חוק התקציב של לוקסמבורג מ-19 בדצמבר 2020, או חוק התקציב של 2021, חוקק מספר שינויים במשטר המס במדינה. על פי חוק התקציב לשנת 2021 , שונה סעיף 11 או חוק SPF ומאשר כי חברת ניהול הון פרטית אינה רשאית להחזיק במקרקעין, בין במישרין ובין בעקיפין באמצעות ישות שקופה למיסוי או קרן נאמנות.
חוק התקציב לשנת 2021 מדגיש כי חברת ניהול עושר פרטית (SPF או “Société de gestion de patrimoine familial) היא כלי ניהול נכסים אטרקטיבי עבור אנשים בעלי הון גבוה במיוחד במשימתם ליצור, לשמור ולהעביר את הונם. כלי השקעה זה של לוקסמבורג הוצג לראשונה לקראת סוף משטר האחזקות של לוקסמבורג בשנת 1929.
על פי הכלל, חברת ניהול עושר פרטית מוקדשת אך ורק לרכישה, אחזקה, ניהול וסילוק של השקעות מוסמכות המגיעות בצורות שונות. כדי למנוע ניצול לרעה של חברת ניהול עושר פרטית על ידי משקיעים מקומיים וזרים כאחד, פיקוח קפדני של רשויות מעורבות הוא חובה.
מהי חברת ניהול עושר פרטית בלוקסמבורג?
SPF או Private Wealth Management Company היא כלי ייעודי להחזקה וניהול של היבטים פיננסיים של אדם פרטי או משפחה, שעשויים לכלול אג”ח, מניות, מניות, חסכונות, נגזרים, מתכות יקרות, חוזים עתידיים, כתבי אופציה וכלים פיננסיים אחרים. ‘
מטבעה, חברה פרטית לניהול הון הוא רכב לא מוסדר שאינו דורש רישיון עסק כלשהו כדי לפעול בהצלחה. זה תוכנן במיוחד עבור משקיעים שרוצים לנהל את הונם הפרטי. בהתחשב בכך, אין להשתמש במניות בחברה פרטית לניהול עושר להנפקה ציבורית, לא ניתן להציען לציבור, ולא לצטט בבורסה כלשהי.
משקיעים זכאים של חברה פרטית לניהול עושר בלוקסמבורג
- אנשים שמנהלים אך ורק את הונם הפרטי
- תלבושות פרטיות לניהול עושר המשרתות אדם אחד או יותר, כגון במקרה של נאמנויות משפחתיות או משרדים
- מתווכים הפועלים מטעם משקיעים פרטיים וחברות פרטיות לניהול עושר
חברת ניהול הון פרטית פעילות אסורה
חברה פרטית לניהול הון (בניגוד ל- Soparfi ) אוסרת לבצע את הפעילויות הבאות:
פעילות מתן הלוואות
חברה פרטית לניהול הון מוגבל לתת כל סוג של שירות, לרבות מתן הלוואות בריבית. הדבר גם אוסר על חברת ניהול עושר פרטית להעניק הלוואות לחברות שבהן היא מחזיקה במניות השתתפות. לחילופין, היא יכולה להנפיק מקדמות במזומן או להבטיח את התחייבויותיה של חברה ממנה היא מחזיקה בהשתתפות על בסיס נלווה וללא כל תמורה.
החזקת קניין רוחני
חברת ניהול עושר פרטית בלוקסמבורג אינה רשאית להחזיק כל סוג של קניין רוחני ישירות.
החזקת נדל”ן
חברה פרטית לניהול עושר (ייתכן שתראה את SPF Vs Soparfi ) אינה רשאית להשקיע בנדל”ן, אם כי היא עשויה לרכוש אחזקות בתאגידים או ישויות משפטיות אחרות שאינן שקופות המחזיקים בנדל”ן.
