Chiny oferują wymagający, ale ekscytujący rynek, na którym inwestorzy nierezydenci mogą poruszać się i odnieść sukces. Po pierwsze, istnieje wiele formalności, które muszą być wypełnione na poziomie lokalnym i prowincjonalnym. Korzyści płynące z założenia przedsiębiorstwa będącego w całości własnością zagraniczną (WFOE) przewyższają jednak żmudny proces rejestracji i wszelkie inne zagrożenia związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w Chinach. Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, która została zaprojektowana specjalnie dla inwestorów międzynarodowych. Należy pamiętać, że Hongkong jest bramą do Chin. Dlatego też firma z Hongkongu może pomóc w optymalizacji inwestycji w Chinach.

Słynne przedsiębiorstwo będące w całości własnością podmiotów zagranicznych (Wholly Foreign Owned Enterprise)

Aby przedsiębiorstwo WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise) mogło rozpocząć działalność gospodarczą w Chinach, musi mieć co najmniej jednego inwestora. Maksymalnie 50 zagranicznych inwestorów jest dozwolonych, choć zaleca się stworzenie struktury skonsolidowanych międzynarodowych udziałów w spółce offshore przed przystąpieniem do tworzenia firmy w Chinach.

Inną strukturą firmy w Chinach są Przedsiębiorstwa z Inwestorami Zagranicznymi (FIE), które mogą być zakładane z wykorzystaniem części lub całości kapitału zagranicznego. W tym drugim przypadku inwestorzy zagraniczni uzyskują pełną kontrolę nad strategiami operacyjnymi, inwestycyjnymi i zarządczymi w imieniu spółki. Przedsiębiorstwo będące w pełni własnością zagraniczną (WFOE) posiadające więcej niż jednego inwestora musi mieć własną radę dyrektorów. Z drugiej strony, przedsiębiorstwo będące w pełni własnością zagraniczną (WFOE) z jednym inwestorem musi mieć jednego dyrektora wykonawczego zamiast rady dyrektorów.

Podczas gdy przedsiębiorstwa całkowicie należące do kapitału zagranicznego (WFOE) mogą angażować się w różne branże, pamiętając o kilku ograniczeniach, inwestorzy muszą przestrzegać przepisów zawartych w chińskim katalogu wytycznych przemysłowych dotyczących inwestycji zagranicznych oraz przepisów regulujących poszczególne branże. Liberalizacja inwestycji zagranicznych zwiększyła popularność Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) wśród międzynarodowych inwestorów, a Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) jest jednym z najczęściej stosowanych wehikułów inwestycyjnych w Chinach.

Wymogi rejestracyjne dla przedsiębiorstw będących w całości własnością podmiotów zagranicznych (WFOE)

Aby założyć przedsiębiorstwo typu WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise) w Chinach, inwestor lub inwestorzy muszą spełnić następujące kryteria:

• Co najmniej 1 inwestor dla przedsiębiorstwa typu Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) ze stałym pobytem w jakimkolwiek innym kraju z wyjątkiem Chin, Hong Kongu, Macau i Tajwanu.
• Jeden (1) dyrektor lub rada dyrektorów. W przedsiębiorstwie WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise) inwestor może pełnić funkcję dyrektora.
• Jeden (1) przedstawiciel prawny
• Jeden (1) dyrektor naczelny
• Jedna (1) osoba nadzorująca, która nie jest dyrektorem, kierownikiem, wyższą kadrą kierowniczą lub przedstawicielem prawnym przedsiębiorstwa będącego w pełni własnością zagraniczną (WFOE)
• Adres siedziby firmy, który może być adresem wirtualnego biura
• Wielkość i zakres nowego przedsiębiorstwa będącego w pełni własnością zagraniczną (WFOE), które ma zostać utworzone

W zależności od branży i regionu, w przypadku Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) mogą być wymagane dodatkowe dokumenty, aby pomyślnie założyć firmę w Chinach.

