Luxemburg Private Wealth Management Company vs SOPARFI

Det luxemburgska privata förmögenhetsförvaltningsbolaget eller SOPARFI (det luxemburgska holding- och finansbolaget ) är två strukturer födda i Storhertigdömet Luxemburg. Luxemburg är högt ansedd som ett främsta nav för förmögenhetsförvaltning i Europa. Storhertigdömets strategiska läge, avancerade ekonomi och solida rättsliga och regulatoriska ramverk lockar många internationella investerare och förmögna individer som gärna vill skydda sina tillgångar genom att implementera olika förvaltningsstrategier.

Vad är Private Wealth Management (SPF)?

Nyckelegenskaper hos en privat förmögenhetsförvaltning (SPF)

• Som en separat juridisk person bär en Private Wealth Management (SPF) begränsat ansvar.
• På grund av sin privata karaktär och design drar den fördel av sin säkerhet i förhållande till sina medinvesterare och ett mycket riktat tillvägagångssätt för allokering av risker.
• Utnyttjar holdingbolagsstrukturen i motsats till direktinvestering av kapital för privata investerare.
• Mycket flexibel investeringsstruktur
• Förenklat skattesystem
• Enkel att sätta upp kännetecknad av en strömlinjeformad bolagsprocess och initiala aktiekapitalkrav.
• Tillåtet att förvärva, inneha och hantera olika finansiella instrument, inklusive pengar och tillgångar.
• Inte tillåtet att bedriva kommersiell verksamhet och befriad från vissa taxeringar.

Förutom de ovan nämnda nyckelfunktionerna måste en Private Wealth Management (SPF) följa bestämmelserna i lagen av den 11 maj 2007 . lagen om privat förmögenhetsförvaltning (SPF). Det är viktigt att notera att investerare inte är skyldiga att förvärva auktorisation för att öppna en Private Wealth Management (SF) och att den som juridisk person inte kan vara börsnoterade.

• En Private Wealth Management (SPF) är registrerad som ett kapitalbolag. Aktiekapitalet varierar beroende på vilken juridisk person som valts vid registreringen. Aktiekapitalet varierar vanligtvis mellan 12 500 EUR och 31 000 EUR.
• Aktieägare för en Private Wealth Management (SPF) måste vara en fysisk person. Även om en privat förmögenhetsförvaltning (SPF) är relaterad till familjens förmögenhet, behöver dess investerare inte vara släkt med blod.
• En Private Wealth Management (SPF) åtnjuter undantag från ett brett utbud av skatteberäkningar, inklusive bolagsskatt, kommunal företagsskatt och nettoförmögenhetsskatt .
• Private Wealth Management (SPF)-strukturer är föremål för abonnemangsskatt bedömd med en skattesats på 0,25 %, men är inte skyldig att registrera sig för mervärdesskatt.

Privat design av en privat förmögenhetsförvaltning (SPF)

• Privata investerare förvaltar sin egen förmögenhet och tillgångar.
• Private Wealth Management (SPF)-enheter som uteslutande arbetar för dödsboet efter ytterligare en eller två individer måste vara inhemska eller utländska enheter, såsom i form av stiftelser och truster. Behörigheten för dessa krav tolkas i vid mening, med dess enda funktion inriktad på kapitalförvaltning för en eller flera fysiska personer.
• Förmedlare eller förtroendemän kan agera på uppdrag av en Private Wealth Management (SPF)-investerare.

Strukturen för Private Wealth Management (SPF) är ett tilltalande verktyg för både investeringsorganisationer och/eller nybörjare och icke-professionella investerare som vill bedöma den övergripande statusen för sina relationer med potentiella medinvesterare. Investerare åtnjuter en hög nivå av diskretion och anonymitet från en välstrukturerad Private Wealth Management (SPF) .

Separat juridisk person och begränsat ansvar för en SPF

Själva naturen hos en privat förmögenhetsförvaltning (SF) som en separat juridisk enhet, begränsar dess ansvar till deras respektive bidrag, vilket i sin tur förbättrar deras ställning när det gäller ansvar gentemot tredje part, särskilt när det gäller upplåning för fastighetsplaneringsändamål .

