnemu opodatkowaniu. Jako podmiot gospodarczy, nie ma ograniczeń co do zakresu działalności Soparfi.

• Inwestorzy zagraniczni mogą chronić swoje aktywa finansowe poprzez Soparfi. Inwestorzy mogą inwestować w różne branże, a nawet świadczyć usługi zarządzania dla osób o wysokich dochodach.
• Soparfi może zmniejszyć obciążenia podatkowe, ograniczając swoją działalność do utrzymywania inwestycji i strukturyzując je w sposób umożliwiający skorzystanie z przepisów Dyrektywy UE w sprawie spółek dominujących i zależnych.
• Zgodnie z Dyrektywą UE Parent-Subsidiary, Soparfi, na mocy ściśle określonych przepisów, może być zwolniona z podatku od dywidend wypłacanych przez spółki, w których spółka dominująca posiada udziały lub od zysków kapitałowych ze sprzedaży udziałów.
• Wszelka działalność komercyjna prowadzona w ramach spółki Soparfi będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz podatkiem od towarów i usług.
• Ponieważ Soparfi jest opodatkowana jak każda inna spółka handlowa w Luksemburgu, korzysta ona z przywilejów wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Luksemburg z innymi umawiającymi się państwami.

Soparfi Formularze prawne

• Public Limited Liability Company (SA)
• Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL)
• Spółka publiczna z ograniczoną odpowiedzialnością (SCA)

System podatkowy Soparfi

• Całkowita stawka podatku dochodowego dla Soparfis z siedzibą w Luksemburgu wynosi 24,94%.

Podatek od majątku netto

• Roczny podatek od majątku netto będzie oparty na sumie aktywów minus pasywa, która jest oceniana na 0,5% każdego 1 stycznia każdego roku.
• Obowiązujący minimalny podatek majątkowy w wysokości 4.815 EUR (w tym 7% dodatek solidarnościowy) jako podstawa opodatkowania dla Soparfis, których aktywa finansowe przekraczają 500 mln EUR.
• Soparfis, którego aktywa finansowe przekraczają 90% sumy bilansowej, zostanie obciążony minimalnym podatkiem majątkowym w wysokości 4.815 EUR (w tym 7% podatek solidarnościowy).
• Minimalny podatek od majątku netto waha się od 535 do 4.815 EUR.
• Podatek od majątku netto może być obniżony poprzez ulgi podatkowe z tytułu utworzenia pięcioletniej rezerwy, przy spełnieniu określonych warunków.

Podatek od wartości dodanej

• Czysta spółka holdingowa nie jest podatnikiem, a zatem nie musi się rejestrować dla celów podatku od wartości dodanej.

Zwolnienie z podatku dochodowego od otrzymanych dywidend

• Dywidendy otrzymane przez Soparfi będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych według standardowej stawki 24,94%.
• Zgodnie z krajowymi zasadami zwolnienia z podatku od udziału w zyskach na mocy Dyrektywy UE w sprawie spółek dominujących i zależnych, dywidendy są zwolnione z podatku pod warunkiem spełnienia określonych przepisów:

1. Soparfi musi być podmiotem uprawnionym zgodnie z Dyrektywą UE w sprawie spółek dominujących i zależnych.
2. Osoba prawna, która podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych w kraju swojej siedziby.
3. W momencie likwidacji lub wypłaty dywidendy, Soparfi musi posiadać bezpośredni udział w wysokości ponad 10% nominalnego kapitału opłaconego w spółce zależnej przez 12 miesięcy z rzędu.
4. W przypadku niższego udziału procentowego, udział kierunkowy przy cenie nabycia wynoszącej co najmniej 1,2 mln EUR.

• Wszystkie kwalifikujące się spółki zależne są zwolnione z 50% zwolnienia z dywidendy.

Zwolnienie z podatku u źródła od wypłacanych dywidend

• 15% stawka podatku u źródła od dywidend wypłacanych przez spółkę luksemburską, chyba że stawka ta jest obniżona na podstawie obowiązujących traktatów lub krajowych zwolnień z podatku u źródła od dywidend wprowadzonych przez Luksemburg.
• Pełne zwolnienie z podatku u źródła jest stosowane, jeżeli spółka dominująca jest spółką podlegającą pełnemu opodatkowaniu z siedzibą w UE lub EOG (kraje Europejskiego Obszaru Gospodarczego) i posiadała bezpośredni udział w wysokości ponad 10% nominalnego opłaconego kapitału w spółce zależnej przez 12 miesięcy z rzędu.
• W przypadku niższego udziału procentowego, udziałów bezpośrednich o cenie nabycia wynoszącej co najmniej 1,2 mln EUR, uznaje się za mające zastosowanie pełne zwolnienie z podatku u źródła.

Zyski kapitałowe

• Zyski i straty kapitałowe podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
• Zasady zwolnienia z udziału w grach kapitałowych są podobne jak w przypadku dywidend. Pełne zwolnienie jest stosowane, jeżeli spółka dominująca jest spółką podlegającą pełnemu opodatkowaniu z siedzibą w UE lub EOG (kraje Europejskiego Obszaru Gospodarczego) i posiadała bezpośredni udział w wysokości ponad 10% nominalnego opłaconego kapitału w spółce zależnej przez 12 miesięcy z rzędu.
• W przypadku niższego udziału procentowego – udziały bezpośrednie o cenie nabycia wynoszącej co najmniej 6 mln EUR.
• Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych ma również zastosowanie do udziałów pomaganych za pośrednictwem podmiotów transparentnych podatkowo.
• Wszelkie zyski kapitałowe osiągnięte przez kwalifikujące się spółki zależne podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy zakres ich wydatków został odliczony od niepodlegających zwolnieniu zysków z lat poprzednich.

Odsetki i należności licencyjne

• Wypłaty odsetek dokonywane na rzecz osób prawnych nie będą obciążone luksemburskim podatkiem u źródła.
• Wypłaty odsetek z tytułu udziału w zyskach od niektórych instrumentów dłużnych mogą podlegać opodatkowaniu 15% podatkiem u źródła, chyba że nie ma zastosowania umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania lub może mieć zastosowanie zwolnienie.
• Luksemburg nie pobiera podatku u źródła od należności licencyjnych.

Soparfi Finansowanie

• W luksemburskim systemie podatkowym nie istnieją przepisy dotyczące stosunku zadłużenia do kapitału własnego.
• Jednakże w przypadku spółek holdingowych praktyka administracyjna nakazuje przestrzeganie stosunku zadłużenia do kapitału własnego 85:15 dla zainteresowanych stron w każdym przypadku, gdy finansowanie dłużne jest zatwierdzone przez udziałowców w celu działania jako gwarancja możliwości odliczenia od podatku płatności odsetkowych płatnika.

Wnioski o zawarcie umowy podatkowej

• Luksemburg posiada istniejące ramy dla zaliczkowych umów podatkowych na mocy ustawy z dnia 19 grudnia 2014 r. Zawiera on wszystkie przepisy i procedury dotyczące wszystkich rodzajów wniosków o zawarcie umowy podatkowej.

Damalion jest dumny ze swojego doświadczenia w zakresie struktur zarządzania majątkiem w Luksemburgu. Skontaktuj się z nami i pozwól, aby nasi eksperci Damalion poprowadzili Cię przez decyzję, który pojazd odpowiada Twoim potrzebom i profesjonalnej pomocy w włączeniu prywatnego zarządzania majątkiem lub firmy holdingów finansowych już dziś.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.