Luksemburška zasebna družba za upravljanje premoženja proti SOPARFI

Luksemburška zasebna družba za upravljanje premoženja ali SOPARFI ( luksemburška holding in finančna družba ) sta dve strukturi, rojeni v Velikem vojvodstvu Luksemburg. Luksemburg je zelo cenjen kot glavno središče za upravljanje premoženja v Evropi. Strateška lokacija, napredno gospodarstvo ter trdni pravni in regulativni okviri Velikega vojvodstva privabljajo številne mednarodne vlagatelje in premožne posameznike, ki želijo zaščititi svoje premoženje z izvajanjem različnih strategij upravljanja.

Kaj je upravljanje zasebnega premoženja (SPF)?

Ključne značilnosti upravljanja zasebnega premoženja (SPF)

• Private Wealth Management (SPF) kot ločena pravna oseba nosi omejeno odgovornost.
• Zaradi zasebnega značaja in zasnove ima koristi od svoje gotovosti v odnosu do soinvestitorjev in zelo usmerjenega pristopa k razporeditvi tveganj.
• Spodbuja strukturo holdinga v nasprotju z neposrednimi naložbami kapitala za zasebne vlagatelje.
• Zelo prilagodljivo strukturiranje naložb
• Poenostavljen davčni režim
• Enostaven za postavitev, za katerega je značilen poenostavljen postopek ustanovitve in zahteve za začetni kapital.
• Dovoljeno pridobivanje, posedovanje in upravljanje različnih finančnih instrumentov, vključno z denarjem in premoženjem.
• Ni dovoljeno opravljati komercialne dejavnosti in je oproščeno določenih davčnih odmer.

Poleg zgoraj omenjenih ključnih značilnosti mora zasebno upravljanje premoženja (SPF) upoštevati določbe zakona z dne 11. maja 2007 . Zakon o upravljanju zasebnega premoženja (SPF). Pomembno je omeniti, da vlagateljem ni treba pridobiti dovoljenja za odprtje Private Wealth Management (SF) in da kot pravna oseba ne more biti kotirana na borzi.

• Private Wealth Management (SPF) je registrirana kot kapitalska družba. Osnovni kapital se razlikuje glede na pravno osebo, izbrano ob registraciji. Običajno se osnovni kapital giblje med 12.500 EUR in 31.000 EUR.
• Delničarji za upravljanje zasebnega premoženja (SPF) morajo biti fizična oseba. Medtem ko je upravljanje zasebnega premoženja (SPF) povezano z družinskim premoženjem, ni treba, da so njegovi vlagatelji povezani v krvnem sorodstvu.
• Zasebno upravljanje premoženja (SPF) uživa izjeme iz širokega nabora davčnih odmer, vključno z davkom od dohodka pravnih oseb, občinskim davkom od poslovanja in davkom na neto premoženje .
• Strukture upravljanja zasebnega premoženja (SPF) so obdavčene z davkom na naročnino po stopnji 0,25 %, vendar se ni treba registrirati za davek na dodano vrednost.

Zasebno oblikovanje zasebnega upravljanja premoženja (SPF)

• Zasebni vlagatelji upravljajo lastno bogastvo in premoženje.
• Subjekti za upravljanje zasebnega premoženja (SPF), ki delujejo izključno za premoženje enega ali dveh več posameznikov, morajo biti rezidenčni ali nerezidenčni subjekti, na primer v obliki fundacije in skladi. Upravičenost teh zahtev se razlaga v širšem smislu, pri čemer je njena edina funkcija osredotočena na upravljanje premoženja za eno ali več fizičnih oseb.
• Posredniki ali fiduciarji lahko delujejo v imenu vlagateljev za upravljanje zasebnega premoženja (SPF).

Struktura upravljanja zasebnega premoženja (SPF) je privlačno sredstvo tako za investicijske organizacije in/ali začetnike in nepoklicne vlagatelje, ki želijo oceniti splošno stanje svojih odnosov s potencialnimi sovlagatelji. Vlagatelji uživajo visoko stopnjo diskrecije in anonimnosti pri dobro strukturiranem upravljanju zasebnega premoženja (SPF).

Ločena pravna oseba in omejena odgovornost SPF

Sama narava upravljanja zasebnega premoženja (SF), ki je ločena pravna oseba, omejuje njeno odgovornost na njihove prispevke, kar posledično izboljšuje njihov položaj v smislu odgovornosti do tretjih oseb, zlasti v primeru najemanja posojil za namene načrtovanja nepremičnin. .