Flexibel investeringsstruktur för en privat förmögenhetsförvaltning (SPF)

En Private Wealth Management (SPF) fungerar som en passiv investeringsstruktur för familjetillgångar, arvsplanering, äktenskapsförvaltning och liknande tillämpningar. Det är endast tillåtet att utföra följande funktioner, inklusive innehav och försäljning av finansiella tillgångar enligt lag av den 5 augusti 2005 om finansiella säkerhetsarrangemang såsom skuldinstrument, strukturerade investeringar, aktier, optioner, derivat, aktier, överlåtbara värdepapper samt kontanter och andra tillgångar som finns på ett konto hos betrodda professionella experter på finansiella tjänster.

Operativa begränsningar för en privat förmögenhetsförvaltning (SPF)

• En Private Wealth Management (SPF) är förbjuden att tillhandahålla tjänster, inklusive godkännande av räntebärande lån. Den kan dock initiera kontantförskott eller garantera skulder för en enhet där den innehar andelar, men endast på ett tillfälligt sätt och kostnadsfritt.
• En Private Wealth Management (SPF) får inte delta i förvaltningen av enheter där de innehar andelar. Detta gäller även om en stor del av kapitalet innehas av en Private Wealth Management (SPF) och innehar vissa förvaltningsrättigheter.
• Endast rösträtt får utövas, så länge verksamheten inte inkräktar på ovan nämnda villkor.
• En privat förmögenhetsförvaltning (SPF) är förbjuden att delta i någon typ av kommersiell verksamhet, med undantag för enheter där en privat förmögenhetsförvaltning (SF) som innehar andelar kan utföra kommersiell verksamhet, förutsatt att de är föremål för sina egna företagsregler och bestämmelser .
• En Private Wealth Management (SPF) är inte tillåten direkt innehav av immateriell egendom och fastigheter.
• Private Wealth Management (SPF) är nu tillåtet att engagera sig i livförsäkringsavtal.

Lagen om privat förmögenhetsförvaltning (SPF) innebär inga direkta begränsningar av finansiering och skuldsättning, och finansieringen av privat förmögenhetsförvaltning (SPF) kan utföras genom upplåning, vare sig från kreditinstitut, för dess aktieägare och investerare. Bidrag in natura accepteras i euro och andra valörer.

Privat förmögenhetsförvaltning (SPF) förenklat skattesystem

Själva naturen hos en Private Wealth Management (SPF) som en förlängning av en individs privata egendom och utan engagemang i någon kommersiell verksamhet, gör denna juridiska form till ett skatteneutralt fordon. Den är befriad från kommunal företagsskatt, nettoförmögenhetsskatt och bolagsskatt. Den strikta karaktären hos en privat förmögenhetsförvaltning (SPF) gör det möjligt för den att undvika dubbelbeskattning för samma tillgångar som ett resultat av förändringar i ägandet.

• Årlig teckningsskatt på 0,25 % betalas årligen, eller beloppet 125 000 EUR, är tillämplig på alla Private Wealth Management (SPF)-företag.
• Skatteunderlaget beräknas som summan av allt inbetalt aktiekapital och överkurser . I förekommande fall kommer den del av skulden som överstiger åtta gånger den totala summan av aktiekapitalet att beaktas vid beräkningen av skatteunderlaget.
• På grund av den skatteneutrala karaktären hos en privat förmögenhetsförvaltning (SPF) gynnas den inte av Luxemburgs bilaterala dubbelbeskattningsavtal eller EU-moderbolagsdirektivet.
• Private Wealth Management (SPF) kan bli föremål för oåterkallelig utländsk källskatt i länder där investeringar och tillgångar finns.
• Utdelningar och räntor som betalas av Private Wealth Management (SPF) bedöms inte med källskatt, förutom där lag av den 23 december 2005 är tillämplig. Lagen anger att inhemsk källskatt på vissa ränteinkomster på räntebetalningar till inhemska investerare är tillämplig.
• Utdelning och räntebetalningar kan bedömas med skatt under mottagarens namn enligt inkomstskattelagstiftningen för Luxemburg bosatta. Å andra sidan kan även personer som inte är bosatta i landet bli föremål för skatt i sitt ursprungsland.
• Realisationsvinster från aktieöverlåtelser och likvidationsöverskott för utländska medborgare är inte föremål för skattetaxering i Luxemburg.
• Eftersom en Private Wealth Management (SPF) inte bedriver någon kommersiell verksamhet, betraktas den som en icke-skattepliktig person eller enhet och kommer därför inte att vara föremål för mervärdesskatt.
• Skatteövervakning av en privat förmögenhetsförvaltning (SPF) utförs av indirekta skattemyndigheter, såsom administrationen av registrering, domäner och moms. De är ansvariga för att informera direkta skattemyndigheter om en Private Wealth Management (SPF) inte uppfyller villkoren för att dra nytta av lagen om Private Wealth Management (SPF). Som ett resultat. en privat förmögenhetsförvaltning (SPF) kommer att behandlas som ett fullt skattepliktigt företag som måste betala bolagsskatt och andra luxemburgska skatter.

