Luxembourg Private Wealth Management Company vs SOPARFI

Det luxembourgske private formueforvaltningsselskab eller SOPARFI (det luxembourgske holding- og finansieringsselskab ) er to strukturer født i Storhertugdømmet Luxembourg. Luxembourg er højt anset for at være et førende knudepunkt for formueforvaltning i Europa. Storhertugdømmets strategiske beliggenhed, avancerede økonomi og solide juridiske og regulatoriske rammer tiltrækker adskillige internationale investorer og enkeltpersoner med høj nettoværdi, der er ivrige efter at beskytte deres aktiver gennem implementering af forskellige ledelsesstrategier.

Hvad er Private Wealth Management (SPF)?

Nøgletræk ved en privat formueforvaltning (SPF)

• Som en separat juridisk enhed bærer en Private Wealth Management (SPF) begrænset ansvar.
• På grund af sin private karakter og design nyder det godt af sin sikkerhed i forhold til sine medinvestorer og en meget målrettet tilgang til allokering af risici.
• Udnytter holdingselskabsstruktur i modsætning til direkte investering af kapital til private investorer.
• Meget fleksibel investeringsstruktur
• Forenklet beskatningsordning
• Enkel at opsætte karakteriseret ved en strømlinet stiftelsesproces og indledende aktiekapitalkrav.
• Tilladt til at erhverve, besidde og administrere forskellige finansielle instrumenter, herunder penge og aktiver.
• Ikke tilladt at drive kommercielle aktiviteter og fritaget for visse skatteansættelser.

Ud over de ovennævnte nøglefunktioner skal en Private Wealth Management (SPF) overholde bestemmelserne i loven af 11. maj 2007 . Loven om privat formueforvaltning (SPF). Det er vigtigt at bemærke, at investorer ikke er forpligtet til at erhverve tilladelse til at åbne en Private Wealth Management (SF), og at det som en juridisk enhed ikke kan være børsnoterede børser.

• En Private Wealth Management (SPF) er registreret som et kapitalselskab. Aktiekapitalen varierer afhængigt af den juridiske enhed, der er valgt ved registreringen. Typisk ligger aktiekapitalen mellem EUR 12.500 og EUR 31.000.
• Aktionærer for en Private Wealth Management (SPF) skal være en fysisk person. Mens en Private Wealth Management (SPF) er relateret til familieformue, behøver dens investorer ikke at være relateret af blod.
• En Private Wealth Management (SPF) nyder godt af undtagelser fra en bred vifte af skatteansættelser, herunder selskabsskat, kommunal erhvervsskat og nettoformueskat .
• Private Wealth Management (SPF)-strukturer er underlagt abonnementsafgift vurderet til en sats på 0,25 %, men er ikke forpligtet til at registrere sig for merværdiafgift.

Privat design af en privat formueforvaltning (SPF)

• Private investorer forvalter deres egen formue og aktiver.
• Private Wealth Management (SPF) enheder, der udelukkende arbejder for dødsboet efter en eller to flere personer, skal være hjemmehørende eller ikke-resident enheder, såsom i form af fonde og truster. Berettigelsen af disse krav fortolkes i bred forstand, idet dens eneste funktion fokuserer på formueforvaltning for en eller flere fysiske personer.
• Mellemmænd eller administratorer kan handle på vegne af en Private Wealth Management (SPF)-investor.

Private Wealth Management (SPF)-strukturen er et tiltalende middel for både investeringsorganisationer og/eller nybegyndere og ikke-professionelle investorer, der ønsker at måle den overordnede status af deres forhold til potentielle medinvestorer. Investorer nyder et højt niveau af diskretion og anonymitet fra en velstruktureret Private Wealth Management (SPF).

Separat juridisk enhed og begrænset ansvar for en SPF

Selve karakteren af, at en Private Wealth Management (SF) er en separat juridisk enhed, begrænser dens ansvar til deres respektive bidrag, hvilket igen forbedrer deres position med hensyn til ansvar over for tredjeparter, især i tilfælde af låneoperationer til ejendomsplanlægningsformål .

