Luxembourg Private Wealth Management Company vs SOPARFI

Det luxembourgske private formuesforvaltningsselskapet eller SOPARFI (det luxembourgske holding- og finansselskapet ) er to strukturer født i Storhertugdømmet Luxembourg. Luxembourg er høyt ansett som et fremste knutepunkt for formuesforvaltning i Europa. Storhertugdømmets strategiske beliggenhet, avanserte økonomi og solide juridiske og regulatoriske rammer tiltrekker seg mange internasjonale investorer og personer med høy nettoverdi som er opptatt av å beskytte sine eiendeler gjennom implementering av ulike forvaltningsstrategier.

Hva er Private Wealth Management (SPF)?

Nøkkeltrekk ved en privat formuesforvaltning (SPF)

• Som en egen juridisk enhet har en Private Wealth Management (SPF) begrenset ansvar.
• På grunn av sin private karakter og design drar den fordel av sin sikkerhet i forhold til sine medinvestorer og en svært målrettet tilnærming til allokering av risiko.
• Utnytter holdingselskapsstruktur i motsetning til direkte investering av kapital for private investorer.
• Svært fleksibel investeringsstrukturering
• Forenklet skatteregime
• Enkel å sette opp preget av en strømlinjeformet inkorporeringsprosess og innledende aksjekapitalkrav.
• Tillatelse til å anskaffe, holde og administrere ulike finansielle instrumenter, inkludert penger og eiendeler.
• Ikke tillatt å drive kommersiell virksomhet og unntatt fra visse ligninger.

Bortsett fra de ovennevnte hovedtrekkene, må en Private Wealth Management (SPF) følge bestemmelsene under loven av 11. mai 2007 . Loven om privat formueforvaltning (SPF). Det er viktig å merke seg at investorer ikke er pålagt å anskaffe autorisasjon for å åpne en Private Wealth Management (SF), og at den som juridisk enhet ikke kan være børsnoterte børser.

• En Private Wealth Management (SPF) er registrert som et kapitalselskap. Aksjekapitalen varierer basert på den juridiske enheten som er valgt ved registrering. Vanligvis varierer aksjekapitalen mellom EUR 12 500 og EUR 31 000.
• Aksjonærer for en Private Wealth Management (SPF) må være en fysisk person. Mens en Private Wealth Management (SPF) er relatert til familieformue, trenger ikke investorene å være i slekt.
• En Private Wealth Management (SPF) har fritak fra et bredt spekter av skattevurderinger, inkludert selskapsskatt, kommunal næringsskatt og nettoformuesskatt .
• Private Wealth Management (SPF)-strukturer er underlagt abonnementsskatt vurdert til en sats på 0,25 %, men er ikke pålagt å registrere seg for merverdiavgift.

Privat design av en privat formueforvaltning (SPF)

• Private investorer forvalter sin egen formue og eiendeler.
• Private Wealth Management (SPF)-enheter som utelukkende arbeider for boet til én eller to flere individer, må være hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende enheter, for eksempel i form av stiftelser og truster. Kvalifiseringen av disse kravene tolkes i vid forstand, med dens eneste funksjon fokus på formuesforvaltning for en eller flere fysiske personer.
• Formidlere eller tillitsmenn kan opptre på vegne av en Private Wealth Management (SPF)-investor.

Private Wealth Management (SPF)-strukturen er et tiltalende verktøy for både investeringsorganisasjoner og/eller nybegynnere og ikke-profesjonelle investorer som ønsker å måle den generelle statusen til deres forhold til potensielle medinvestorer. Investorer nyter godt av et høyt nivå av skjønn og anonymitet fra en godt strukturert Private Wealth Management (SPF).

Separat juridisk enhet og begrenset ansvar for en SPF

Selve naturen til en privat formuesforvaltning (SF) som en egen juridisk enhet, begrenser dens ansvar til deres respektive bidrag, noe som igjen forbedrer deres posisjon når det gjelder ansvar overfor tredjeparter, spesielt når det gjelder låneoperasjoner for eiendomsplanlegging. .

