Kina tilbyder et udfordrende, men spændende marked for ikke-resident investorer at navigere i og få succes i. For det første er der en masse papirarbejde, der skal udfyldes på lokalt og provinsniveau. Fordelene ved at etablere en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) opvejer imidlertid den kedelige registreringsproces og alle andre risici forbundet med at drive forretning i Kina. A Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) er et selskab med begrænset ansvar, der er specielt designet til internationale investorer. Bemærk venligst, at Hong Kong er porten til Kina . Derfor kan en Hong Kong-virksomhed også hjælpe dig med at optimere dine investeringer i Kina.
Den berømte helt udenlandsk ejet virksomhed
For at en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) kan starte forretningsaktiviteter i Kina, skal den have mindst én investor. Maksimalt 50 udenlandske investorer er tilladt, selvom det anbefales at strukturere en konsolideret international aktiepost i et offshore-selskab, før du dykker ud i at skabe et selskab i Kina.
En anden virksomhedsstruktur i Kina , Foreign Invested Enterprises (FIE’er), kan etableres ved at bruge delvis og fuld udenlandsk kapital. I sidstnævnte får udenlandske investorer fuld kontrol over operationelle, investerings- og ledelsesstrategier på vegne af virksomheden. En helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) med mere end én investor skal have sin egen bestyrelse. På den anden side skal en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) med en enkelt investor have en administrerende direktør i stedet for en bestyrelse.
Mens Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE’er) kan engagere sig i forskellige industrier med nogle få begrænsninger i tankerne, anses investorer for at følge bestemmelserne i Kinas Foreign Investment Industrial Guidance Catalogue og branchespecifikke regulatoriske regler. Liberalisering af udenlandske investeringer øgede populariteten af Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) blandt internationale investorer, hvor Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) er et af de mest almindeligt anvendte investeringsinstrumenter i Kina.
Registreringskrav for helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE).
For at etablere en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) i Kina skal investor(er) følgende kriterier:
- Mindst 1 investor for en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) med permanent opholdstilladelse i et hvilket som helst andet land undtagen Kina, Hong Kong, Macau og Taiwan.
- En (1) direktør eller bestyrelse. I en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) kan en investor udpeges som direktør.
- En (1) juridisk repræsentant
- En (1) daglig leder
- Én (1) tilsynsførende, som ikke påtager sig direktør, leder, topleder eller juridisk repræsentant for en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE)
- Registreret virksomhedsadresse, en som kan være en virtuel kontoradresse
- Størrelsen og omfanget af en ny Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE), der skal etableres
Afhængigt af industrien og regionen kan en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) være påkrævet yderligere dokumenter for at kunne inkorporere en virksomhed i Kina.
Helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) registreret og startkapital
Det kan være forvirrende for førstegangsinvestorer i Kina at skelne mellem en faktisk startkapital og en registreret kapital. Et pålideligt konsulentfirma, der hjælper med at etablere Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) i Kina , kan give investorer en dybere forståelse mellem disse to faktorer.
På nuværende tidspunkt har Kina fjernet reglerne vedrørende minimumsbeløbet for startkapital og registreret kapital for Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE)-virksomheder. Som regel er der ingen minimumskapitalandel, der skal investeres ved etablering bortset fra de faktiske omkostninger ved registreringsprocessen.
For at lette en smidig og ligetil etablering og udstedelse af certificering af registrering, anbefales investorer at erklære en registreret kapital på 1.000.000 RMB eller mere for Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE)
Investorer skal huske på, at den registrerede kapital ikke skal indføres i Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) umiddelbart efter registrering. Den anbefalede startkapital vedrører det beløb, som en virksomhed sigter mod at producere gennem en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) inden for en fast 29-årig periode. En registreret kapital i hele udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) kan bruges til at støtte omkostningerne ved at drive et nystiftet selskab og dets aktiviteter, herunder betaling til arbejdsstyrken, leasing af kontorer eller faciliteter og køb af produkter.