Fleksibel investeringsstrukturering for en privat formueforvaltning (SPF)

En Private Wealth Management (SPF) fungerer som en passiv investeringsstruktur for familieaktiver, arveplanlægning, ægteskabsforvaltning og lignende applikationer. Det er kun tilladt at udføre følgende funktioner, herunder besiddelse og salg af finansielle aktiver i henhold til lov af 5. august 2005 om finansielle sikkerhedsstillelse, såsom gældsinstrumenter, strukturerede investeringer, aktier, optioner, derivater, aktier, omsættelige værdipapirer samt kontanter og andre aktiver på en konto hos betroede professionelle finansielle serviceeksperter.

Operationelle begrænsninger af en privat formueforvaltning (SPF)

• En Private Wealth Management (SPF) har forbud mod at yde service, herunder godkendelse af rentebærende lån. Den kan dog iværksætte kontantforskud eller garantere forpligtelser for en enhed, hvor den ejer andelsandele, men kun på en hændelig måde og gratis.
• En Private Wealth Management (SPF) har ikke tilladelse til at deltage i forvaltningen af enheder, hvor de ejer andelsandele. Dette gælder, selvom en stor del af kapitalen ejes af en Private Wealth Management (SPF) og har visse ledelsesrettigheder.
• Kun stemmeret kan udøves, så længe aktiviteten ikke griber ind i ovennævnte forhold.
• En Private Wealth Management (SPF) er forbudt at deltage i nogen form for kommerciel aktivitet, med undtagelse af enheder, hvori en Private Wealth Management (SF), der har kapitalandele, kan udføre kommercielle aktiviteter, forudsat at de er underlagt deres egne virksomhedsregler og bestemmelser .
• En Private Wealth Management (SPF) er ikke tilladt direkte besiddelse af intellektuel ejendom og fast ejendom.
• Private Wealth Management (SPF) har nu tilladelse til at indgå i livsforsikringskontrakter.

Loven om privat formueforvaltning (SPF) pålægger ikke direkte begrænsninger af finansiering og gældsætning, og finansieringen af privat formueforvaltning (SPF) kan udføres gennem låneoperationer, uanset om det er fra kreditinstitutter, for dets aktionærer og investorer. Bidrag i naturalier accepteres i euro og andre pålydende værdier.

Private Wealth Management (SPF) forenklet beskatningsregime

Selve naturen af en privat formueforvaltning (SPF), der er en udvidelse af en persons private ejendom og uden involvering i nogen kommerciel aktivitet, gør denne juridiske form til et skatteneutralt køretøj. Det er fritaget for kommunal erhvervsskat, formueskat og selskabsskat. Den stringente karakter af en Private Wealth Management (SPF) gør det muligt at undgå dobbeltbeskatning for de samme aktiver som følge af ændring i ejerskab.

• Årlig abonnementsskat på 0,25 % betales årligt, eller beløbet på EUR 125.000, gælder for alle Private Wealth Management (SPF)-selskaber.
• Beskatningsgrundlaget opgøres som summen af al indbetalt aktiekapital og overkurs . Hvor det er relevant, vil den del af gælden, der overstiger otte gange den samlede aktiekapitalsum, blive indregnet ved opgørelsen af beskatningsgrundlaget.
• På grund af den skatteneutrale karakter af en privat formueforvaltning (SPF), drager den ikke fordel af Luxembourgs bilaterale dobbeltbeskatningsoverenskomster eller EU-moderdatterselskabsdirektivet.
• Private Wealth Management (SPF) kan være underlagt uerholdelig udenlandsk kildeskat i lande, hvor investeringer og aktiver er placeret.
• Udbytte og renter betalt af Private Wealth Management (SPF) beregnes ikke med kildeskat, undtagen hvor lov af 23. december 2005 er gældende. Loven fortæller, at indenlandsk kildeskat af visse renteindtægter på rentebetalinger til hjemmehørende investorer finder anvendelse.
• Udbytte- og rentebetalinger kan beregnes med skat under navnet på modtageren i henhold til indkomstskattelovgivningen for luxembourgske personer. På den anden side kan ikke-residenter også være skattepligtige i deres oprindelsesland.
• Kapitalgevinster fra aktieoverdragelser og likvidationsoverskud for ikke-residenter er ikke underlagt luxembourgske skatteansættelser.
• Da en Private Wealth Management (SPF) ikke har nogen kommerciel aktivitet, betragtes den som en ikke-afgiftspligtig person eller enhed og vil derfor ikke være momspligtig.
• Skattetilsyn med en privat formueforvaltning (SPF) udføres af indirekte skattemyndigheder, såsom administrationen af registrering, domæner og moms. De er ansvarlige for at informere direkte skattemyndigheder, hvis en privat formueforvaltning (SPF) ikke opfylder betingelserne for at drage fordel af loven om privat formueforvaltning (SPF). Som resultat. en Private Wealth Management (SPF) vil blive behandlet som et fuldt skattepligtigt selskab, der skal betale selskabsskat og andre luxembourgske skatter.