Przedsiębiorstwo będące w pełni własnością zagraniczną (WFOE) Kapitał zakładowy i zarejestrowany

Dla początkujących inwestorów w Chinach rozróżnienie pomiędzy rzeczywistym kapitałem początkowym a kapitałem zarejestrowanym może być mylące. Wiarygodna firma konsultingowa, która pomaga w zakładaniu Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) w Chinach, może zapewnić inwestorom głębsze zrozumienie tych dwóch czynników.

Obecnie Chiny zniosły przepisy dotyczące minimalnej kwoty kapitału założycielskiego i kapitału zarejestrowanego dla przedsiębiorstw będących w pełni własnością zagraniczną (WFOE). Z reguły nie istnieje minimalny udział kapitałowy, który musi być zainwestowany przy zakładaniu firmy. z wyjątkiem rzeczywistych kosztów procesu rejestracji.

Aby ułatwić sprawne i proste założenie przedsiębiorstwa i wydanie zaświadczenia o rejestracji, zaleca się inwestorom zadeklarowanie zarejestrowanego kapitału w wysokości 1.000.000 RMB lub więcej dla przedsiębiorstw będących w pełni własnością zagraniczną (WFOE).

Inwestorzy muszą pamiętać, że zarejestrowany kapitał nie musi być wniesiony do Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) natychmiast po rejestracji. Zalecany kapitał początkowy odnosi się do kwoty, którą firma zamierza wyprodukować za pośrednictwem przedsiębiorstwa WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise) w ustalonym okresie 29 lat. Kapitał zarejestrowany w Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) może być wykorzystany na pokrycie kosztów prowadzenia nowo utworzonej spółki i jej działalności, w tym na wypłatę wynagrodzeń dla pracowników, opłatę za wynajem biur lub obiektów oraz zakup produktów.

Dzięki prostemu i nieskomplikowanemu procesowi rejestracji, nic dziwnego, że wielu inwestorów chętnie zakłada w Chinach przedsiębiorstwo typu Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE).

Rejestracja adresu w Chinach przez przedsiębiorstwo będące w pełni własnością zagraniczną (WFOE)

Aby zakończyć rejestrację przedsiębiorstwa WFOE w Chinach, zagraniczne firmy muszą dostarczyć lokalnym władzom ważny adres siedziby. Z reguły władze chińskie wymagają od inwestorów przedłożenia następujących dokumentów:

• 2 oryginalne kopie umowy najmu biura
• 2 kopie zaświadczenia o własności lokalu mieszkalnego związanego z adresem siedziby firmy. Dokument musi być opatrzony oficjalnym podpisem lub pieczęcią posiadacza tytułu prawnego.

W niektórych regionach Chin możliwe jest utworzenie przedsiębiorstwa typu Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) z wykorzystaniem umowy najmu wirtualnego biura. Według Free Trade Zone (FTZ), niektóre regiony Chin zezwalają na założenie Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) tylko z wirtualnym adresem biurowym.

W przypadku, gdy przedsiębiorstwo WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise) zamierza zaangażować się w działalność eksportową, rejestracja rzeczywistego adresu biura jest niezbędna do uzyskania pełnych korzyści z tytułu zwrotu podatku.

Wymagana dokumentacja dla chińskiego przedsiębiorstwa WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise)

W przypadku, gdy inwestorem przedsiębiorstwa WFOE jest spółka, należy złożyć następujące dokumenty, aby zapewnić pomyślne założenie spółki:

• Kompleksowy zakres działalności nowej spółki, która ma powstać w Chinach. Jeśli firma chce zaangażować się w działalność eksportową i importową, musi wymienić wszystkie towary, które będą dostarczane.
• Referencje listów bankowych
• Wygeneruj co najmniej dziesięć chińskich nazw dla firmy
• 2 notarialne poświadczenia identyfikacji inwestora i poświadczenie rejestracjiDokumenty te powinny być poświadczone notarialnie przez lokalnego notariusza i zweryfikowane przez Ambasadę Chin w kraju pochodzenia inwestora.
• Kopia oryginalnych paszportów oraz kopie dyrektorów, przedstawicieli prawnych i osób nadzorujących przedsiębiorstwa będącego w pełni własnością zagraniczną (WFOE), które ma zostać założone.
• Kopie paszportów kierownika finansowego i specjalisty ds. podatkowych firmy, która ma zostać założona.

