أدخل قانون ميزانية لوكسمبورغ بتاريخ 19 ديسمبر 2020 ، أو قانون الميزانية لعام 2021 ، عدة تغييرات على نظام الضرائب في البلاد. بموجب قانون الموازنة لعام 2021 ، تم تعديل المادة 11 أو قانون SPF وتؤكد أنه لا يُسمح لشركة إدارة الثروات الخاصة بامتلاك عقارات ، سواء بشكل مباشر أو غير مباشر عن طريق كيان شفاف ضريبي أو صندوق مشترك.
يؤكد قانون الموازنة لعام 2021 على أن شركة إدارة الثروات الخاصة (SPF أو “Société de gestion de patrimoine familial) هي أداة جذابة لإدارة الأصول للأفراد أصحاب الثروات الفائقة في مهمتهم لإنشاء ثرواتهم وحمايتها ونقلها. تم تقديم أداة الاستثمار في لوكسمبورغ لأول مرة في نهاية نظام لوكسمبورغ القابضة في عام 1929.
بموجب القاعدة ، فإن شركة إدارة الثروات الخاصة مكرسة فقط لاقتناء ، وحيازة ، وإدارة ، والتخلص من الاستثمارات المؤهلة التي تأتي في أشكال مختلفة. لتجنب إساءة استخدام شركة إدارة الثروات الخاصة من قبل المستثمرين المحليين والأجانب على حد سواء ، فإن المراقبة الصارمة من السلطات المعنية أمر لا بد منه.
ما هي شركة إدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ؟
إن SPF أو شركة إدارة الثروات الخاصة هي أداة مخصصة للاحتفاظ بالجوانب المالية لفرد أو عائلة وإدارتها ، والتي قد تشمل السندات والأسهم والأسهم والمدخرات والمشتقات والمعادن الثمينة والعقود الآجلة والضمانات والأدوات المالية الأخرى. “
بطبيعتها ، شركة خاصة لإدارة الثروات هي وسيلة غير منظمة ولا تتطلب أي رخصة تجارية للعمل بنجاح. إنه مصمم خصيصًا للمستثمرين الذين يرغبون في إدارة ثرواتهم الخاصة. مع وضع ذلك في الاعتبار ، لا يجوز استخدام الأسهم داخل شركة إدارة الثروات الخاصة للاكتتاب العام ، ولا يمكن طرحها للجمهور ، أو تداولها في أي بورصة.
المستثمرون المؤهلون لشركة إدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ
- يدير الأفراد ثرواتهم الخاصة فقط
- مجموعات خاصة لإدارة الثروات تخدم فردًا واحدًا أو أكثر ، كما هو الحال في الصناديق العائلية أو المكاتب
- الوسطاء الذين يعملون نيابة عن المستثمرين من القطاع الخاص وشركات إدارة الثروات الخاصة
الأنشطة المحظورة على شركة إدارة الثروات الخاصة
تحظر شركة خاصة لإدارة الثروات (على عكس Soparfi ) من تنفيذ هذه الأنشطة:
نشاط منح القرض
شركة خاصة لإدارة الثروات يقتصر على تقديم أي نوع من الخدمات ، بما في ذلك منح القروض بفائدة. يحظر هذا أيضًا على شركة إدارة الثروات الخاصة منح قروض للشركات التي تمتلك فيها أسهمًا. بدلاً من ذلك ، يمكنه إصدار سلف نقدية أو ضمان التزامات الشركة التي تمتلك منها مساهمات على أساس إضافي وبدون أي إعادة تسديد.
عقد الملكية الفكرية
لا يُسمح لشركة إدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ بحيازة أي نوع من الملكية الفكرية مباشرةً.
العقارات القابضة
لا يُسمح لشركة إدارة الثروات الخاصة (قد ترى SPF Vs Soparfi ) بالاستثمار في العقارات ، على الرغم من أنها قد تكتسب ممتلكات في شركات أو كيانات قانونية أخرى غير شفافة تمتلك عقارات.