Prilagodljivo strukturiranje naložb za upravljanje zasebnega premoženja (SPF)

Private Wealth Management (SPF) deluje kot pasivna naložbena struktura za družinsko premoženje, načrtovanje dedovanja, upravljanje premoženja zakoncev in podobne aplikacije. Dovoljeno je opravljati le naslednje funkcije, vključno z posedovanjem in prodajo finančnih sredstev v skladu z zakonom z dne 5. avgusta 2005 o dogovorih o finančnem zavarovanju, kot so dolžniški instrumenti, strukturirane naložbe, delnice, opcije, izvedeni finančni instrumenti, lastniški vrednostni papirji, prenosljivi vrednostni papirji, kot tudi denar in druga sredstva na računu pri zaupanja vrednih strokovnih strokovnjakih za finančne storitve.

Operativne omejitve upravljanja zasebnega premoženja (SPF)

• Zasebnemu upravljanju premoženja (SPF) je prepovedano opravljati storitve, vključno z odobritvijo obrestonosnih posojil. Lahko pa sproži denarne predujme ali jamči za obveznosti subjekta, kjer ima v lasti deleže, vendar le na naključni način in brezplačno.
• Private Wealth Management (SPF) ne sme sodelovati pri upravljanju subjektov, v katerih imajo deleže. To velja tudi, če je velik del kapitala v lasti Private Wealth Management (SPF) in ima določene upravljavske pravice.
• Uveljavlja se lahko le glasovalna pravica, če dejavnost ne posega v zgoraj navedene pogoje.
• Zasebnemu upravljanju premoženja (SPF) je prepovedano sodelovati v kakršni koli vrsti komercialne dejavnosti, razen za subjekte, v katerih lahko zasebno upravljanje premoženja (SF), ki ima udeležbe, opravlja komercialne dejavnosti, pod pogojem, da zanje veljajo njihova lastna pravila in določbe podjetja. .
• Zasebno upravljanje premoženja (SPF) ni dovoljeno neposredno imeti v lasti intelektualne lastnine in nepremičnin.
• Private Wealth Management (SPF) je zdaj dovoljeno sklepati pogodbe o življenjskem zavarovanju.

Zakon o upravljanju zasebnega premoženja (SPF) ne nalaga neposrednih omejitev financiranja in zadolženosti, financiranje upravljanja zasebnega premoženja (SPF) pa se lahko izvaja z najemanjem posojil, bodisi od kreditnih institucij, za njegove delničarje in vlagatelje. Prispevki v naravi se sprejemajo v evrih in drugih apoenih.

Poenostavljeni davčni režim za upravljanje zasebnega premoženja (SPF).

Sama narava upravljanja zasebnega premoženja (SPF), ki je razširitev zasebne lastnine posameznika in brez sodelovanja v kakršni koli komercialni dejavnosti, naredi to pravno obliko davčno nevtralno sredstvo. Oproščen je občinskega davka na poslovanje, davka na neto premoženje in davka od dohodka pravnih oseb. Stroga narava upravljanja zasebnega premoženja (SPF) mu omogoča, da se izogne dvojnemu obdavčevanju istih sredstev zaradi spremembe lastništva.

• Za vsa podjetja za upravljanje zasebnega premoženja (SPF) velja letna naročnina v višini 0,25 % letno ali znesek 125.000 EUR.
• Davčna osnova se izračuna kot vsota celotnega vplačanega osnovnega kapitala in kapitalskih premij . Po potrebi se pri izračunu davčne osnove upošteva delež dolga, ki presega osemkratnik skupnega osnovnega kapitala.
• Zaradi davčno nevtralne narave upravljanja zasebnega premoženja (SPF) nima koristi od luksemburških dvostranskih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja ali direktive EU o matičnih podružnicah.
• Za upravljanje zasebnega premoženja (SPF) se lahko v državah, kjer se nahajajo naložbe in sredstva, zaračunajo nepovratni tuji davki pri viru.
• Dividende in obresti, ki jih plača Private Wealth Management (SPF), se ne odmerijo z davčnim odtegljajem, razen če je zakon z dne 23. decembra 2005 se uporablja. Zakon navaja, da se od določenih prihodkov od obresti od plačil obresti rezidenčnim vlagateljem uporablja domači davek po viru.
• Plačila dividend in obresti se lahko odmerijo z davkom na ime prejemnika v skladu z zakonodajo o dohodnini za rezidente Luksemburga. Po drugi strani pa so lahko tudi nerezidenti zavezani davku v svoji državi izvora.
• Kapitalski dobički iz prenosov delnic in likvidacijskih presežkov za nerezidente niso predmet luksemburških davčnih odmer.
• Ker Private Wealth Management (SPF) ne opravlja nobene komercialne dejavnosti, se šteje za osebo ali subjekt, ki ni davčni zavezanec, in zato ne bo zavezan davku na dodano vrednost.
• Davčni nadzor nad upravljanjem zasebnega premoženja (SPF) izvajajo posredni davčni organi, kot so uprava za registracijo, domene in DDV. Odgovorni so za obveščanje neposrednih davčnih organov, če podjetje za upravljanje zasebnega premoženja (SPF) ne izpolni pogojev za pridobitev ugodnosti iz zakona o upravljanju zasebnega premoženja (SPF). Kot rezultat. upravljanje zasebnega premoženja (SPF) se bo obravnavalo kot popolnoma obdavčljiva družba, ki mora plačati davek od dohodka pravnih oseb in druge luksemburške davke.

