La Chine offre aux investisseurs non-résidents un marché à la fois difficile et passionnant sur lequel ils peuvent naviguer et réussir. Tout d’abord, il y a beaucoup de formalités administratives à remplir au niveau local et provincial. Les avantages de la création d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) l’emportent toutefois sur la procédure d’enregistrement fastidieuse et sur tous les autres risques liés à la pratique des affaires en Chine. Une Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) est une société à responsabilité limitée spécialement conçue pour les investisseurs internationaux. Veuillez noter que Hong Kong est la porte d’entrée de la Chine. C’est pourquoi une société de Hong Kong peut également vous aider à optimiser vos investissements en Chine.

La fameuse entreprise à capitaux entièrement étrangers

Pour qu’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) puisse commencer ses activités commerciales en Chine, elle doit avoir au moins un investisseur. Un maximum de 50 investisseurs étrangers est autorisé, mais il est recommandé de structurer un actionnariat international consolidé dans une société offshore avant de se lancer dans la création d’une société en Chine.

Autre structure de société en Chine, les entreprises à investissement étranger (EIE ) peuvent être créées à l’aide de capitaux étrangers partiels ou complets. Dans ce dernier cas, les investisseurs étrangers obtiennent le contrôle total des stratégies d’exploitation, d’investissement et de gestion au nom de l’entreprise. Une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) comptant plus d’un investisseur est tenue d’avoir son propre conseil d’administration. En revanche, une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) avec un seul investisseur doit avoir un directeur exécutif au lieu d’un conseil d’administration.

Si les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE) peuvent s’engager dans divers secteurs d’activité en tenant compte de quelques restrictions, les investisseurs sont tenus de respecter les dispositions du catalogue d’orientation industrielle des investissements étrangers de la Chine et les règles réglementaires propres à chaque secteur. La libéralisation des investissements étrangers a renforcé la popularité des entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE) auprès des investisseurs internationaux, ces dernières étant l’un des véhicules d’investissement les plus utilisés en Chine.

Exigences d’enregistrement des entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE)

Pour établir une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) en Chine, le ou les investisseurs doivent satisfaire aux critères suivants :

• Au moins un investisseur pour une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) ayant une résidence permanente dans tout autre pays, à l’exception de la Chine, de Hong Kong, de Macao et de Taïwan.
• Un (1) administrateur ou un conseil d’administration. Dans une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE), un investisseur peut être désigné comme administrateur.
• Un (1) représentant légal
• Un (1) directeur général
• Un (1) superviseur, qui n’assume pas les fonctions de directeur, de gestionnaire, de cadre supérieur ou de représentant légal d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE).
• Adresse professionnelle enregistrée, qui peut être une adresse de bureau virtuel.
• Taille et portée de la nouvelle entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) à créer.

En fonction du secteur et de la région, une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) peut avoir besoin de documents supplémentaires pour réussir à constituer une société en Chine.

Entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) Capital enregistré et capital de départ

Il peut être difficile pour les nouveaux investisseurs en Chine de faire la différence entre un capital de départ réel et un capital enregistré. Une société de conseil fiable qui aide à la création d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) en Chine peut permettre aux investisseurs de mieux comprendre ces deux facteurs.

À l’heure actuelle, la Chine a supprimé les règles relatives au montant minimum du capital de départ et du capital social pour les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE). En règle générale, il n’y a pas de part de capital minimum à investir lors de la création. sauf pour le coût réel de la procédure d’enregistrement.

Afin de faciliter l’établissement et la délivrance du certificat d’enregistrement, il est recommandé aux investisseurs de déclarer un capital social de 1 000 000 RMB ou plus pour les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE).

Les investisseurs doivent garder à l’esprit que le capital social ne doit pas être introduit dans l’entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) immédiatement après son enregistrement. Le capital de départ recommandé correspond au montant qu’une entreprise souhaite produire par le biais d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) au cours d’une période fixe de 29 ans. Le capital social d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) peut être utilisé pour couvrir les coûts de fonctionnement d’une société nouvellement créée et de ses activités, y compris le paiement de la main-d’œuvre, le paiement de la location de bureaux ou d’installations et l’achat de produits.