النماذج القانونية لشركة إدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ
شركة خاصة لإدارة الثروات في لوكسمبورغ في أشكال قانونية مختلفة. اعتمادًا على الاحتياجات المحددة للمستثمر ، من حيث أسهم رأس المال والرقابة الإدارية وإمكانية تحويل الأسهم ، شركة خاصة لإدارة الثروات يمكن تنظيمها في أحد الأشكال القانونية العديدة:
- شركة المسؤولية العامة ( SA )
- شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة ( SARL )
- شركة التوصية بالأسهم (SCA)
- تعاونية في شكل شركة عامة
شركة لوكسمبورغ الخاصة لإدارة الثروات الأصول المؤهلة
شركة خاصة لإدارة الثروات في لوكسمبورغ يُمنح زمامًا مجانيًا للاستثمار في أي نوع من الأدوات المالية في لوكسمبورغ وخارجها:
- المشتقات ، الخيارات ، الضمانات ، العقود الآجلة
- الأسهم والسندات والعقارات والنقد والصناديق والأوراق المالية
- السلع والعملات والأصول المتعثرة والمعادن النفيسة والقروض
- الصناديق ، SICAR (شركة استثمار في رأس مال المخاطر) ، صندوق الاستثمار المتخصص ، SICAV (شركة استثمار في رأس المال المتغير) ، صناديق التوريق
- صناديق التحوط
حقوق الملكية والتزامات شركة إدارة الثروات الخاصة
يجوز لشركة إدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ إصدار أسهم من فئات مختلفة ، وأسهم اسمية وحاملة. جميع المساهمين في شركة إدارة الثروات الخاصة قد يكون مقيما أو غير مقيم.
- الأفراد بصفتهم الشخصية
- مكاتب العائلة
- نوادي الاستثمار أو مجموعات الأفراد الذين يديرون ثرواتهم الخاصة
- الصناديق ، المؤسسات ، التأسيس ، الكيانات الميراثية ، الكنتور الإداري
- شركات إدارة الثروات الأخرى
بموجب القاعدة ، يستثني هذا المساهمين من الشركات ما لم يتصرفوا نيابة عن أنواع المساهمين المدرجة. تشمل الأمثلة شركة Soparfis والكيانات القابضة والصندوق والمرشحين.
- الحد الأدنى لرأس مال الشركة العامة ذات المسؤولية المحدودة والشراكة من خلال أسهم محدودة هو 31000 يورو ، مع دفع 1/4 كحد أدنى أثناء التأسيس.
- الحد الأدنى لرأس المال بالنسبة لمسؤولية خاصة محدودة هو 12،500 يورو ويجب دفعها بالكامل في وقت التأسيس.
- يجوز دفع الحد الأدنى لرأس المال بالقيمة المعادلة بعملة أخرى.
في شركة إدارة الثروات الخاصة ، يمكن للمستثمرين تأسيس الشركة من خلال المساهمة نقدًا أو عينيًا. لا توجد رسوم على رأس المال يتم إجراؤها عند التأسيس ، باستثناء مدفوعات التسجيل الثابتة البالغة 75 يورو. يشترط وجود مراجع خارجي يقوم بتقييم الشركات ذات المسؤولية المحدودة العامة والشراكة من خلال أسهم محدودة ، ولكن ليس للشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة. أخيرًا ، يمكن استخدام علاوة رأس المال ، بينما لا يجب أن تمثل المساهمات زيادة في رأس المال أو إصدار أسهم.
نظام الضرائب على شركة إدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ
- شركة خاصة لإدارة الثروات معفى تمامًا من ضريبة الشركات والبلديات.
- شركة خاصة لإدارة الثروات يتم تقييمها بضريبة التسجيل التي يتم احتسابها بمعدل 0.25٪ من رأس المال المدفوع.
- ضريبة تسجيل شركة إدارة الثروات الخاصة ليست مستحقة على الأرباح المرحلة.
- ستكون ضريبة تسجيل شركة إدارة الثروات الخاصة مستحقة على أي ديون تزيد عن ثمانية أضعاف رأس مالها المدفوع.
شركة إدارة الثروات الخاصة يتمتع الهيكل بمجموعة واسعة من المزايا باستثناء معاهدات الازدواج الضريبي وتوجيهات الاتحاد الأوروبي. شركة خاصة لإدارة الثروات إلى شكل قانوني آخر بمرور الوقت.
تتفوق Damalion في تقديم الاستشارات المهنية لمساعدة المستثمرين من القطاع الخاص في تشكيل وإدارة أدوات الاستثمار في لوكسمبورغ ، بما في ذلك هيكل شركة إدارة الثروات الخاصة. نحن نساعدك أيضًا في فتح حساب مصرفي . بصرف النظر عن الاستشارات المتخصصة ، نحن نستخدم شبكة اتصالاتنا مع المحاسبين والمحامين وغيرهم من المتخصصين المخضرمين لتبسيط وتسريع عملية تكوين الشركة. لمعرفة المزيد حول شركة إدارة الثروات الخاصة في لوكسمبورغ أو المساعدة في تأسيس شركة خاصة لإدارة الثروات ، تواصل مع أحد خبراء داماليون اليوم .
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