Private Wealth Management (SPF) juridiske former

• Private Limited Company (SARL)
• Aktieselskab (SA)
• Partnerskab begrænset af aktier (SCA)
• Cooperative Company (SCSA)

Registrerings- og stiftelseskrav, minimumsaktiekapital, repræsentation, årlige generalforsamlinger, årsregnskabsindberetning og andre relevante aktiviteter er indeholdt i lov af 10. august 1915 om handelsselskaber. Alle bestemmelser vil blive anvendt i henhold til den specifikke juridiske form en Private Wealth Management (SPF) vælger at operere i Luxembourg. Endelig er der ingen specifikke autorisationer eller licenskrav nødvendige for at inkorporere en Private Wealth Management (SPF).

Luxembourg Soparfi

Soparfis eller det luxembourgske finansielle holdingselskab er en almindelig kommerciel enhed, der følger luxembourgske almindelige love. Det drager ikke fordel af nogen særlig skatteordning og er et fuldt skattepligtigt selskab. Som en kommerciel enhed er der ingen begrænsninger på en Soparfis aktivitetsområde.

• Udenlandske investorer kan beskytte deres finansielle aktiver gennem en Soparfi. Investorer kan investere i forskellige brancher og kan endda levere administrationstjenester til enkeltpersoner med høj nettoværdi.
• En Soparfi kan reducere sin skattebyrde ved at begrænse sin aktivitet til at eje investeringer og strukturere dem strategisk for at drage fordel af EU’s moder-datterselskabsdirektiv .
• I henhold til EU’s moder-datterselskabsdirektiv kan en Soparfi i henhold til veldefinerede bestemmelser være fritaget for udbytte udbetalt af selskaber, hvor et moderselskab har kapitalandele, eller for kapitalgevinster ved salg af sine besiddelser.
• Al kommerciel aktivitet under et Soparfi- selskab vil være underlagt selskabsskat og moms.
• I betragtning af at en Soparfi vurderes med skat som enhver anden kommerciel virksomhed i Luxembourg, nyder den fordele af dobbeltbeskatningsoverenskomster indgået af Luxembourg med andre kontraherende lande.

Soparfi juridiske formularer

• Aktieselskab (SA)
• Private Limited Liability Company (SARL)
• Public Limited Liability Partnership (SCA)

Soparfis skattesystem

• Samlet indkomstskattesats på 24,94 % for Luxembourg-hjemmehørende Soparfis.

Nettoformueskat

• Årlig nettoformueskat vil blive baseret på de samlede aktiver minus passiver, som er fastsat til 0,5 % hver 1. januar hvert år.
• Gældende minimumsformueskat på EUR 4.815 (inklusive 7 % solidaritetstillæg) som skattegrundlag for Soparfis, hvis finansielle aktiver overstiger EUR 500 mio.
• Soparfis med finansielle aktiver over 90 % af den samlede balance vil blive vurderet til 4.815 EUR (inklusive 7 % solidaritetstillæg) til minimumsformueskat.
• Minimumsformueskat varierer mellem EUR 535 og EUR 4.815.
• Nettoformueskatten kan reduceres gennem skattefradrag fra oprettelse af en femårig reserve, med bestemmelser om, at visse betingelser er opfyldt.

