Китай предлагает инвесторам-нерезидентам сложный и в то же время захватывающий рынок, на котором они могут ориентироваться и добиваться успеха. Во-первых, на местном и провинциальном уровне необходимо заполнить множество документов. Однако преимущества создания полностью иностранного предприятия (WFOE) перевешивают утомительный процесс регистрации и все остальные риски, связанные с ведением бизнеса в Китае. Предприятие с полной иностранной собственностью (WFOE) – это компания с ограниченной ответственностью, которая была специально разработана для международных инвесторов. Обратите внимание, что Гонконг является воротами в Китай. Именно поэтому гонконгская компания может также помочь вам оптимизировать ваши инвестиции в Китае.

Известное предприятие, находящееся в полной иностранной собственности

Для того чтобы предприятие, полностью находящееся в иностранной собственности (WFOE), начало коммерческую деятельность в Китае, оно должно иметь как минимум одного инвестора. Допускается не более 50 иностранных инвесторов, хотя рекомендуется структурировать консолидированный международный пакет акций в оффшорной компании, прежде чем приступать к созданию компании в Китае.

Другая структура компании в Китае, предприятия с иностранными инвестициями (FIE), могут быть созданы с использованием частичного и полного иностранного капитала. В последнем случае иностранные инвесторы получают полный контроль над операционными, инвестиционными и управленческими стратегиями от имени компании. Предприятие с полной иностранной собственностью (WFOE) с более чем одним инвестором должно иметь собственный совет директоров. С другой стороны, предприятие с полным иностранным участием (WFOE) с одним инвестором должно иметь одного исполнительного директора вместо совета директоров.

Хотя предприятия, полностью принадлежащие иностранцам (WFOE), могут работать в различных отраслях с учетом некоторых ограничений, инвесторы должны следовать положениям китайского Каталога промышленных рекомендаций по иностранным инвестициям и отраслевым нормативным правилам. Либерализация иностранных инвестиций повысила популярность полностью принадлежащих иностранцам предприятий (WFOE) среди международных инвесторов, при этом полностью принадлежащие иностранцам предприятия (WFOE) являются одним из наиболее часто используемых инвестиционных механизмов в Китае.

Требования к регистрации предприятий, находящихся в полной иностранной собственности (WFOE)

Для создания в Китае предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE), инвестор/ы должны соответствовать следующим критериям:

• Не менее 1 инвестора для предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE), с постоянным местом жительства в любой другой стране, кроме Китая, Гонконга, Макао и Тайваня.
• Один (1) директор или совет директоров. На предприятии с полностью иностранной собственностью (WFOE) инвестор может быть назначен директором.
• Один (1) законный представитель
• Один (1) генеральный менеджер
• Один (1) руководитель, не являющийся директором, менеджером, старшим исполнительным директором или законным представителем предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE)
• Зарегистрированный бизнес-адрес, который может быть адресом виртуального офиса
• Размер и сфера деятельности нового предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE), которое будет создано

В зависимости от отрасли и региона, для успешной регистрации компании в Китае может потребоваться дополнительная документация для предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE).

Полностью иностранное предприятие (WFOE) Зарегистрированный и стартовый капитал

Для начинающих инвесторов в Китае может быть непонятно различие между фактическим стартовым капиталом и зарегистрированным капиталом. Надежная консалтинговая фирма, помогающая создать в Китае предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE), может предоставить инвесторам более глубокое понимание этих двух факторов.

В настоящее время Китай отменил правила, касающиеся минимального размера стартового капитала и уставного капитала для компаний, полностью принадлежащих иностранцам (WFOE). По правилам, не существует минимальной доли капитала, которую необходимо инвестировать при учреждении. за исключением фактических расходов на процесс регистрации.

Для упрощения процесса создания и выдачи свидетельства о регистрации инвесторам рекомендуется заявлять уставной капитал в размере 1 000 000 юаней или более для предприятий, находящихся в полной иностранной собственности (WFOE).

Инвесторам необходимо помнить, что уставный капитал не обязательно должен быть внесен в предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE), сразу после регистрации. Рекомендуемый стартовый капитал относится к сумме, которую компания намерена произвести через полностью иностранное предприятие (WFOE) в течение фиксированного 29-летнего периода. Уставный капитал полностью иностранного предприятия (WFOE) может быть использован для покрытия расходов на функционирование вновь созданной компании и ее деятельность, включая оплату рабочей силы, оплату аренды офиса или помещений, а также закупку продукции.