Kompleksowa procedura zakładania przedsiębiorstw z kapitałem zagranicznym (WFOE)

Procedura poprzedzająca wydanie licencji

Przed pomyślnym założeniem przedsiębiorstwa typu WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise) w Chinach, inwestorzy muszą spełnić różne wymagania przed uzyskaniem zezwolenia, w tym:

• Gromadzenie wszelkiej dokumentacji niezbędnej do procesu aplikacji
• Zatwierdzenie nazwy chińskiej spółki do celów składania wniosków i wstępnej rejestracji
• Złożenie dokumentów podpisanych przez inwestora/ów
• Proces składania wniosków o rejestrację przedsiębiorstwa typu WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise)
• Wypełnienie świadectwa zatwierdzenia przez Ministerstwo Stosunków Gospodarczych z Zagranicą i Handlu
• Wypełnienie pozwolenia na rejestrację działalności gospodarczej

Procedura po udzieleniu koncesji

Inwestorzy muszą zabezpieczyć wszystkie niezbędne licencje biznesowe, aby prowadzić działalność w Chinach. Oto kilka czynności, które należy wykonać, zanim przedsiębiorstwo typu WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise) będzie mogło rozpocząć działalność w danym kraju.

• Rejestracja w lokalnych wydziałach bezpieczeństwa publicznego
• Produkcja pieczątek firmowych
• Otwarcie rachunku bankowego w Chinach
• Wniosek i zatwierdzenie licencji importowej i eksportowej, jeśli jest potrzebna
• Wniosek o wydanie zezwolenia na zwrot podatku VAT oraz zwrotu podatku, zgodnie z wnioskiem

Przegląd reżimu podatkowego w Chinach dla przedsiębiorstw będących w pełni własnością podmiotów zagranicznych (WFOE)

Chiny są znane z tego, że mają skomplikowany system podatkowy. Inwestorzy, którzy chcą założyć przedsiębiorstwo typu WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise), muszą znać odpowiednie podatki:

Podatek dochodowy od przedsiębiorstw

W zależności od skali podatnika, podatek dochodowy od przedsiębiorstw w Chinach musi być płacony miesięcznie lub kwartalnie w ciągu 15 dni na koniec miesiąca lub kwartału. Zostanie on oszacowany i rozliczony z urzędem skarbowym na koniec roku lub w ciągu pięciu miesięcy od 31 grudnia każdego roku.

W istocie, podatek dochodowy od przedsiębiorstw jest obliczany na podstawie dochodu przedsiębiorcy lub podatku od zysku, który firma generuje w ujęciu miesięcznym lub kwartalnym. Cena umowna w przypadku usług świadczonych w Chinach może być również wykorzystana do obliczenia podatku dochodowego od przedsiębiorstw, który musi zapłacić przedsiębiorstwo będące w pełni własnością zagraniczną (WFOE).

W Chinach organy podatkowe mają prawo do ustalania stawek podatkowych po dokonaniu wstępnej oceny. Mówiąc prościej, podatek dochodowy od przedsiębiorstw= zysk przed opodatkowaniem lub cena kontraktowa X obowiązująca stawka podatku od zysku X obowiązująca stawka EIT.

Zazwyczaj stawka podatku od zysków wynosi od 15% do 50%, w zależności od rodzaju usług świadczonych przez Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE). Stawka podatku dochodowego dzieli się na następujące rodzaje działalności:

• 30% do 50% w przypadku usług zarządzania
• 15% do 30% na usługi projektowe i doradcze
• 15% na inne usługi

Stawka podatku od zysku jest ustalana przez lokalny urząd skarbowy. Zgodnie z chińską ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, obowiązujący podatek dochodowy od przedsiębiorstw może wynosić do 25% dla przedsiębiorstw zagranicznych, takich jak przedsiębiorstwa będące w pełni własnością zagraniczną (WFOE).

