Luxemburgi Magánvagyonkezelő Társaság vs SOPARFI

A luxemburgi magánvagyonkezelő társaság vagy a SOPARFI (a luxemburgi holding- és pénzügyi társaság ) a Luxemburgi Nagyhercegségben született két struktúra. Luxemburgot Európa első számú vagyonkezelési központjaként tartják számon. A Nagyhercegség stratégiai fekvése, fejlett gazdasága, szilárd jogi és szabályozási keretei számos nemzetközi befektetőt és magas vagyonú magánszemélyt vonzanak, akik szívesen védik vagyonukat különféle gazdálkodási stratégiák megvalósításán keresztül.

Mi az a Private Wealth Management (SPF)?

A magánvagyonkezelés (SPF) főbb jellemzői

• Külön jogi személyként a magánvagyonkezelés (SPF) korlátozott felelősséggel tartozik.
• Magánjellegének és kialakításának köszönhetően előnyt jelent a befektetőtársaival szembeni bizonyosság, valamint a kockázatok elosztásának célzott megközelítése.
• Kihasználja a holdingtársasági struktúrát, szemben a magánbefektetők közvetlen tőkebefektetésével.
• Rendkívül rugalmas befektetési strukturálás
• Egyszerűsített adózási rendszer
• Egyszerűen felállítható, egyszerűsített bejegyzési folyamattal és kezdeti alaptőke-követelményekkel jellemezhető.
• Engedélyezett különféle pénzügyi eszközök, köztük pénz és eszközök megszerzésére, birtoklására és kezelésére.
• Nem folytathat kereskedelmi tevékenységet, és mentesül bizonyos adómegállapítások alól.

A fent említett kulcsfontosságú jellemzők mellett a magánvagyonkezelésnek (SPF) be kell tartania a 2007. május 11-i törvény rendelkezéseit. A magánvagyonkezelésről (SPF) szóló törvény. Fontos megjegyezni, hogy a befektetőknek nem kell engedélyt szerezniük a Private Wealth Management (SF) megnyitásához, és jogi személyként nem szerepelhet tőzsdén.

• A Private Wealth Management (SPF) tőketársaságként van bejegyezve. Az alaptőke a regisztrációkor választott jogi személytől függően változik. Az alaptőke jellemzően 12 500 és 31 000 euró között mozog.
• A Private Wealth Management (SPF) részvényeseinek természetes személyeknek kell lenniük. Míg a magánvagyonkezelés (SPF) a családi vagyonhoz kapcsolódik, befektetőinek nem kell vér szerinti rokonságban lenniük.
• A Private Wealth Management (SPF) mentességet élvez számos adómegállapításból, beleértve a társasági adót, az önkormányzati iparűzési adót és a nettó vagyonadót .
• A magánvagyonkezelő (SPF) struktúrákra 0,25%-os előfizetési adót kell fizetni, de nem kell hozzáadottérték-adót regisztrálni.

Magánvagyonkezelés magántervezése (SPF)

• A magánbefektetők saját vagyonukat és eszközeiket kezelik.
• A magánvagyonkezelő (SPF) jogalanyoknak, amelyek kizárólag egy vagy két magánszemély hagyatékának dolgoznak, rezidens vagy nem rezidens jogalanyoknak kell lenniük, például alapítványok és trösztök formájában. E követelmények alkalmasságát tágan értelmezik, egyetlen funkciója egy vagy több természetes személy vagyonkezelésére irányul.
• A magánvagyonkezelési (SPF) befektetők nevében közvetítők vagy vagyonkezelők járhatnak el.

A Private Wealth Management (SPF) struktúra vonzó eszköz mind a befektetési szervezetek és/vagy kezdők, mind a nem professzionális befektetők számára, akik szeretnék felmérni a potenciális társbefektetőkkel fennálló kapcsolataik általános állapotát. A befektetők nagyfokú diszkréciót és névtelenséget élveznek a jól strukturált Private Wealth Management (SPF) révén.

Az SPF külön jogi személy és korlátozott felelőssége

A Private Wealth Management (SF) természetéből adódóan, mivel önálló jogi személy, felelősségét a saját hozzájárulásaikra korlátozza, ami viszont javítja helyzetüket a harmadik felekkel szembeni felelősség tekintetében, különösen az ingatlantervezési célú hitelfelvételi műveletek esetében. .