Med den enkle og ligetil registreringsproces er det ikke underligt, at mange investorer er ivrige efter at etablere en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) i Kina.
Registrering af en Kina-adresse af en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE)
For at fuldføre registreringen af en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) i Kina , anses udenlandske virksomheder for at oplyse en gyldig registreret adresse til lokale myndigheder. Som regel anmoder kinesiske myndigheder typisk investorer om at indsende følgende dokumenter:
- 2 originale kopier af kontorlejekontrakt
- 2 kopier af boligejerbevis relateret til den registrerede virksomhedsadresse. Dokumentet skal stemples med titelindehaverens officielle underskrift eller stempel
I nogle regioner i Kina er det muligt at bygge en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) ved hjælp af en virtuel kontorlejekontrakt i stedet. Ifølge frihandelszonen (FTZ) tillader nogle kinesiske regioner kun etablering af en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) med en virtuel kontoradresse.
I tilfælde af, at en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) har til hensigt at deltage i eksportaktiviteter, er registrering af en faktisk kontoradresse nødvendig for at opnå fuld selvangivelsesfordele.
Påkrævet dokumentation for Kina helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE)
I tilfælde af at investoren i en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) er en virksomhed, skal følgende dokumenter indleveres for at sikre en vellykket virksomhedsinkorporering:
- Omfattende omfang af det nye selskab, der skal etableres i Kina. Hvis en virksomhed ønsker at deltage i eksport- og importaktiviteter, skal en virksomhed oplyse alle de varer, der vil blive leveret.
- Bankbrevreferencer
- Generer mindst ti kinesiske navne til virksomheden
- 2 notariseringer af investors identifikation og certificering af registrering Disse dokumenter skal notariseres af en lokal offentlig notar og verificeres af den kinesiske ambassade i investorens hjemland.
- Kopi af originale pas og kopier af direktører, juridiske repræsentanter og tilsynsførende for Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE), der skal inkorporeres.
- Kopier af pas fra økonomichefen og skattespecialisten i virksomheden, der skal etableres.
Omfattende opsætningsprocedure for helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE).
Forhåndslicensprocedure
Før du med succes kan etablere en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) i Kina, skal investorer opfylde forskellige forudgående licenskrav, herunder:
- Indsamling af al relevant dokumentation for ansøgningsprocessen
- Godkendelse af kinesisk firmanavn til ansøgning og forhåndsregistrering
- Indsendelse af dokumenter underskrevet af investor/erne
- Ansøgningsproces for helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE).
- Udfyldelse af godkendelsesattest fra Udenrigsministeriet for Økonomiske Forbindelser og Handel
- Færdiggørelse af virksomhedsregistreringslicens
Post-licensprocedure
Investorer skal sikre sig alle de nødvendige forretningslicenser for at operere i Kina. Her er et par aktiviteter, der skal gennemføres, før en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) kan begynde at operere i landet.
- Registrering hos lokale offentlige sikkerhedsafdelinger
- Fremstilling af firmamærker
- Åbning af en bankkonto i Kina
- Ansøgning og godkendelse af import- og eksportlicens, hvis nødvendigt
- Ansøgning af generel skatteyder (moms) og skatterefusionstilladelse, som ønsket
Oversigt over Kinas skatteordning for helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE)
Kina er kendt for at have et komplekst skattesystem. For investorer, der ønsker at etablere en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE), er der de relevante skatter at vide:
Virksomhedsindkomstskat
Afhængigt af størrelsen af en skatteyder skal virksomhedens indkomstskat i Kina betales månedligt eller kvartalsvis inden for 15 dage i slutningen af måneden eller kvartalet. Dette vil blive vurderet og afregnet med skattekontoret i slutningen af året eller inden for fem måneder fra den 31. december hvert år.
I det væsentlige beregnes virksomhedens indkomstskat baseret på iværksætterindkomst eller overskudsskat, som en virksomhed genererer på måneds- eller kvartalsbasis. Kontraktprisen, hvis tjenester ydes i Kina, kan også bruges til at beregne den virksomhedsindkomstskat, som en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) skal betale.
