סין מציעה שוק מאתגר אך מרגש למשקיעים תושבי חוץ לניווט ולהצליח בו. ראשית, יש הרבה ניירת שדורשת להשלים ברמה המקומית והמחוזית. עם זאת, היתרונות של הקמת מיזם בבעלות זרה מלאה (WFOE) עולים על תהליך הרישום המייגע וכל הסיכונים האחרים הקשורים בעשיית עסקים בסין. חברה בבעלות חוץ מלאה (WFOE) היא חברה בערבון מוגבל אשר תוכננה במיוחד עבור משקיעים בינלאומיים. שימו לב שהונג קונג היא השער לסין . זו הסיבה שחברה מהונג קונג עשויה גם לעזור לך לייעל את ההשקעות שלך בסין.
המפעל המפורסם בבעלות זרה מלאה
כדי שארגון בבעלות זרה מלאה (WFOE) יתחיל פעילות עסקית בסין, חייב להיות לו לפחות משקיע אחד. מותרים לכל היותר 50 משקיעים זרים, אם כי מומלץ לבנות אחזקות מניות בינלאומיות מאוחדות בחברת offshore לפני הצלילה ליצירת חברה בסין.
מבנה חברה נוסף בסין , הארגונים הזרים המושקעים (FIEs) ניתן להקים באמצעות הון זר חלקי ומלא. באחרון, משקיעים זרים מקבלים שליטה מלאה באסטרטגיות התפעול, ההשקעות והניהול מטעם החברה. ארגון בבעלות חוץ מלאה (WFOE) עם יותר ממשקיע אחד נדרש לדירקטוריון משלו. מצד שני, מפעל בבעלות זרה מלאה (WFOE) עם משקיע בודד חייב להיות דירקטור אחד במקום דירקטוריון.
בעוד שארגונים בבעלות חוץ מלאה (WFOEs) יכולים לעסוק בתעשיות שונות תוך מחשבה על מספר הגבלות, משקיעים נחשבים למלא אחר ההוראות לפי קטלוג ההנחיות התעשייתיות להשקעות זרות של סין וכללי רגולציה ספציפיים לתעשייה. הליברליזציה של השקעות זרות הגביר את הפופולריות של ארגונים בבעלות חוץ מלאה (WFOE) בקרב משקיעים בינלאומיים, כאשר ארגוני השקעות בבעלות מלאה (WFOE) היא אחד מכלי ההשקעות הנפוצים ביותר בסין.
דרישות רישום של ארגון בבעלות זרה מלאה (WFOE).
כדי להקים מפעל בבעלות זרה מלאה (WFOE) בסין, משקיע/ים חייבים בקריטריונים הבאים:
- לפחות משקיע אחד עבור מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE) עם תושבות קבע בכל מדינה אחרת מלבד סין, הונג קונג, מקאו וטייוואן.
- דירקטור אחד (1) או דירקטוריון אחד. במפעל בבעלות זרה מלאה (WFOE), ניתן להקצות משקיע כדירקטור.
- נציג משפטי אחד (1).
- מנהל כללי אחד (1).
- מפקח אחד (1), שאינו מניח מנהל, מנהל, מנהל בכיר או נציג משפטי של מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE)
- כתובת עסק רשום, כזו שיכולה להיות כתובת משרד וירטואלי
- גודל והיקף של מפעל חדש בבעלות זרה מלאה (WFOE) שיוקם
בהתאם לענף ולאזור, ייתכן שיידרשו למפעל בבעלות זרה מלאה (WFOE) מסמכים נוספים כדי לאגד בהצלחה חברה בסין.
חברה רשומה בבעלות זרה מלאה (WFOE) והון התחלתי
זה יכול להיות מבלבל עבור משקיעים ראשונים בסין להבדיל בין הון התחלתי בפועל להון רשום. חברת ייעוץ אמינה המסייעת להקים ארגון בבעלות חוץ מלאה (WFOE) בסין יכולה לספק למשקיעים הבנה מעמיקה יותר בין שני הגורמים הללו.
נכון לעכשיו, סין ביטלה כללים הנוגעים לסכום המינימלי של הון התחלתי והון רשום עבור חברות בבעלות חוץ מלאה (WFOE). על פי הכלל, אין חלק הון מינימלי שצריך להשקיע עם ההקמה למעט העלות בפועל של תהליך הרישום.
כדי להקל על הקמה חלקה ופשוטה והנפקת אישור רישום, מומלץ למשקיעים להצהיר על הון רשום של 1,000,000 RMB או יותר עבור ארגון בבעלות חוץ מלאה (WFOE)
משקיעים צריכים לזכור שאין צורך להכניס את ההון הרשום לארגון בבעלות חוץ מלאה (WFOE) מיד עם הרישום. ההון ההתחלתי המומלץ מתייחס לסכום שחברה שואפת לייצר באמצעות מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE) בתוך תקופה קבועה של 29 שנים. ניתן לנצל הון רשום בבעלות זרה מלאה (WFOE) כדי לתמוך בעלויות הפעלת חברה חדשה שהוקמה ופעילויותיה, לרבות תשלום לכוח העבודה, תשלום חכירה של משרדים או מתקנים ורכישת מוצרים.