טפסים משפטיים של חברת ניהול הון פרטי של לוקסמבורג
חברה פרטית לניהול הון בלוקסמבורג ניתן להגדיר בצורות משפטיות שונות. בהתאם לצרכים הספציפיים של משקיע, במונחים של מניות הון, בקרת ניהול ויכולת העברה של מניות, חברה פרטית לניהול עושר עשוי להיות מובנה באחת מהצורות המשפטיות הרבות:
- חברה באחריות ציבורית ( SA )
- חברה בערבון מוגבל ( SARL )
- שותפות מוגבלת במניות (SCA)
- קואופרטיב בצורת חברה ציבורית
נכסים זכאים לחברת ניהול הון פרטי של לוקסמבורג
חברה פרטית לניהול הון בלוקסמבורג ניתנת דרור להשקעה בכל סוג של מכשירים פיננסיים בלוקסמבורג ומחוצה לה:
- נגזרים, אופציות, כתבי אופציה, חוזים עתידיים
- מניות, אג”ח, נדל”ן, מזומן, קרנות, ניירות ערך
- סחורות, מטבעות, נכסים במצוקה, מתכות יקרות, הלוואות
- קרנות, SICAR (חברת השקעות בהון סיכון), קרן השקעות מיוחדת, SICAV (חברת השקעות בהון משתנה) , קרנות איגוח
- קרנות גידור
חברת ניהול הון פרטי הון והתחייבויות
חברה פרטית לניהול עושר בלוקסמבורג רשאית להנפיק מניות מסוגים שונים, מניות נומינליות ומחזיקות. כל בעלי המניות של חברה פרטית לניהול הון יכול להיות תושב או חוץ.
- אנשים פרטיים
- משרדי משפחה
- מועדוני השקעות או קבוצות של אנשים המנהלים את העושר שלהם
- נאמנויות, קרנות, עמותות, גופים אבותיים, קנטור אדמיניסטרטיבי
- חברות אחרות לניהול עושר
על פי הכלל, זה לא כולל בעלי מניות תאגידים אלא אם הם פועלים בשם סוגי בעלי המניות הרשומים. דוגמאות כוללות את Soparfis, גופי אחזקות, קרן ומועמדים.
- הון המניות המינימלי עבור חברה בע”מ ושותפות במניות מוגבלות הוא 31,000 אירו, עם מינימום של 1/4 ששולם במהלך ההתאגדות.
- הון המניות המינימלי עבור התחייבות מוגבלת פרטית הוא 12,500 אירו שאמור להיות משולם במלואו בעת ההתאגדות.
- ניתן לשלם את הון המניות המינימלי בערך השווה במטבע אחר.
בחברת ניהול עושר פרטית , משקיעים יכולים להקים את החברה באמצעות תרומה במזומן או בעין. אין חובות הון להתחייב עם ההתאגדות, למעט תשלום רישום קבוע של 75 אירו. יש צורך במבקר חיצוני לבצע הערכת שווי עבור חברות בע”מ ושותפות במניות מוגבלות, אך לא עבור חברה בע”מ פרטית. לבסוף, ניתן להשתמש בפרמיית הון, בעוד שהתרומות לא חייבות להיות מיוצגות על ידי הגדלת הון או הנפקת מניות.
משטר המיסוי של חברת ניהול הון פרטי של לוקסמבורג
- חברה פרטית לניהול הון פטור מלא ממס עסקים ועירוניים.
- חברה פרטית לניהול הון מוערך במס רישום המחושב בשיעור של 0.25% מהונו המשולם.
- מס רישום של חברת ניהול הון פרטי אינו חייב על רווח מועבר.
- מס רישום של חברת ניהול עושר פרטית יחויב על כל חוב העולה על פי שמונה מהונה המשולם.
החברה הפרטית לניהול הון מבנה נהנה ממגוון רחב של הטבות למעט אמנות כפל מס והנחיות האיחוד האירופי. חברה פרטית לניהול הון עשוי להפוך לצורה משפטית אחרת עם הזמן.
Damalion מצטיינת במתן ייעוץ מקצועי כדי לסייע למשקיעים פרטיים בהקמה וניהול של כלי השקעה בלוקסמבורג , כולל מבנה Private Wealth Management Company. אנו גם מסייעים לך בפתיחת חשבון בנק . מלבד ייעוץ מומחים, אנו מנצלים את רשת הקשרים שלנו עם רואי חשבון, עורכי דין ואנשי מקצוע ותיקים כדי לייעל ולזרז את תהליך הקמת החברה. למידע נוסף על חברת ניהול עושר פרטית בלוקסמבורג או סיוע בהתאגדות של חברת ניהול עושר פרטית, פנה למומחה של Damalion עוד היום .
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