Fleksibel investeringsstrukturering for en privat formuesforvaltning (SPF)

En Private Wealth Management (SPF) fungerer som en passiv investeringsstruktur for familieeiendeler, arveplanlegging, ekteskapsforvaltning og lignende applikasjoner. Det er kun tillatt å utføre følgende funksjoner, inkludert beholdning og salg av finansielle eiendeler i henhold til lov av 5. august 2005 om finansielle sikkerhetsordninger som gjeldsinstrumenter, strukturerte investeringer, aksjer, opsjoner, derivater, aksjer, omsettelige verdipapirer, samt kontanter og andre eiendeler som holdes på en konto hos pålitelige profesjonelle finanstjenesteeksperter.

Operasjonelle begrensninger for en privat formueforvaltning (SPF)

• En Private Wealth Management (SPF) har forbud mot å yte tjenester, inkludert godkjenning av rentebærende lån. Den kan imidlertid initiere kontantforskudd eller garantere forpliktelser til en enhet der den eier andelsandeler, men bare på en hendelsesmåte og gratis.
• En Private Wealth Management (SPF) har ikke lov til å delta i forvaltningen av enheter der de har andelsandeler. Dette gjelder selv om en stor del av kapitalen eies av en Private Wealth Management (SPF) og har visse forvaltningsrettigheter.
• Det er kun stemmerett som kan utøves, så lenge virksomheten ikke griper inn i ovennevnte vilkår.
• En Private Wealth Management (SPF) er forbudt å delta i noen form for kommersiell aktivitet, med unntak av enheter der en Private Wealth Management (SF) som har andeler kan utføre kommersielle aktiviteter, forutsatt at de er underlagt deres egne selskapsregler og bestemmelser .
• En Private Wealth Management (SPF) er ikke tillatt direkte besittelse av åndsverk og eiendom.
• Private Wealth Management (SPF) har nå lov til å engasjere seg i livsforsikringskontrakter.

Loven om privat formueforvaltning (SPF) pålegger ikke direkte begrensninger på finansiering og gjeld, og finansiering av privat formueforvaltning (SPF) kan utføres gjennom låneoperasjoner, enten fra kredittinstitusjoner, for aksjonærer og investorer. Naturabidrag aksepteres i euro og andre valører.

Private Wealth Management (SPF) forenklet skatteregime

Selve naturen til en Private Wealth Management (SPF) som en utvidelse av en persons private eiendom og uten engasjement i noen kommersiell aktivitet, gjør denne juridiske formen til et skattenøytralt kjøretøy. Det er fritatt for kommunal næringsskatt, netto formuesskatt og selskapsskatt. Den strenge karakteren til en Private Wealth Management (SPF) gjør at den kan unngå dobbeltbeskatning for de samme eiendelene som følge av endring i eierskap.

• Årlig abonnementsskatt på 0,25 % betales årlig, eller beløpet på EUR 125 000, gjelder for alle Private Wealth Management-selskaper (SPF).
• Skattegrunnlaget beregnes som summen av all innbetalt aksjekapital og overkurs . Når det er aktuelt, vil den andelen av gjelden som overstiger åtte ganger den samlede sum av aksjekapital bli tatt med i beregningen av skattegrunnlaget.
• På grunn av den skattenøytrale karakteren til en privat formueforvaltning (SPF), drar den ikke nytte av Luxembourgs bilaterale dobbeltbeskatningsavtaler eller EU-overordnede datterselskapsdirektivet.
• Private Wealth Management (SPF) kan være underlagt uopprettelig utenlandsk kildeskatt i land der investeringer og eiendeler er lokalisert.
• Utbytte og renter betalt av Private Wealth Management (SPF) vurderes ikke med kildeskatt, med unntak av der lov av 23. desember 2005 er gjeldende. Loven fastslår at innenlandsk kildeskatt på visse renteinntekter på rentebetalinger til hjemmehørende investorer er gjeldende.
• Utbytte og rentebetalinger kan beregnes med skatt under mottakerens navn under inntektsskatteloven for luxemburgske innbyggere. På den annen side kan ikke-bosatte også bli skattepliktig i hjemlandet.
• Kapitalgevinster fra aksjeoverføringer og likvidasjonsoverskudd for ikke-residenter er ikke gjenstand for skatteligning i Luxembourg.
• Siden en Private Wealth Management (SPF) ikke har noen kommersiell aktivitet, anses den som en ikke-skattepliktig person eller enhet, og vil derfor ikke være merverdiavgiftspliktig.
• Skattetilsyn med en privat formueforvaltning (SPF) utføres av indirekte skattemyndigheter, slik som administrasjonen av registrering, domener og merverdiavgift. De er ansvarlige for å informere direkte skattemyndigheter dersom en privat formueforvaltning (SPF) ikke oppfyller vilkårene for å dra nytte av loven om privat formueforvaltning (SPF). Som et resultat. en Private Wealth Management (SPF) vil bli behandlet som et fullt skattepliktig selskap som skal betale selskapsskatt og andre luxembourgske skatter.

