Medan ett luxemburgskt holdingbolag (Soparfi) behandlas på samma sätt som en handelsbolagsstruktur, är dess huvudsakliga funktion att ha kontroll över andra företag, både lokalt och utlandsägda. Ett holdingbolag i Luxemburg (Soparfi) ägnar sig åt aktieförvärv utan avsikt att bedriva någon kommersiell verksamhet. I händelse av att en Soparfi beslutar sig för att bedriva kommersiell verksamhet, kommer den att kräva tillstånd från ministeriet för medelklass. Auktorisation kommer att utfärdas baserat på faktorer, såsom yrkesmässigt rykte och kvalifikationer hos dess ägare och/aktieägare.

Att bilda ett luxemburgskt holdingbolag eller ett luxemburgskt handelsbolag

Både luxemburgska holding- och handelsbolagsstrukturer regleras av deras respektive bolagsordningar som upprättas inför en notarius publicus och kansli i domstolsdistriktet.

Luxemburgs Holdingbolagstyper

Holdingbolag etablerade i Luxemburg anses följa ett specialiserat system. De olika typerna av holdingbolag är indelade i fyra huvudkategorier:

• Operativt holdingbolag (huvudkontor)
• Finansiellt holdingbolag (Soparfi)
• Managementholdingbolag (Strategy Holding)
• Organisatoriskt holdingbolag (Structural Holding)

Av alla olika holdingbolag i Luxemburg anses Soparfi ha de flesta fördelarna på grund av dess tillgång till ett särskilt skattesystem. Under 2007, enligt Luxemburgs handelslag, ansågs managementholdingbolag vara under samma beskattningssystem, och familjeföretag kan nu också struktureras som holdingbolag (Soparfi).

En av de främsta motiven för utländska investerare att etablera ett holdingbolag i Luxemburg är att registrering av ett publikt bolag möjliggör enskilt ägande. Till exempel kan en SA etableras med minst en aktieägare, vare sig det är i form av ett handels- eller holdingbolag.

Luxemburgs handelsbolagstyper

Enligt luxemburgsk affärslag är handelsbolag indelade i två kategorier, nämligen:

• Handels- och servicebolag som regleras av 1915 års handelsbolagslag.
• Luxemburgs handelsförbund

Ett handels- och serviceföretag har utformats speciellt för företag som vill bedriva kommersiell, handels- och kompetensrelaterad verksamhet. Å andra sidan anses kommersiella föreningar inte till sin natur vara juridiska personer. Ett luxemburgskt handelsbolag kan bildas under vilken typ av struktur som helst. Det kan också dra nytta av andra juridiska former, såsom partnerskap, kooperativa föreningar och europeiska företag.

En av de största fördelarna med att starta ett handelsbolag i Luxemburg är effektiviteten i själva registreringsprocessen. Vanligtvis förespråkar det luxemburgska parlamentet inrättandet av ett handels- och serviceföretag. Denna juridiska form är allmänt erkänd inte bara i Luxemburg utan i andra EU-medlemsstater. Enligt regel måste ass luxemburgska handelsföretag skaffa ett luxemburgskt EORI-nummer.

Hantera ett Luxemburg Holding kontra handelsbolag

Ledningsstrukturen och systemen i holding- och handelsbolag i Luxemburg är desamma. En av de viktigaste aktiviteterna i ett luxemburgskt Soparfi- och handelsföretag är deras respektive bolagsstämma, där avgörande beslut och bestämmelser ratificeras. Bolagsstämma ska hållas minst en gång per år. All information om bolagsstämman finns angiven i deras respektive bolagsordning.

Ett luxemburgskt handels- eller holdingbolag måste administreras av en styrelse, med minst tre ledamöter i SA (public aktiebolag) och minst en medlem i SARL (privat aktiebolag). Utsedda styrelseledamöter kommer att ansvara för administrationen för en viss tid men får inte överstiga sex år. Dessutom måste ett holding- eller handelsbolag i Luxemburg ledas av en styrelse som består av lednings- och förvaltningsstyrelsens underenheter. Beroende på ett innehavs- eller handelsbolags storlek och omfattning ska en bolagsstämma underlätta förordnandet av en revisor som ska ansvara för revision av bokslut för en viss tid, dock högst sex år.

Rapporteringen av årsbokslut för både handels- och holdingbolag i Luxemburg måste lämnas in till aktieägarna årligen och sedan lämnas in till distriktsdomstolens justitiesekreterare . Meddelandet om inlämnande av årsbokslut publiceras i Storhertigdömet Luxemburgs tidning.

Till skillnad från handelsbolag är en Soparfi skyldig att årligen lämna en konsoliderad redovisning av räkenskaper i följande fall:

• Innehar en stor andel av rösterna i ett annat företag
• Innehar små andelar i ett företag men kontrollerar fortfarande ett annat företag, enligt överenskommelse med aktieägare
• Har rätt att utse och avsätta majoritet av styrelsen i ett annat företag

Luxemburgs bolags- och handelsbeskattningssystem

• En av de största fördelarna med att registrera en Soparfi är att företag i denna form är befriade från vissa skatter eller åtnjuter olika dubbelbeskattningsavtal som Luxemburg undertecknat med andra nationer.
• Som regel är all utdelning som delas ut av ett luxemburgskt företag föremål för 15 % källskatt, men kan också reduceras enligt bestämmelserna i luxemburgska dubbelbeskattningsavtal.

Enligt undantagsordningen för deltagande är all utdelning som betalas av ett luxemburgskt företag inte föremål för källskatt under följande villkor:

• En Soparfi äger minst 10 % av ett dotterbolags kapital
• Förvärvspriset är minst 1,2 miljoner euro för en period på minst 12 månader
• Utdelningsmottagare är en fullt skattepliktig enhet i Luxemburg och länder som ingått ett dubbelbeskattningsavtal med Storhertigdömet
• Enheter som är föremål för inkomstskatt i sitt hemland, det som är jämförbart med den luxemburgska bolagsskatten

För att lära dig mer om ett handels- eller holdingbolag i Luxemburg kan du lita på att Damalion guidar dig för att förstå dess nyckelfunktioner och fördelar som var och en erbjuder. Som ett oberoende konsultföretag erbjuder vi ett omfattande utbud av tjänster till utländska och institutionella investerare som vill etablera sin närvaro i Luxemburg med hjälp med att öppna bankkonton. Kontakta en Damalion-expert idag för mer information.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.