Rugalmas befektetési strukturálás a magánvagyonkezeléshez (SPF)

A Private Wealth Management (SPF) passzív befektetési struktúraként működik a családi vagyon, az öröklési tervezés, a házassági vagyonkezelés és hasonló alkalmazások számára. Kizárólag a következő funkciók ellátása engedélyezett, beleértve a pénzügyi eszközök tartását és értékesítését a pénzügyi biztosítékokról szóló, 2005. augusztus 5-i törvény értelmében, mint például az adósságinstrumentumok, strukturált befektetések, részvények, opciók, származtatott ügyletek, részvények, átruházható értékpapírok, valamint készpénz és egyéb, megbízható pénzügyi szolgáltatási szakértőknél vezetett számlán tartott eszközök.

A magánvagyonkezelés (SPF) működési korlátai

• A Private Wealth Management (SPF) számára tilos szolgáltatást nyújtani, beleértve a kamatozó kölcsönök jóváhagyását is. Mindazonáltal kezdeményezhet készpénzelőleget vagy garanciakötelezettséget olyan gazdálkodó egységnél, ahol részesedési részesedéssel rendelkezik, de csak véletlenszerűen és ingyenesen.
• A Private Wealth Management (SPF) nem vehet részt olyan entitások kezelésében, ahol részesedési részesedéssel rendelkeznek. Ez akkor is érvényes, ha a tőke nagy része magánvagyonkezelő (SPF) birtokában van, és bizonyos kezelési jogokkal rendelkezik.
• Csak szavazati jogot lehet gyakorolni, amennyiben a tevékenység nem sérti a fent említett feltételeket.
• A Private Wealth Management (SPF) tilos bármilyen típusú kereskedelmi tevékenységben részt venni, kivéve azokat a jogalanyokat, amelyekben részesedéssel rendelkező Magánvagyonkezelő (SF) kereskedelmi tevékenységet folytathat, feltéve, hogy azokra saját vállalati szabályaik és rendelkezéseik vonatkoznak. .
• A Private Wealth Management (SPF) nem birtokolhat közvetlenül szellemi tulajdont és ingatlant.
• A Private Wealth Management (SPF) mostantól életbiztosítási szerződéseket köthet.

A magánvagyonkezelésről (SPF) szóló törvény nem szab közvetlen korlátozásokat a finanszírozásra és az eladósodásra, a magánvagyonkezelés (SPF) finanszírozása pedig akár hitelintézetektől kölcsönfelvételi műveletekkel is teljesíthető részvényesei és befektetői számára. A természetbeni hozzájárulásokat euróban és egyéb címletekben fogadják el.

Magánvagyonkezelési (SPF) egyszerűsített adózási rendszer

A magánvagyonkezelés (SPF) természetéből adódóan, mivel az egyén magántulajdonának kiterjesztése, és nem folytat semmilyen kereskedelmi tevékenységet, ezt a jogi formát adósemleges eszközzé teszi. Mentes az önkormányzati iparűzési adó, a nettó vagyonadó és a társasági adó alól. A magánvagyonkezelés (SPF) szigorú természete lehetővé teszi, hogy elkerülje ugyanazon vagyon kettős adóztatását a tulajdonosváltás következtében.

• Az évente fizetett 0,25%-os éves előfizetési adó, vagyis 125 000 euró összegű, minden magánvagyonkezelő (SPF) társaságra vonatkozik.
• Az adóalapot az összes befizetett alaptőke és a részvényprémium összegeként számítják ki . Adott esetben az adósságnak az alaptőke teljes összegének nyolcszorosát meghaladó részét az adóalap számításánál figyelembe veszik.
• A magánvagyonkezelés (SPF) adósemleges jellege miatt nem részesül a kettős adóztatás elkerüléséről szóló luxemburgi kétoldalú egyezmények vagy az EU és az anyavállalatok közötti irányelv előnyeiből.
• A Private Wealth Management (SPF) behajthatatlan külföldi forrásadó hatálya alá eshet azokban az országokban, ahol a befektetések és az eszközök találhatók.
• A Private Wealth Management (SPF) által fizetett osztalékok és kamatok nem vonhatók le forrásadóval, kivéve, ha a 2005. december 23-i törvény alkalmazható. A törvény arra vonatkozik, hogy a belföldi befektetőknek fizetett kamatokból származó egyes kamatjövedelmekre belföldi forrásadót kell alkalmazni.
• Az osztalék és a kamatfizetés a kedvezményezett neve alatt adóztatható a luxemburgi lakosok jövedelemadó-törvényei értelmében. Másrészt a nem rezidensek származási országukban is adókötelesek lehetnek.
• A részvényátruházásokból származó tőkenyereség és a nem rezidensek felszámolási többlete nem tartozik a luxemburgi adómegállapítás hatálya alá.
• Mivel a Magánvagyonkezelő (SPF) nem folytat kereskedelmi tevékenységet, nem adóalanynak vagy szervezetnek minősül, ezért nem terheli az általános forgalmi adót.
• A magánvagyonkezelés (SPF) adófelügyeletét a közvetett adóhatóságok végzik, mint például a regisztrációs, domain- és áfaigazgatás. Ők felelősek a közvetlen adóhatóságok tájékoztatásáért abban az esetben, ha a magánvagyonkezelés (SPF) nem teljesíti a magánvagyonkezelési törvény (SPF) előnyeinek igénybevételéhez szükséges feltételeket . Ennek eredményeként. a Private Wealth Management (SPF) teljes mértékben adóköteles társaságnak minősül, amelynek társasági adót és egyéb luxemburgi adókat kell fizetnie.