Private Wealth Management (SPF) juridiske former

• Private Limited Company (SARL)
• Allmennaksjeselskap (SA)
• Partnerskap begrenset av aksjer (SCA)
• Cooperative Company (SCSA)

Registrerings- og stiftelseskrav, minste aksjekapital, representasjon, årlige generalforsamlinger, årsregnskapsrapportering og annen relevant virksomhet er inkludert i lov av 10. august 1915 om handelsselskaper. Alle bestemmelser vil bli brukt i henhold til den spesifikke juridiske formen en Private Wealth Management (SPF) velger å operere i Luxembourg. Til slutt er det ingen spesifikke autorisasjoner eller lisenskrav som kreves for å innlemme en privat formuesforvaltning (SPF).

Luxembourg Soparfi

Soparfi eller Luxembourgs finansielle holdingselskap er en vanlig kommersiell enhet som følger luxembourgske lover. Det drar ikke nytte av noe spesielt skatteregime og er et fullt skattepliktig selskap. Som en kommersiell enhet er det ingen begrensninger på Soparfis virksomhetsområde.

• Utenlandske investorer kan beskytte sine finansielle eiendeler gjennom en Soparfi. Investorer kan investere i ulike bransjer og kan til og med tilby forvaltningstjenester for personer med høy nettoverdi.
• En Soparfi kan redusere sin skattebyrde ved å begrense sin aktivitet til å holde investeringer og strukturere dem strategisk for å dra nytte av EUs mor-datterselskapsdirektiv .
• I henhold til EUs mor-datterselskapsdirektiv kan en Soparfi, i henhold til veldefinerte bestemmelser, være fritatt for utbytte utbetalt av selskaper der et morselskap har eierandeler eller for kapitalgevinster ved salg av eierandeler.
• All kommersiell aktivitet under et Soparfi- selskap vil være underlagt selskapsskatt og merverdiavgift.
• Gitt at en Soparfi vurderes med skatt som ethvert annet kommersielt selskap i Luxembourg, nyter det fordeler av dobbeltskatteavtaler som Luxembourg har inngått med andre kontraherende land.

Soparfis juridiske skjemaer

• Allmennaksjeselskap (SA)
• Private Limited Liability Company (SARL)
• Public Limited Liability Partnership (SCA)

Soparfis skatteregime

• Samlet inntektsskattesats på 24,94 % for Luxembourg-hjemmehørende Soparfis.

Netto formuesskatt

• Årlig netto formuesskatt vil baseres på forvaltningskapital minus gjeld, som fastsettes til 0,5 % hver 1. januar hvert år.
• Gjeldende minimumsformuesskatt på EUR 4 815 (inkludert 7 % solidaritetstillegg) som skattegrunnlag for Soparfis hvis finansielle eiendeler overstiger EUR 500 millioner.
• Soparfis med finansielle eiendeler som overstiger 90 % av totalbalansen vil bli vurdert til EUR 4 815 (inkludert 7 % solidaritetstillegg) for minimum formuesskatt.
• Minste nettoformuesskatt varierer mellom EUR 535 og EUR 4 815.
• Netto formuesskatt kan reduseres gjennom skattefradrag fra opprettelse av en femårig reserve, med bestemmelser om at visse vilkår er oppfylt.