Учитывая простой и понятный процесс регистрации, неудивительно, что многие инвесторы стремятся создать в Китае предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE).

Регистрация китайского адреса предприятием, находящимся в полной иностранной собственности (WFOE)

Для завершения регистрации полностью иностранного предприятия (WFOE) в Китае иностранные компании должны предоставить местным властям действительный юридический адрес. По правилам, китайские власти обычно требуют от инвесторов предоставления следующих документов:

• 2 оригинальных экземпляра договора аренды офиса
• 2 копии свидетельства о собственности на жилье, относящееся к адресу регистрации компании. Документ должен быть скреплен официальной подписью и печатью титульного владельца

В некоторых регионах Китая можно создать предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE), используя вместо этого договор аренды виртуального офиса. Согласно Зоне свободной торговли (ЗСТ), в некоторых регионах Китая разрешено создание предприятия, полностью принадлежащего иностранному капиталу (WFOE), только с виртуальным адресом офиса.

В случае, если предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE), намерено заниматься экспортной деятельностью, регистрация фактического адреса офиса необходима для получения всех льгот по возврату налогов.

Необходимая документация для китайского предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE)

В случае, если инвестором предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE), является компания, для успешной регистрации компании необходимо подать следующие документы:

• Всеобъемлющая сфера деятельности новой компании, которая будет создана в Китае. Если компания желает заниматься экспортно-импортной деятельностью, она должна перечислить все товары, которые будут поставляться.
• Справки по банковским письмам
• Придумайте не менее десяти китайских названий для компании
• 2 нотариальных заверения удостоверения личности инвестора и заверения регистрацииЭти документы должны быть нотариально заверены местным государственным нотариусом и заверены посольством Китая в стране проживания инвестора.
• Копия оригиналов паспортов и копии директоров, законных представителей и руководителей регистрируемого предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE).
• Копии паспортов финансового менеджера и налогового специалиста учреждаемой компании.

Комплексная процедура создания предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE)

Процедура предварительного лицензирования

Прежде чем вы сможете успешно создать предприятие, полностью принадлежащее иностранцам (WFOE) в Китае, инвесторам необходимо выполнить различные требования по предварительному лицензированию, включая:

• Сбор всей необходимой документации для процесса подачи заявления
• Утверждение названия китайской компании для подачи заявки и предварительной регистрации
• Представление документов, подписанных инвестором/инвесторами
• Процесс подачи заявки на создание предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE)
• Завершение сертификата одобрения от Министерства внешнеэкономических связей и торговли
• Получение лицензии на регистрацию бизнеса

Процедура после получения лицензии

Инвесторам необходимо получить все необходимые лицензии на ведение бизнеса в Китае. Вот несколько действий, которые необходимо выполнить, прежде чем предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE), сможет начать свою деятельность в стране.

• Регистрация в местных отделах общественной безопасности
• Изготовление фирменных печатей
• Открытие банковского счета в Китае
• Заявление и утверждение лицензии на импорт и экспорт, если необходимо
• Заявление генерального налогоплательщика (НДС) и разрешение на возврат налога, согласно запросу

Обзор режима налогообложения в Китае для предприятий, находящихся в полной иностранной собственности (WFOE)

Китай, как известно, имеет сложный налоговый режим. Для инвесторов, желающих создать предприятие с полным иностранным участием (WFOE), необходимо знать соответствующие налоги:

Подоходный налог с предприятий

В зависимости от масштаба налогоплательщика, налог на прибыль предприятий в Китае должен уплачиваться ежемесячно или ежеквартально в течение 15 дней по окончании месяца или квартала. Это будет оценено и урегулировано с налоговым бюро в конце года или в течение пяти месяцев, начиная с 31 декабря каждого года.

По сути, налог на прибыль предприятия рассчитывается на основе дохода предпринимателя или налога на прибыль, который компания генерирует ежемесячно или ежеквартально. Цена контракта, если услуги предоставляются в Китае, может также использоваться для расчета налога на прибыль предприятия, который должно уплачивать предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE).