Magánvagyonkezelési (SPF) jogi formák

• Zártkörűen Működő Részvénytársaság (SARL)
• Nyilvánosan Működő Részvénytársaság (SA)
• Partnership Limited by Shares (SCA)
• Szövetkezeti Társaság (SCSA)

A bejegyzési és bejegyzési követelményeket, a minimális alaptőkét, a képviseletet, az éves közgyűléseket, az éves beszámolókészítést és az egyéb vonatkozó tevékenységeket a kereskedelmi társaságokról szóló 1915. augusztus 10-i törvény tartalmazza. Minden rendelkezést a magánvagyonkezelés (SPF) meghatározott jogi formája szerint kell alkalmazni. úgy dönt, hogy Luxemburgban működik. Végül, a magánvagyonkezelés (SPF) beépítéséhez nincs szükség külön engedélyekre vagy engedélyezési követelményekre.

Luxemburgi Soparfi

A Soparfi vagy a luxemburgi pénzügyi holdingtársaság egy közönséges kereskedelmi szervezet, amely a luxemburgi általános törvényeket követi. Nem részesül semmilyen különleges adózási rendszerben, és teljes mértékben adóköteles társaság. Kereskedelmi jogalanyként a Soparfi tevékenységi körét nem korlátozzák.

• A külföldi befektetők a Soparfi segítségével védhetik meg pénzügyi eszközeiket. A befektetők különféle iparágakba fektethetnek be, és akár menedzsment szolgáltatásokat is nyújthatnak nagy nettó vagyonú magánszemélyek számára.
• A Soparfi csökkentheti adóterhét, ha tevékenységét a befektetések megtartására korlátozza, és stratégiailag strukturálja azokat az EU anya-leányvállalati irányelvének előnyeinek kihasználása érdekében.
• Az EU anya-leányvállalati irányelve értelmében a Soparfi jól meghatározott rendelkezések alapján mentesülhet az olyan társaságok által fizetett osztalék után, ahol az anyavállalat részesedéssel rendelkezik, vagy a részesedése eladásából származó tőkenyereség után.
• A Soparfi társaság által végzett minden kereskedelmi tevékenység társasági adó és általános forgalmi adó hatálya alá tartozik.
• Tekintettel arra, hogy a Soparfit Luxemburgban minden más kereskedelmi társasághoz hasonlóan adóztatják, élvezi a Luxemburg és más szerződő országokkal kötött kettős adóztatási egyezmények előnyeit.

Soparfi Jogi Formák

• Nyilvános Korlátolt Felelősségű Társaság (SA)
• Korlátolt Felelősségű Társaság (SARL)
• Nyilvános Korlátolt Felelősségű Társulás (SCA)

Soparfi adózási rend

• A luxemburgi székhelyű Soparfis teljes jövedelemadó-kulcsa 24,94%.

Nettó vagyonadó

• Az éves nettó vagyonadó alapja a mérlegfőösszeg és a kötelezettségek összege, amely minden év január 1-jén 0,5%-os.
• Az 500 millió eurót meghaladó pénzügyi eszközzel rendelkező Soparfis adóalapjaként 4815 eurós minimális vagyonadót kell alkalmazni (7%-os szolidaritási pótlékkal együtt).
• A mérlegfőösszeg 90%-át meghaladó pénzügyi eszközökkel rendelkező Soparfira 4815 euró (7%-os szolidaritási pótlékkal együtt) minimális vagyonadót számítanak fel.
• A minimális nettó vagyonadó 535 és 4815 euró között változik.
• A nettó vagyonadó adójóváírással csökkenthető az ötéves tartalék képzéséből, bizonyos feltételek teljesülése esetén.