Private Wealth Management (SPF) juridiska former

• Privat aktiebolag (SARL)
• Aktiebolag (SA)
• Partnership Limited by Shares (SCA)
• Cooperative Company (SCSA)

Registrerings- och bolagskrav, lägsta aktiekapital, representation, årsstämma, årsredovisning och annan relevant verksamhet ingår i lagen av den 10 augusti 1915 om handelsbolag. Alla bestämmelser kommer att tillämpas enligt den specifika juridiska formen en Private Wealth Management (SPF) väljer att verka i Luxemburg. Slutligen finns det inga specifika auktorisationer eller licenskrav som krävs för att införliva en Private Wealth Management (SPF).

Luxemburg Soparfi

Soparfis eller luxemburgska finansiella holdingbolag är en vanlig kommersiell enhet som följer luxemburgska lagar. Det gynnas inte av någon särskild skatteordning och är ett fullt skattepliktigt företag. Som kommersiell enhet finns inga begränsningar på Soparfis verksamhetsområde.

• Utländska investerare kan skydda sina finansiella tillgångar genom en Soparfi. Investerare kan investera i olika branscher och kan till och med tillhandahålla förvaltningstjänster för förmögna individer.
• En Soparfi kan minska sin skattebörda genom att begränsa sin verksamhet till att inneha investeringar och strukturera dem strategiskt för att dra nytta av EU :s moder- och dotterbolagsdirektiv.
• Enligt EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv kan ett Soparfi, enligt väl definierade bestämmelser, vara undantaget för utdelningar som betalas av företag där ett moderbolag har innehav eller för kapitalvinster vid försäljning av sina innehav.
• All kommersiell verksamhet under ett Soparfi- bolag kommer att beläggas med bolagsskatt och mervärdesskatt.
• Med tanke på att en Soparfi bedöms med skatt som alla andra kommersiella företag i Luxemburg, åtnjuter det förmåner från dubbelbeskattningsavtal som Luxemburg har gjort med andra avtalsslutande länder.

Soparfis juridiska former

• Aktiebolag (SA)
• Private Limited Liability Company (SARL)
• Public Limited Liability Partnership (SCA)

Soparfis skattesystem

• Total inkomstskattesats på 24,94 % för Soparfis med hemvist i Luxemburg.

Nettoförmögenhetsskatt

• Den årliga nettoförmögenhetsskatten kommer att baseras på totala tillgångar minus skulder, vilken beräknas till 0,5 % varje 1 januari varje år.
• Tillämplig lägsta förmögenhetsskatt på 4 815 EUR (inklusive 7 % solidaritetstillägg) som skatteunderlag för Soparfis vars finansiella tillgångar överstiger 500 miljoner EUR.
• Soparfis med finansiella tillgångar som överstiger 90 % av den totala balansräkningen kommer att bedömas till 4 815 euro (inklusive 7 % solidaritetstillägg) för lägsta förmögenhetsskatt.
• Minsta nettoförmögenhetsskatt varierar mellan 535 euro och 4 815 euro.
• Nettoförmögenhetsskatten kan sänkas genom skattelättnader från att skapa en femårig reserv, med bestämmelser om att vissa villkor är uppfyllda.