עם תהליך הרישום הפשוט והפשוט, אין זה פלא שמשקיעים רבים מעוניינים להקים ארגון בבעלות חוץ מלאה (WFOE) בסין.
רישום כתובת בסין על ידי מפעל בבעלות זרה מלאה (WFOE)
כדי להשלים את הרישום של מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE) בסין , חברות זרות נחשבות לספק כתובת רשומה תקפה לרשויות המקומיות. על פי כלל, הרשויות הסיניות בדרך כלל מבקשות ממשקיעים להגיש את המסמכים הבאים:
- 2 עותקים מקוריים של חוזה שכירות משרדים
- 2 עותקים של תעודת בעלות על דיור הקשורה לכתובת החברה הרשומה. יש להחתים את המסמך בחתימת החותמת הרשמית של בעל התואר
באזורים מסוימים בסין, ניתן לבנות מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE) באמצעות חוזה שכירות משרד וירטואלי במקום זאת. לפי אזור הסחר החופשי (FTZ), חלק מהאזורים הסיניים מתירים הקמת מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE) עם כתובת משרד וירטואלית בלבד.
במקרה שבו מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE) מתכוון לעסוק בפעילויות יצוא, יש צורך ברישום של כתובת משרד בפועל כדי לזכות בהטבות מלאות בהחזרי מס.
תיעוד נדרש עבור ארגון בבעלות זרה מלאה בסין (WFOE)
במקרה שהמשקיע של מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE) הוא חברה, יש להגיש את המסמכים הבאים כדי להבטיח התאגדות מוצלחת של חברה:
- היקף מקיף של החברה החדשה שתוקם בסין. אם חברה מעוניינת לעסוק בפעילות יצוא וייבוא, על החברה לפרט את כל הסחורה שתסופק.
- הפניות למכתבי בנק
- צור לפחות עשרה שמות סיניים עבור החברה
- 2 אישורים נוטריוניים של זיהוי משקיע ואישור רישום מסמכים אלה צריכים להיות מאושרים על ידי נוטריון ציבורי מקומי ומאומת על ידי שגרירות סין במדינת הולדתו של המשקיע.
- עותק של דרכונים מקוריים והעתקים של דירקטורים, נציגים משפטיים ומפקחים של הארגון בבעלות חוץ מלאה (WFOE) שיתאגד.
- עותקי דרכונים של מנהל הכספים ומומחה המס של החברה שתוקם.
נוהל הקמה מקיף של ארגון בבעלות זרה מלאה (WFOE).
הליך קדם רישוי
לפני שתוכל להקים בהצלחה מיזם בבעלות חוץ מלאה (WFOE) בסין, המשקיעים צריכים להשלים דרישות רישוי מראש שונות, כולל:
- איסוף כל התיעוד הרלוונטי לתהליך הבקשה
- אישור שם החברה הסינית לבקשה ורישום מראש
- הגשת מסמכים חתומים על ידי המשקיע/ים
- תהליך הגשת בקשה לארגון בבעלות זרה מלאה (WFOE).
- השלמת תעודת אישור ממשרד יחסי כלכלה ומסחר חוץ
- השלמת רישיון רישום עסק
הליך לאחר רישוי
משקיעים צריכים להבטיח את כל רישיון העסק הדרוש כדי לפעול בסין. הנה כמה פעילויות שיש להשלים לפני שמפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE) יוכל להתחיל לפעול במדינה.
- רישום במחלקות הביטחון הציבוריות המקומיות
- הפקת בולי חברה
- פתיחת חשבון בנק בסין
- בקשה ואישור רישיון יבוא ויצוא במידת הצורך
- יישום היתר נישום כללי (מע”מ) והחזר מס, כמבוקש
סקירה כללית של משטר מיסוי סין עבור מפעלים בבעלות זרה מלאה (WFOE)
ידוע כי בסין יש משטר מס מורכב. עבור משקיעים המעוניינים להקים מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE), יש את המסים הרלוונטיים שצריך לדעת:
מס הכנסה ארגוני
בהתאם להיקף משלם המסים, יש לשלם את מס ההכנסה הארגוני בסין מדי חודש או רבעוני תוך 15 ימים בסוף החודש או הרבעון. זה ייערך וייסדר עם לשכת המס בסוף השנה או תוך חמישה חודשים החל מה-31 בדצמבר של כל שנה.