Compte tenu de la simplicité de la procédure d’enregistrement, il n’est pas étonnant que de nombreux investisseurs souhaitent créer une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) en Chine.

Enregistrement d’une adresse en Chine par une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE)

Pour mener à bien l’enregistrement d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) en Chine, les sociétés étrangères sont censées fournir une adresse enregistrée valide aux autorités locales. En règle générale, les autorités chinoises demandent aux investisseurs de soumettre les documents suivants :

• 2 copies originales du contrat de location de bureaux
• 2 copies du certificat de propriété du logement lié à l’adresse de la société enregistrée. Le document doit être revêtu de la signature officielle ou du cachet du détenteur du titre.

Dans certaines régions de Chine, il est possible de créer une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) en utilisant plutôt un contrat de location de bureau virtuel. Selon la zone franche (FTZ), certaines régions chinoises autorisent l’établissement d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) avec une adresse de bureau virtuelle uniquement.

Dans le cas où une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) a l’intention de s’engager dans des activités d’exportation, l’enregistrement d’une adresse de bureau réelle est nécessaire pour bénéficier de tous les avantages de la déclaration fiscale.

Documents requis pour les entreprises à capitaux entièrement étrangers en Chine (WFOE)

Dans le cas où l’investisseur d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) est une société, les documents suivants doivent être déposés pour garantir la réussite de la constitution de la société :

• Champ d’application complet de la nouvelle société à établir en Chine. Si une entreprise souhaite s’engager dans des activités d’exportation et d’importation, elle doit énumérer toutes les marchandises qui seront fournies.
• Lettre de référence de la banque
• Créez au moins dix noms chinois pour l’entreprise.
• 2 notarisations de l’identification de l’investisseur et de la certification de l’enregistrementCes documents doivent être notariés par un notaire public local et vérifiés par l’ambassade de Chine dans le pays d’origine de l’investisseur.
• Copie des passeports originaux et des copies des directeurs, représentants légaux et superviseurs de l’entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) à constituer.
• Copies des passeports du directeur financier et du fiscaliste de la société à créer.

Procédure complète de création d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE)

Procédure de pré-licence

Avant de pouvoir établir avec succès une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) en Chine, les investisseurs doivent remplir diverses conditions préalables à l’obtention d’une licence, notamment :

• Rassembler tous les documents pertinents pour la procédure de candidature
• Approbation du nom de la société chinoise pour la demande et le pré-enregistrement
• Présentation des documents signés par le ou les investisseurs
• Processus de demande d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE)
• Obtention du certificat d’approbation du ministère des relations économiques extérieures et du commerce extérieur
• Obtention d’une licence d’enregistrement d’entreprise

Procédure post-licence

Les investisseurs doivent obtenir toutes les licences commerciales nécessaires pour opérer en Chine. Voici quelques activités qui doivent être accomplies avant qu’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) puisse commencer à fonctionner dans le pays.

• S’enregistrer auprès des services locaux de sécurité publique
• Production de timbres d’entreprise
• Ouvrir un compte bancaire en Chine
• Demande et approbation de la licence d’importation et d’exportation, si nécessaire.
• Demande de permis général du contribuable (TVA) et de remboursement d’impôt, selon les besoins.

Aperçu du régime fiscal chinois pour les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE)

La Chine est connue pour avoir un régime fiscal complexe. Pour les investisseurs qui cherchent à établir une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE), il y a les taxes pertinentes à connaître :

Impôt sur le revenu des entreprises

En fonction de la taille du contribuable, l’impôt sur le revenu des entreprises en Chine doit être payé mensuellement ou trimestriellement dans les 15 jours suivant la fin du mois ou du trimestre. Elle sera évaluée et réglée avec le bureau des impôts à la fin de l’année ou dans les cinq mois suivant le 31 décembre de chaque année.