Merverdiavgift

• Et rent holdingselskap er ikke en avgiftspliktig person, og må derfor ikke registreres for merverdiavgift.

Fritak for inntektsskatt fra mottatt utbytte

• Utbytte mottatt av en Soparfi vil bli gjenstand for selskapsskatt med en standardsats på 24,94 %.
• I henhold til unntaksregler for nasjonal deltakelse under EUs mor-datterselskapsdirektiv er utbytte fritatt for skatt forutsatt at visse bestemmelser er oppfylt:

1. En Soparfi må være en kvalifisert enhet i henhold til EUs foreldre-datterselskapsdirektiv.
2. En juridisk enhet som er underlagt selskapsskatt i sitt bostedsland.
3. På tidspunktet for likvidasjon eller utbytteutdeling må en Soparfi ha hatt en direkte andel på mer enn 10 % av nominell innbetalt kapital til datterselskapet i 12 måneder på rad.
4. Ved lavere deltakelsesprosent retningsdeltakelse med en oppkjøpsstolthet på minst EUR 1,2 millioner.

• Alle kvalifiserte datterselskaper er unntatt fra 50 % utbyttefritak.

Fritak for kildeskatt på utbetalt utbytte

• 15 % kildeskattesats på utbytte betalt av et luxembourgsk selskap, med mindre satsen er redusert basert på gjeldende traktater eller innenlandsk kildeskatteordning for utbytte fra Luxembourg.
• Fullt kildeskattefritak gjelder dersom morselskapet er et fullt skattepliktig selskap med base i EU eller EØS (land i Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet, og har hatt en direkte andel på mer enn 10 % av nominell innbetalt kapital til datterselskapet i 12 måneder på rad.
• Ved lavere andelsprosent, direkte andeler med anskaffelsessum på minst EUR 1,2 millioner, anses fullt kildeskattefritak å gjelde.

Kapitalgevinster

• Kapitalgevinster og -tap er skattepliktig til selskapsskatt.
• Fritaksreglene for kapitalspill er tilsvarende reglene for utbytte. Fullt fritak gis dersom morselskapet er et fullt skattepliktig selskap med base i EU eller EØS (land i Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet, og har hatt en direkte andel på mer enn 10 % av nominell innbetalt kapital til datterselskapet i 12 måneder på rad.
• Ved lavere andelsprosent, direkte andeler med en anskaffelsessum på minst 6 millioner euro.
• Fritak for kapitalgevinstskatt er også aktuelt for deltakerhjelp gjennom skattetransparente enheter.
• Eventuell kapitalgevinst realisert på kvalifiserte datterselskaper er bare skattepliktig dersom omfanget av deres utgifter ble trukket fra ikke-fritatt overskudd fra tidligere år.

Renter og royalties

• Rentebetalinger til juridiske personer vil ikke bli vurdert med luxembourgsk kildeskatt.
• Overskuddsdelingsrentebetalinger på visse gjeldsinstrumenter kan være gjenstand for 15 % kildeskatt, med mindre det ikke er noen lavere skatteavtale eller et unntak kan være aktuelt.
• Luxembourg vurderer ikke kildeskatt på royalties.

Soparfi Finansiering

• Det er ingen gjeld-til-egenkapital-avsetninger under det luxembourgske skatteregimet.
• For holdingselskaper krever imidlertid administrativ praksis overholdelse av 85:15 gjeld-til-egenkapitalforhold for berørte parter når gjeldsfinansiering er godkjent av aksjonærene for å fungere som en garanti for skattefradrag for rentebetalinger til betaleren.

Forespørsler om skatteavtale

• Luxembourg har et eksisterende rammeverk for forhåndsskatteavtaler i henhold til lov av 19. desember 2014. Den inneholder alle bestemmelser og prosedyrer for alle typer skatteavtaleforespørsler.

Damalion er stolt av sin overlegne ekspertise innen formuesforvaltningsstrukturer i Luxembourg. Kontakt oss og la våre Damalion-eksperter veilede deg gjennom å bestemme hvilket kjøretøy som passer dine behov og profesjonell assistanse til å innlemme et privat formuesforvaltning eller finansielt holdingselskap i dag.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.