Merværdiafgift

• Et rent holdingselskab er ikke en afgiftspligtig person, og skal derfor ikke momsregistreres.

Indkomstskattefritagelse for modtaget udbytte

• Udbytte modtaget af en Soparfi vil være underlagt selskabsskat med en standardsats på 24,94 %.
• I henhold til indenlandske fritagelsesregler for deltagelse i EU’s moder- og datterselskabsdirektiv er udbytte fritaget for skat, forudsat at visse bestemmelser er opfyldt:

1. En Soparfi skal være en berettiget enhed i henhold til EU’s moder-datterselskabsdirektiv.
2. En juridisk enhed, som er underlagt selskabsskat i sit bopælsland.
3. På tidspunktet for likvidation eller udbytteudlodning skal en Soparfi have haft en direkte deltagelse på mere end 10 % af den nominelle indbetalte kapital til datterselskabet i 12 måneder i træk.
4. Ved lavere deltagelsesprocent retningsdeltagelse med en opkøbsstolthed på mindst EUR 1,2 mio.

• Alle kvalificerede datterselskaber er undtaget fra 50 % udbyttefritagelse.

Kildeskattefritagelse for udbetalt udbytte

• 15 % kildeskattesats på udbytte udbetalt af et luxembourgsk selskab, medmindre satsen er reduceret baseret på gældende traktater eller indenlandsk ordning for kildeskat af udbytte fra Luxembourg.
• Fuld kildeskattefritagelse anvendes, hvis moderselskabet er et fuldt skattepligtigt selskab med hjemsted i et EU eller EØS (lande i Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde, og har haft en direkte deltagelse på mere end 10 % af den nominelle indbetalte kapital til datterselskabet i 12 måneder i træk.
• Ved lavere andelsprocent, direkte andele med en anskaffelsessum på mindst EUR 1,2 mio., anses fuld kildeskattefritagelse for gældende.

Kapitalgevinster

• Kapitalgevinster og -tab er skattepligtige til selskabsskat.
• Reglerne for deltagelsesfritagelse for kapitalspil svarer til reglerne for udbytte. Fuld fritagelse gælder, hvis moderselskabet er et fuldt skattepligtigt selskab med hjemsted i et EU eller EØS (lande i Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde, og har haft en direkte deltagelse på mere end 10 % af den nominelle indbetalte kapital til datterselskabet i 12 måneder i træk.
• Ved en lavere andelsprocent direkte andele med en anskaffelsessum på mindst 6 mio. EUR.
• Fritagelse for kapitalgevinstskat er også gældende for andelsbidrag gennem skattegennemsigtige enheder.
• En eventuel realisationsgevinst på berettigede datterselskaber er kun skattepligtig, hvis omfanget af deres udgifter er fratrukket ikke-fritagne overskud fra tidligere år.

Renter og royalties

• Rentebetalinger til juridiske personer vil ikke blive bedømt med luxembourgsk kildeskat.
• Overskudsdelingsrentebetalinger på visse gældsinstrumenter kan være underlagt 15 % kildeskat, medmindre der ikke er en lavere skatteaftale gældende, eller en fritagelse kan være gældende.
• Luxembourg vurderer ikke kildeskat på royalties.

Soparfi Finansiering

• Der er ingen gæld til egenkapital under den luxembourgske skatteordning.
• For holdingselskaber kræver administrativ praksis imidlertid overholdelse af 85:15 gæld-til-egenkapital-forhold for berørte parter, når gældsfinansiering er godkendt af aktionærerne for at fungere som en garanti for skattefradrag for betalerens rentebetalinger.

Anmodninger om skatteaftale

• Luxembourg har en eksisterende ramme for forhåndsskatteaftaler i henhold til lov af 19. december 2014. Den indeholder alle bestemmelser og procedurer for alle typer anmodninger om skatteaftale.

Damalion sætter en ære i sin overlegne ekspertise inden for formueforvaltningsstrukturer i Luxembourg. Kontakt os og lad vores Damalion-eksperter guide dig gennem beslutningen om, hvilket køretøj der passer til dine behov og professionel assistance til at inkorporere en privat formueforvaltning eller finansiel holdingvirksomhed i dag.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.