למעשה, מס הכנסה ארגוני מחושב על סמך מס הכנסה או רווח של יזמים שחברה מייצרת על בסיס חודשי או רבעוני. מחיר החוזה אם השירותים ניתנים בסין עשוי לשמש גם כדי לחשב את מס ההכנסה של ארגונים שארגון בבעלות חוץ מלאה (WFOE) חייב לשלם.
בסין, לרשויות המס יש את הזכות להעריך את שיעורי המס לאחר שומה ראשונית. במילים פשוטות, מס הכנסה ארגוני = רווח לפני מסים או מחיר חוזה X שיעור מס רווח רלוונטי X שיעור EIT ישים.
בדרך כלל, שיעור מס הרווח נע בין 15% ל-50%, תלוי בסוג השירותים שמספקת מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE). שיעור מס הרווח מחולק לפעילויות הבאות:
- 30% עד 50% עבור שירותי ניהול
- 15% עד 30% עבור שירותי עיצוב וייעוץ
- 15% עבור שירותים אחרים
שיעור מס הרווח נקבע על ידי משרד המס המקומי. על פי חוק מס החברות בסין, מס הכנסה ארגוני החל יכול להגיע לעד 25% עבור ארגונים זרים כגון חברות בבעלות חוץ מלאה (WFOEs)
מס ערך מוסף
אחוז שיעור מס הערך המוסף בסין יהיה תלוי בהיקף הפעילות של מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE). שיעור מס הערך המוסף הסטנדרטי בסין הוא 17% עבור חברות מסחר ו-6% עבור חברות ייעוץ. בנוסף, מס ערך מוסף יהיה ניתן לניכוי בחברות בבעלות חוץ מלאה (WFOEs).
שלוש הנקודות במערכת מס ערך מוסף בסין עבור ארגונים בבעלות חוץ מלאה (WFOE) הן כדלקמן:
- מפעל בבעלות זרה מלאה (WFOE) חייב להיות מחודש כמשלם מס כללי לפני שהוא יכול לתבוע ניכויי מע”מ לאורך כל מהלך העסקים שלו.
- ניתן להשתמש בחשבונית מע”מ מיוחדת לניכוי מס ערך מוסף.
- מפעל בבעלות זרה מלאה (WFOE) חייב לייצר הכנסות לפני שהוא יכול להתחיל לשלם מס ערך מוסף. חברה בבעלות זרה בסין חייבת לייצר הכנסה חוקית במסגרת יכולתה של הישות על מנת לנכות חשבוניות מס ערך מוסף מסכום מס הערך המוסף הכולל שישולם על הכנסתה.
חשוב לזכור שברגע ששילמת מס ערך מוסף או מסים אחרים בסין, יש פחות סיכוי להחזיר אותם ישירות. אלא אם מפעל בבעלות חוץ מלאה (WFOE) מגיש הערכת מינהל מס מלשכת המס כדי לתקן טעויות, חשבוניות סיניות נחשבות תקפות רק למשך 360 יום לניכוי.
ניכוי מס במקור
- ניכוי מס במקור חלים במקרה שההכנסות שנעשו בסין יועברו לחו”ל.
- הסכם שירות ייחתם אם מפעל סיני בבעלות זרה מלאה (WFOE) יישלח לישות זרה. סך של 10% יוערך על סכום חוזה הסכם השירות. השיעור הסופי של ניכוי מס במקור יוערך לאחר הערכה מדוקדקת של חוזים וחשבוניות.
- ניכוי מס במקור בסין מורכב בעיקר ממס הכנסה ארגוני (EIT) לאחר החלטה יסודית של פקיד מס סיני. ניכוי מס במקור נע בין 20% ל-25%, מס ערך מוסף בין 6% ל-17%, ותוספת מס בין 11% ל-13% בהתאם למיקום לשכת המס המעריכה בסין.
- בהתאם למדינה שבה יועבר הכסף, הנחה במס עבור הסכום הכולל של מס הכנסה ארגוני ששולם בסין עשויה להיות חלה בהתאם להסכמי אמנות כפל מס הרווחות.
- כשמדובר במס ערך מוסף סיני ובמיסוי נוסף, הם בדרך כלל אינם ניתנים להחזר במדינות אחרות.
- חברה בבעלות חוץ מלאה (WFOE) עשויה לשלם מס הכנסה לפני החזרת הדיבידנדים לחו”ל.
כדי לנצל את הזדמנויות ההשקעה המצוינות בסין, Damalion יכולה לעזור לך ברישום חברה בהונג קונג . יש לנו גם צוות ייעודי של יועצים המתמחה בסיוע למשקיעים פרטיים ומוסדיים ברישום חברה בסין . בדרך זו, משקיעים יכולים לנצל את כל יתרונות המס המועילים בהונג קונג ואת פוטנציאל הצמיחה של היכולת ליצור ולהרחיב מבני השקעה בסין. התקשר למומחה Damalion עוד היום וגלה כיצד לייעל את הפוטנציאל העסקי שלך באחת הכלכלות הגדולות בעולם.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