En substance, l’impôt sur le revenu des entreprises est calculé sur la base du revenu des entreprises ou de l’impôt sur les bénéfices qu’une société génère sur une base mensuelle ou trimestrielle. Le prix du contrat si les services sont fournis en Chine peut également être utilisé pour calculer l’impôt sur le revenu des entreprises qu’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) doit payer.

En Chine, les autorités fiscales ont le droit d’évaluer les taux d’imposition après l’évaluation initiale. En termes simples, l’impôt sur le revenu des entreprises = bénéfice avant impôts ou prix du contrat X taux d’imposition des bénéfices applicable X taux d’IRE applicable.

En général, le taux d’imposition des bénéfices se situe entre 15 % et 50 %, selon le type de services fournis par une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE). Le taux d’imposition des bénéfices est réparti entre les activités suivantes :

• 30 à 50 % pour les services de gestion
• 15 à 30 % pour les services de conception et de conseil
• 15% pour les autres services

Le taux de l’impôt sur les bénéfices est décidé par le bureau des impôts local. Selon la loi chinoise sur l’impôt sur les sociétés, l’impôt sur les sociétés applicable peut atteindre jusqu’à 25 % pour les entreprises étrangères telles que les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE).

Taxe sur la valeur ajoutée

Le pourcentage du taux de la taxe sur la valeur ajoutée en Chine dépendra du champ d’activité d’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE). Le taux normal de la taxe sur la valeur ajoutée en Chine est de 17% pour les sociétés commerciales et de 6% pour les sociétés de conseil. En outre, la taxe sur la valeur ajoutée sera déductible dans les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE).

Les trois points du système de taxe sur la valeur ajoutée en Chine pour les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE) sont les suivants :

1. Une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) doit être enregistrée en tant que contribuable général avant de pouvoir demander des déductions de TVA tout au long de son activité.
2. La facture spéciale TVA peut être utilisée pour les déductions de la taxe sur la valeur ajoutée.
3. Une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) doit générer des revenus avant de pouvoir commencer à payer la taxe sur la valeur ajoutée. Une entreprise à capitaux étrangers en Chine doit générer des revenus légaux dans les limites de la capacité de l’entité afin de pouvoir déduire les factures de taxe sur la valeur ajoutée du montant total de la taxe sur la valeur ajoutée à payer sur ses revenus.

Il est crucial de se rappeler qu’une fois que vous avez payé la taxe sur la valeur ajoutée ou d’autres taxes en Chine, il est moins probable de les récupérer directement. À moins qu’une entreprise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) ne dépose une demande d’évaluation de l’administration fiscale auprès du bureau des impôts pour corriger des erreurs, les factures chinoises ne sont considérées comme valables que pendant 360 jours pour la déduction.

Impôt à la source

• Des retenues à la source sont applicables dans le cas où les revenus réalisés en Chine sont transférés à l’étranger.
• Un accord de service sera conclu si une entreprise chinoise à capitaux entièrement étrangers (WFOE) est envoyée à une entité étrangère. Un total de 10% sera évalué sur le montant du contrat de service. Le taux final de la retenue à la source sera évalué après une évaluation minutieuse des contrats et des factures.
• La retenue d’impôt en Chine consiste principalement en un impôt sur le revenu des entreprises (EIT) après une décision approfondie d’un agent fiscal chinois. La retenue à la source se situe entre 20 et 25 %, la taxe sur la valeur ajoutée entre 6 et 17 % et la surtaxe entre 11 et 13 %, en fonction de l’emplacement du bureau d’évaluation des taxes en Chine.
• Selon le pays où l’argent sera transféré, une réduction d’impôt pour le montant total de l’impôt sur le revenu des entreprises payé en Chine peut être applicable conformément aux accords de convention de double imposition en vigueur.
• En ce qui concerne la taxe sur la valeur ajoutée et la surtaxe chinoises, elles ne sont généralement pas récupérables dans d’autres pays.
• Les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE) peuvent payer l’impôt sur le revenu avant de rapatrier les dividendes à l’étranger.

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Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.