Podatek od wartości dodanej

Stawka procentowa podatku od towarów i usług w Chinach zależy od zakresu działalności przedsiębiorstwa WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise). Standardowa stawka podatku od wartości dodanej w Chinach wynosi 17% dla firm handlowych i 6% dla firm konsultingowych. Dodatkowo, podatek od towarów i usług będzie można odliczyć w przedsiębiorstwach będących w pełni własnością podmiotów zagranicznych (WFOE).

Trzy punkty w systemie podatku od wartości dodanej w Chinach dla przedsiębiorstw będących w całości własnością podmiotów zagranicznych (WFOE) są następujące:

1. Przedsiębiorstwo WFOE (Wholly Foreign Owned Enterprise) musi zostać zarejestrowane jako ogólny podatnik, zanim będzie mogło korzystać z odliczeń VAT w trakcie swojej działalności.
2. Specjalna faktura VAT może być wykorzystana do odliczenia podatku od towarów i usług.
3. Przedsiębiorstwo będące w pełni własnością zagraniczną (WFOE) musi generować przychody, zanim zacznie płacić podatek od towarów i usług. Spółka będąca własnością zagraniczną w Chinach musi generować legalny dochód w ramach swoich możliwości, aby odliczyć faktury VAT od całkowitej kwoty podatku VAT do zapłaty od swojego dochodu.

Ważne jest, aby pamiętać, że po zapłaceniu podatku od towarów i usług lub innych podatków w Chinach, jest mniej prawdopodobne, aby uzyskać je z powrotem bezpośrednio. Jeżeli przedsiębiorstwo będące w pełni własnością zagraniczną (WFOE) nie wystąpi do urzędu skarbowego o ocenę administracyjną w celu skorygowania błędów, chińskie faktury uznaje się za ważne do odliczenia tylko przez 360 dni.

Podatek potrącany u źródła

• Podatki potrącane u źródła mają zastosowanie w przypadku, gdy dochody uzyskane w Chinach będą przekazywane za granicę.
• Umowa o świadczenie usług zostanie zawarta, jeżeli chińskie przedsiębiorstwo będące w pełni własnością zagraniczną (WFOE) zostanie wysłane do podmiotu zagranicznego. Łącznie od kwoty umowy serwisowej naliczane jest 10%. Ostateczna stawka podatku u źródła zostanie ustalona po dokładnej ocenie umów i faktur.
• Podatek u źródła w Chinach składa się głównie z podatku dochodowego od przedsiębiorstw (Enterprise Income Tax – EIT) po dokładnej decyzji chińskiego urzędnika podatkowego. Podatek u źródła waha się między 20% a 25%, podatek od wartości dodanej między 6% a 17%, a Surtax między 11% a 13% w zależności od lokalizacji oceniającego biura podatkowego w Chinach.
• W zależności od kraju, w którym pieniądze zostaną przekazane, zniżka podatkowa dla całkowitej kwoty podatku dochodowego od przedsiębiorstw zapłaconego w Chinach może być stosowana zgodnie z obowiązującymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Jeśli chodzi o chiński podatek VAT i Surtax, nie są one zazwyczaj możliwe do odzyskania w innych krajach.
• Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) może zapłacić podatek dochodowy przed repatriacją dywidendy za granicę.

Aby skorzystać z doskonałych możliwości inwestycyjnych w Chinach, Damalion może pomóc wrejestracji firmy w Hongkongu. Posiadamy również dedykowany zespół konsultantów, którzy specjalizują się w pomocy inwestorom prywatnym i instytucjonalnym w rejestracji firmy w Chinach. W ten sposób inwestorzy mogą wykorzystać wszystkie korzystne korzyści podatkowe w Hongkongu oraz potencjał wzrostu wynikający z możliwości tworzenia i rozszerzania struktur inwestycyjnych w Chinach kontynentalnych. Zadzwoń do eksperta Damalion już dziś i dowiedz się, jak zoptymalizować swój potencjał biznesowy w jednej z największych gospodarek świata.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.