Pravne oblike upravljanja zasebnega premoženja (SPF).

• Zasebna družba z omejeno odgovornostjo (SARL)
• Javna delniška družba (SA)
• Partnerstvo z omejeno odgovornostjo (SCA)
• Zadružno podjetje (SCSA)

Zahteve za registracijo in ustanovitev, minimalni osnovni kapital, zastopanje, letne skupščine delničarjev, letno računovodsko poročanje in druge pomembne dejavnosti so vključene v zakon z dne 10. avgusta 1915 o gospodarskih družbah. Vse določbe se bodo uporabljale v skladu s posebno pravno obliko Upravljanje zasebnega premoženja (SPF) se odloči delovati v Luksemburgu. Končno, za vključitev upravljanja zasebnega premoženja (SPF) niso potrebna posebna dovoljenja ali zahteve za licenciranje.

Luksemburški Soparfi

Soparfi ali luksemburški finančni holding je navaden gospodarski subjekt, ki sledi luksemburški skupni zakonodaji. Ne uporablja nobene posebne davčne ureditve in je v celoti obdavčeno podjetje. Kot komercialni subjekt za področje dejavnosti Soparfija ni nobenih omejitev.

• Tuji vlagatelji lahko zaščitijo svoja finančna sredstva prek Soparfija. Vlagatelji lahko vlagajo v različne industrije in lahko celo zagotavljajo storitve upravljanja za posameznike z visoko neto vrednostjo.
• Soparfi lahko zmanjša svoje davčno breme tako, da omeji svojo dejavnost na naložbe v lastništvo in jih strateško strukturira, da bodo imeli koristi od direktive EU o matičnih in odvisnih družbah.
• V skladu z direktivo EU o matičnih in odvisnih družbah je Soparfi v skladu z natančno opredeljenimi določbami lahko oproščen dividend, ki jih plačajo družbe, kjer ima matična družba deleže, ali kapitalskih dobičkov pri prodaji svojih deležev.
• Vsa komercialna dejavnost v družbi Soparfi bo obdavčena z davkom od dohodkov pravnih oseb in davkom na dodano vrednost.
• Glede na to, da je Soparfi obdavčen kot katera koli druga komercialna družba v Luksemburgu, uživa ugodnosti iz pogodb o dvojnem obdavčevanju, ki jih je Luksemburg sklenil z drugimi državami pogodbenicami.

Soparfi pravne oblike

• Javna družba z omejeno odgovornostjo (SA)
• Zasebna družba z omejeno odgovornostjo (SARL)
• Javna družba z omejeno odgovornostjo (SCA)

Soparfijev davčni režim

• Skupna stopnja dohodnine 24,94 % za Soparfis s sedežem v Luksemburgu.

Davek na neto premoženje

• Letni davek na neto premoženje bo temeljil na bilančni vsoti, zmanjšani za obveznosti, ki je vsako leto 1. januarja ocenjen na 0,5 %.
• Veljavni minimalni davek na premoženje v višini 4.815 EUR (vključno s 7-odstotnim solidarnostnim dodatkom) kot davčna osnova za Soparfis, katerega finančna sredstva presegajo 500 milijonov EUR.
• Soparfisu s finančnimi sredstvi, ki presegajo 90 % celotne bilance stanja, bo za minimalni davek na premoženje odmerjen 4.815 EUR (vključno s 7 % solidarnostnim doplačilom).
• Minimalni davek na neto premoženje se giblje med 535 EUR in 4.815 EUR.
• Davek na neto premoženje se lahko zmanjša z davčnimi dobropisi iz ustvarjanja petletne rezerve, ob izpolnjevanju določenih pogojev.