В Китае налоговые органы имеют право начислять налоговые ставки после первоначальной оценки. Проще говоря, налог на прибыль предприятия = прибыль до уплаты налогов или цена контракта X применяемая ставка налога на прибыль X применяемая ставка налога на прибыль.

Как правило, ставка налога на прибыль составляет от 15% до 50%, в зависимости от типа услуг, которые предоставляет предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE). Ставка налога на прибыль подразделяется на следующие виды деятельности:

• от 30% до 50% за управленческие услуги
• от 15% до 30% на проектные и консультационные услуги
• 15% на другие услуги

Ставка налога на прибыль определяется местным налоговым управлением. Согласно Закону Китая о подоходном налоге с корпораций, применимый налог на прибыль предприятия может достигать 25% для иностранных предприятий, таких как предприятия, полностью принадлежащие иностранцам (WFOE).

Налог на добавленную стоимость

Процент ставки налога на добавленную стоимость в Китае зависит от сферы деятельности предприятия, находящегося в полной иностранной собственности (WFOE). Стандартная ставка налога на добавленную стоимость в Китае составляет 17% для торговых компаний и 6% для консалтинговых фирм. Кроме того, налог на добавленную стоимость будет вычитаться в предприятиях, находящихся в полной иностранной собственности (WFOE).

Три пункта в системе налога на добавленную стоимость в Китае для предприятий, находящихся в полной иностранной собственности (WFOE), следующие:

1. Предприятие с полной иностранной собственностью (WFOE) должно быть зарегистрировано в качестве плательщика общего налога, прежде чем оно сможет претендовать на вычеты НДС в ходе своей деятельности.
2. Специальный счет-фактура по НДС может быть использован для вычетов по налогу на добавленную стоимость.
3. Предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE), должно генерировать доход, прежде чем начать платить налог на добавленную стоимость. Компания с иностранным капиталом в Китае должна получать легальный доход в рамках возможностей предприятия, чтобы вычесть счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость из общей суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате с ее дохода.

Очень важно помнить, что после уплаты налога на добавленную стоимость или других налогов в Китае, вероятность получить их обратно напрямую меньше. Если только предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE), не подаст в налоговое бюро заявление на оценку налогового администрирования для исправления ошибок, китайские счета-фактуры считаются действительными для вычета только в течение 360 дней.

Удерживаемый налог

• Налоги у источника применяются в том случае, если доходы, полученные в Китае, будут переведены за границу.
• Соглашение об оказании услуг заключается в том случае, если китайское предприятие, полностью принадлежащее иностранному владельцу (WFOE), направляется в иностранную организацию. На сумму договора о сервисном обслуживании начисляется 10%. Окончательная ставка налога у источника будет определена после тщательной оценки контрактов и счетов-фактур.
• Удерживаемый налог в Китае в основном состоит из налога на прибыль предприятия (EIT) после тщательного решения китайского налогового инспектора. Налог у источника составляет от 20% до 25%, налог на добавленную стоимость – от 6% до 17%, а суртакс – от 11% до 13% в зависимости от местонахождения бюро по оценке налогов в Китае.
• В зависимости от страны, куда будут переводиться деньги, в соответствии с действующими соглашениями об избежании двойного налогообложения может быть применена налоговая скидка на общую сумму налога на прибыль предприятия, уплаченного в Китае.
• Когда речь идет о китайском налоге на добавленную стоимость и суртах, они обычно не подлежат возмещению в других странах.
• Предприятие, находящееся в полной иностранной собственности (WFOE), может заплатить подоходный налог до репатриации дивидендов за границу.

Чтобы воспользоваться прекрасными инвестиционными возможностями в Китае, Damalion может помочь вам срегистрацией компании в Гонконге. У нас также есть специальная команда консультантов, которая специализируется на оказании помощи частным и институциональным инвесторам в регистрации компании в Китае. Таким образом, инвесторы могут использовать все выгодные налоговые преимущества Гонконга и потенциал роста, который заключается в возможности создания и расширения инвестиционных структур в континентальном Китае. Позвоните эксперту Damalion сегодня и узнайте, как оптимизировать потенциал вашего бизнеса в одной из крупнейших экономик мира.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.