Áfa

• A tisztán holdingtársaság nem adóalany, ezért nem kell hozzáadottérték-adóként regisztrálnia magát.

Jövedelemadó-mentesség a kapott osztalék alól

• A Soparfi által kapott osztalék után általános 24,94%-os társasági adót kell fizetni.
• Az EU anya-leányvállalati irányelve szerinti belföldi részesedési mentességi szabályok értelmében az osztalék mentesül az adó alól, feltéve, hogy bizonyos rendelkezések teljesülnek:

1. A Soparfinak az EU anya-leányvállalatairól szóló irányelve értelmében jogosult entitásnak kell lennie.
2. Olyan jogi személy, amely a székhelye szerinti országban társasági adó köteles.
3. A felszámolás vagy az osztalékfizetés időpontjában a Soparfinak 12 egymást követő hónapon keresztül közvetlen részesedéssel kell rendelkeznie a leányvállalat névleges befizetett tőkéjének több mint 10%-ában.
4. Alacsonyabb részvételi arány esetén irányrészvétel legalább 1,2 millió eurós akvizíciós büszkeséggel.

• Minden minősített leányvállalat mentesül az 50%-os osztalékmentesség alól.

Forrásadó-mentesség a kifizetett osztalék után

• 15%-os forrásadó a luxemburgi társaságok által kifizetett osztalékokra, kivéve, ha a kulcsot a vonatkozó szerződések vagy Luxemburg belföldi osztalékadó-mentességi rendszere alapján csökkentik.
• Teljes forrásadó-mentességet kell alkalmazni, ha az anyavállalat egy EU-ban vagy EGT-ben (Európai Gazdasági Térség országaiban) székhellyel rendelkező teljes körűen adóköteles társaság, és 12 hónapon keresztül a leányvállalatnál a névleges befizetett tőke több mint 10%-át kitevő közvetlen részesedéssel rendelkezik.
• Alacsonyabb részesedési arány esetén legalább 1,2 millió euró beszerzési értékű közvetlen részesedés esetén teljes forrásadó-mentességet kell alkalmazni.

Tőkenyereség

• A tőkenyereség és -veszteség társasági adóköteles.
• A tőkejátékok részvételi mentességi szabályai hasonlóak az osztalék szabályaihoz. Teljes mentesség vonatkozik arra az esetre, ha az anyavállalat egy EU-ban vagy EGT-ben (az Európai Gazdasági Térség országaiban) székhellyel rendelkező, teljes mértékben adóköteles társaság, és 12 hónapon keresztül a leányvállalatba befizetett névleges tőke több mint 10%-ával közvetlen részesedéssel rendelkezik.
• Alacsonyabb részesedési arány esetén legalább 6 millió euró beszerzési árú közvetlen részesedések.
• Tőkenyereségadó-mentesség vonatkozik az adózási szempontból átlátható szervezeteken keresztüli részesedési támogatásra is.
• A támogatható leányvállalatokon realizált tőkenyereség csak akkor adóköteles, ha a ráfordítások mértékét levonták az előző évek nem mentesített nyereségéből.

Kamat és jogdíj

• A jogi személyeknek fizetett kamatokat nem számítják fel luxemburgi forrásadóval.
• Egyes hitelviszonyt megtestesítő eszközök utáni haszonrészesedési kamatfizetésre 15%-os forrásadó vonatkozhat, kivéve, ha nem vonatkozik alacsonyabb adóegyezmény, vagy adómentesség alkalmazható.
• Luxemburg nem számít fel forrásadót a jogdíjak után.

Soparfi finanszírozás

• A luxemburgi adórendszerben nincsenek adósság-részvényre vonatkozó rendelkezések.
• A holdingtársaságok esetében azonban az adminisztratív gyakorlat előírja a 85:15 adósság/saját tőke arány betartását az érintett felek számára, amikor az adósságfinanszírozást a részvényesek jóváhagyják a kifizető kamatfizetéseinek adólevonhatóságának garanciájaként.

Adószerződési kérelmek

• Luxemburgban a 2014. december 19-i törvény értelmében létező keretrendszer van az adóelőleg-megállapodásokhoz. Minden rendelkezést és eljárást biztosít minden típusú adómegállapodási kérelemhez.

A Damalion büszke a luxemburgi vagyonkezelési struktúrák terén szerzett kiváló szakértelmére. Lépjen kapcsolatba velünk, és hagyja, hogy Damalion szakértőink eligazítsák Önt az Ön igényeinek megfelelő jármű kiválasztásában, valamint szakmai segítséget egy magánvagyonkezelő vagy pénzügyi holdingtársaság létrehozásában.

Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.