I Kina har skattemyndighederne ret til at vurdere skattesatserne efter den første vurdering. Enkelt sagt, virksomhedsindkomstskat= overskud før skat eller kontraktpris X Gældende overskudsskattesats X Gældende EIT-sats.
Typisk varierer overskudsskattesatsen mellem 15% og 50%, afhængigt af den type tjenester, en Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE) leverer. Skattesatsen for overskud er opdelt i følgende aktiviteter:
- 30 % til 50 % for administrationsydelser
- 15% til 30% for design og konsulentydelser
- 15 % for andre tjenester
Overskudsskattesatsen bestemmes af det lokale skattekontor. I henhold til Kinas lov om virksomhedsindkomstskat kan den gældende virksomhedsindkomstskat nå op til 25 % for udenlandske virksomheder, såsom Wholly Foreign Owned Enterprises (WFOE’er)
Merværdiafgift
Merværdiafgiftsprocenten i Kina vil afhænge af aktivitetsomfanget for en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE). Standardværdien for merværdiafgift i Kina er 17 % for handelsvirksomheder og 6 % for konsulentfirmaer. Derudover vil værditilvækstskat være fradragsberettiget i helt udenlandsk ejede virksomheder (WFOE’er).
De tre punkter i momssystemet i Kina for helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) er som følger:
- En helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) skal regoniseres til en generel skatteyder, før den kan kræve momsfradrag under hele sin virksomhed.
- Særlig momsfaktura kan bruges til momsfradrag.
- En helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) skal generere indtægter, før den kan begynde at betale moms. En udenlandsk ejet virksomhed i Kina skal generere lovlig indkomst inden for enhedens kapacitet for at fratrække momsfakturaer fra det samlede momsbeløb, der skal betales af dens indkomst.
Det er afgørende at huske, at når du først har betalt moms eller andre afgifter i Kina er det mindre sandsynligt at få dem tilbage direkte. Medmindre en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) indgiver en skatteadministrationsvurdering fra skattekontoret for at rette fejl, anses kinesiske fakturaer kun for at være gyldige i 360 dage til fradrag.
Kildeskat
- Kildeskat er gældende i tilfælde af, at indtægterne i Kina vil blive overført til udlandet.
- En serviceaftale vil blive indgået, hvis en kinesisk helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) vil blive sendt til en udenlandsk enhed. I alt 10% vil blive vurderet på størrelsen af Serviceaftalekontrakten. Den endelige kildeskat vil blive vurderet efter omhyggelig vurdering af kontrakter og fakturaer.
- Kildeskat i Kina består hovedsageligt af Enterprise Income Tax (EIT) efter en grundig beslutning fra en kinesisk skattemedarbejder. Kildeskat varierer mellem 20 % og 25 %, moms mellem 6 % og 17 % og tillægsskat mellem 11 % og 13 % afhængigt af placeringen af det vurderende skattebureau i Kina.
- I henhold til det land, hvor pengene vil blive overført, kan skatterabat for det samlede beløb for virksomhedsindkomstskat betalt i Kina være gældende i henhold til gældende dobbeltbeskatningsoverenskomster.
- Når det kommer til kinesisk merværdiafgift og tillægsafgift, kan de normalt ikke inddrives i andre lande.
- Helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE) kan betale indkomstskat før hjemsendelse af udbytte til udlandet.
For at drage fordel af de fremragende investeringsmuligheder i Kina kan Damalion hjælpe dig med at registrere en virksomhed i Hong Kong . Vi har også et dedikeret team af konsulenter, der er specialiseret i at hjælpe private og institutionelle investorer med at registrere en virksomhed i Kina . På denne måde kan investorer udnytte alle de gavnlige skattefordele i Hongkong og vækstpotentialet ved at kunne skabe og udvide investeringsstrukturer i det kinesiske fastland. Ring til en Damalion-ekspert i dag og opdag, hvordan du optimerer dit forretningspotentiale i en af verdens største økonomier.
Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.