Davek na dodano vrednost

• Čisti holding ni davčni zavezanec in se zato ni treba registrirati za namene davka na dodano vrednost.

Oprostitev davka od dohodka od prejetih dividend

• Dividende, ki jih prejme Soparfi, bodo obdavčene z davkom od dohodka pravnih oseb po standardni stopnji 24,94%.
• V skladu s pravili o izvzetju iz domače udeležbe v skladu z Direktivo EU o matičnih in odvisnih družbah so dividende oproščene davkov, če so izpolnjene nekatere določbe:

1. Soparfi mora biti upravičen subjekt v skladu z direktivo EU o matičnih in odvisnih družbah.
2. Pravna oseba, ki je zavezanec za davek od dohodka pravnih oseb v državi svojega rezidentstva.
3. V času likvidacije ali razdelitve dividend mora Soparfi imeti neposredno udeležbo v višini več kot 10 % nominalnega vplačanega kapitala hčerinski družbi 12 zaporednih mesecev.
4. V primeru nižjega odstotka udeležbe, režijsko sodelovanje s pridobitvijo ponosa najmanj 1,2 mio EUR.

• Vse kvalificirane hčerinske družbe so oproščene 50-odstotne oprostitve dividend.

Oprostitev davčnega odtegljaja za izplačane dividende

• 15-odstotna davčna stopnja odtegljaja za dividende, ki jih plača luksemburško podjetje, razen če je stopnja znižana na podlagi veljavnih pogodb ali domačega režima oprostitve davka pri viru iz Luksemburga.
• Popolna oprostitev davčnega odtegljaja se uporablja, če je matična družba v celoti obdavčljiva družba s sedežem v EU ali EGP (države Evropskega gospodarskega prostora in ima neposredno udeležbo v višini več kot 10 % nominalnega vplačanega kapitala hčerinski družbi 12 zaporednih mesecev.
• V primeru nižjega odstotka udeležbe, neposredne udeležbe s ceno pridobitve najmanj 1,2 mio EUR, velja popolna oprostitev davčnega odtegljaja.

Kapitalski dobički

• Kapitalski dobički in izgube so obdavčeni z davkom od dohodka pravnih oseb.
• Pravila izvzetja iz udeležbe za kapitalske igre so podobna pravilom za dividende. Popolna oprostitev se uporablja, če je matična družba v celoti obdavčljiva družba s sedežem v EU ali EGP (države Evropskega gospodarskega prostora in je imela neposredno udeležbo v višini več kot 10 % nominalnega vplačanega kapitala hčerinskemu podjetju 12 zaporednih mesecev.
• V primeru nižjega odstotka udeležbe neposredne udeležbe s nabavno ceno najmanj 6 mio EUR.
• Oprostitev davka na kapitalski dobiček velja tudi za pomoč pri udeležbi prek davčno preglednih subjektov.
• Vsak kapitalski dobiček, ustvarjen na primernih odvisnih družbah, je obdavčljiv le, če je bil obseg njihovih odhodkov odštet od neoproščenih dobičkov iz preteklih let.

Obresti in avtorski honorarji

• Plačila obresti pravnim osebam ne bodo odmerjena z luksemburškim davčnim odtegljajem.
• Plačila obresti pri udeležbi pri dobičku za nekatere dolžniške instrumente so lahko predmet 15-odstotnega davčnega odtegljaja, razen če ni veljavna pogodba o nižjem davku ali če se lahko uporablja oprostitev.
• Luksemburg ne odmeri davka pri viru od licenčnin.

Soparfi Financing

• V luksemburškem davčnem režimu ni določb glede dolga do lastniškega kapitala.
• Vendar pa za holdinške družbe upravna praksa nalaga spoštovanje razmerja med dolgom in lastniškim kapitalom 85:15 za zadevne stranke, kadarkoli odobrijo dolžniško financiranje s strani delničarjev, ki deluje kot jamstvo za davčno olajšavo za plačila obresti plačnika.

Zahteve za davčno pogodbo

• Luksemburg ima obstoječ okvir za vnaprejšnje davčne sporazume v skladu z zakonom z dne 19. decembra 2014. Zagotavlja vse določbe in postopke za vse vrste zahtev za davčne sporazume.

Damalion se ponaša s svojim vrhunskim strokovnim znanjem v strukturah upravljanja premoženja v Luksemburgu. Pišite nam in dovolite našim strokovnjakom Damalion, da vas vodijo pri odločitvi, katero vozilo ustreza vašim potrebam, in strokovno pomoč pri ustanovitvi zasebnega podjetja za upravljanje premoženja ali finančnega holdinga že danes.

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.