Mervärdesskatt

• Ett rent holdingbolag är inte en skattskyldig person, och behöver därför inte registrera sig för mervärdesskatt.

Befrielse från inkomstskatt från erhållen utdelning

• Utdelningar som en Soparfi tar emot kommer att bli föremål för bolagsskatt med en standardsats på 24,94 %.
• Enligt reglerna om undantag för inhemska andelar enligt EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv är utdelning undantagen från skatt förutsatt att vissa bestämmelser är uppfyllda:

1. En Soparfi måste vara en berättigad enhet enligt EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv.
2. En juridisk person som är föremål för bolagsskatt i sitt hemland.
3. Vid tidpunkten för likvidation eller utdelning måste en Soparfi ha haft en direkt andel på mer än 10 % av det nominella inbetalda kapitalet till dotterbolaget under 12 månader i rad.
4. Vid lägre deltagarprocent riktningsdeltagande med en förvärvsstolthet på minst 1,2 miljoner euro.

• Alla kvalificerade dotterbolag är undantagna från 50 % utdelningsbefrielse.

Befrielse från källskatt på utbetald utdelning

• 15 % källskattesats på utdelningar som betalas ut av ett luxemburgskt företag, såvida inte satsen reduceras baserat på tillämpliga avtal eller inhemska regler för befrielse från källskatt för utdelning från Luxemburg.
• Full källskattefrihet tillämpas om moderbolaget är ett fullt skattepliktigt företag med säte i ett EU eller EES (Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, och har haft en direkt andel på mer än 10 % av det nominella inbetalda kapitalet till dotterbolaget under 12 månader i rad.
• Vid lägre andelsandel, direkta andelar med en anskaffningspris på minst 1,2 miljoner euro, bedöms full källskattefrihet tillämplig.

Realisationsvinster

• Kapitalvinster och kapitalförluster är skattepliktiga för bolagsskatt.
• Reglerna för deltagande undantag för kapitalspel liknar reglerna för utdelning. Fullt undantag tillämpas om moderbolaget är ett fullt skattepliktigt företag med säte i ett EU eller EES (Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, och har haft en direkt andel på mer än 10 % av det nominella inbetalda kapitalet till dotterbolaget under 12 månader i rad.
• Vid lägre andelsandel, direkta andelar med ett anskaffningspris på minst 6 miljoner euro.
• Befrielse från kapitalvinstskatt är också tillämplig på andelar som hjälper till genom skattetransparenta enheter.
• Eventuell realisationsvinst på berättigade dotterbolag är endast skattepliktig om omfattningen av deras utgifter har dragits av från icke-befriade vinster från tidigare år.

Räntor och royalties

• Räntebetalningar som görs till juridiska personer kommer inte att bedömas med luxemburgsk källskatt.
• Vinstdelningsräntebetalningar på vissa skuldinstrument kan vara föremål för 15 % källskatt, såvida det inte finns något lägre skatteavtal eller ett undantag kan vara tillämpligt.
• Luxemburg bedömer inte källskatt på royalties.

Soparfi Finansiering

• Det finns inga skuld-till-equity-avsättningar under Luxemburgs skattesystem.
• För holdingbolag föreskriver dock administrativ praxis att de berörda parterna ska följa skuldsättningsgraden 85:15 närhelst skuldfinansiering godkänns av aktieägarna för att fungera som en garanti för skattemässig avdragsrätt för betalarens räntebetalningar.

Begäran om skatteavtal

• Luxemburg har ett befintligt ramverk för förhandsskatteavtal enligt lag av den 19 december 2014. Den tillhandahåller alla bestämmelser och förfaranden för alla typer av förfrågningar om skatteavtal.

Damalion är stolt över sin överlägsna expertis inom förmögenhetsförvaltningsstrukturer i Luxemburg. Kontakta oss och låt våra Damalion-experter guida dig genom att bestämma vilket fordon som passar dina behov och professionell hjälp med att införliva ett privat förmögenhetsförvaltning eller finansiellt holdingbolag idag.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.