Legea bugetară a Luxemburgului din 19 decembrie 2020 sau Legea bugetului din 2021 a adoptat mai multe modificări ale regimului fiscal al țării. În conformitate cu Legea bugetului din 2021 , articolul 11 sau Legea SPF a fost modificat și confirmă că unei societăți private de administrare a patrimoniului nu i se permite să dețină bunuri imobiliare, fie direct, nici indirect, prin intermediul unei entități transparente fiscale sau al unui fond mutual.
Legea bugetului 2021 subliniază că o companie privată de administrare a patrimoniului (SPF sau „Société de gestion de patrimoine familial) este un vehicul atractiv de gestionare a activelor pentru persoanele cu valoare netă ultra-înaltă în misiunea lor de a-și crea, proteja și transfera averea. Acest vehicul de investiții din Luxemburg a fost introdus pentru prima dată spre sfârșitul regimului Holding din Luxemburg în 1929.
De regulă, o companie privată de administrare a averii este dedicată exclusiv achiziției, deținerii, gestionării și cedării de investiții calificate care vin sub diferite forme. Pentru a evita abuzul de către investitorii autohtoni și străini a unei companii private de administrare a patrimoniului, este o monitorizare strictă din partea autorităților implicate.
Ce este o companie privată de administrare a patrimoniului în Luxemburg?
SPF sau Private Wealth Management Company este un vehicul dedicat pentru deținerea și gestionarea aspectelor financiare ale unei persoane sau unei familii private, care pot include obligațiuni, acțiuni, acțiuni, economii, instrumente derivate, metale prețioase, futures, warrant și alte instrumente financiare. ‘
Prin natura sa, o companie privata de administrare a averii este un vehicul nereglementat care nu necesită nicio licență de afaceri pentru a funcționa cu succes. Este special conceput pentru investitorii care doresc să-și gestioneze averea privată. Ținând cont de acest lucru, acțiunile din cadrul unei Societăți private de administrare a patrimoniului nu pot fi utilizate pentru plasare publică, nu pot fi oferite publicului și nici cotate la nicio bursă de valori.
Investitori eligibili ai unei companii private de administrare a patrimoniului din Luxemburg
- Persoanele care își gestionează exclusiv averea privată
- Echipamente private de gestionare a averii care deservesc una sau mai multe persoane, cum ar fi în cazul trusturilor sau birourilor de familie
- Intermediari care acționează în numele investitorilor privați și al companiilor private de administrare a patrimoniului
Activități interzise ale companiei private de administrare a averilor
O companie privată de administrare a patrimoniului (spre deosebire de Soparfi ) interzice executarea acestor activități:
Activitate de acordare a creditelor
O companie privată de administrare a averii este restrâns să presteze orice fel de serviciu, inclusiv acordarea de împrumuturi purtătoare de dobândă. De asemenea, aceasta interzice unei companii private de administrare a averilor să acorde împrumuturi companiilor la care deține acțiuni de participare. Alternativ, poate emite avansuri în numerar sau poate garanta pasivele unei companii de la care deține participații cu titlu accesoriu și fără nicio remunerație.
Deținerea proprietății intelectuale
O companie privată de administrare a patrimoniului din Luxemburg nu are voie să dețină în mod direct niciun tip de proprietate intelectuală.
Holding Real Estate
O companie privată de administrare a averii (puteți vedea SPF vs Soparfi ) nu are voie să investească în imobiliare, deși poate dobândi participații în corporații sau alte entități juridice netransparente care dețin imobiliare.
Forme juridice ale companiei private de administrare a patrimoniului din Luxemburg
O companie privată de administrare a averii în Luxemburg pot fi înființate sub diferite forme juridice. În funcție de nevoile specifice ale unui investitor, în ceea ce privește cotele de capital, controlul de gestiune și transferabilitatea acțiunilor, o companie privată de administrare a patrimoniului poate fi structurat într-una dintre numeroasele forme juridice:
- Societatea de raspundere publica ( SA )
- Societate privată cu răspundere limitată ( SARL )
- Societate în comandită pe acțiuni (SCA)
- Cooperativă sub formă de societate publică
Activele eligibile ale companiei private de administrare a patrimoniului din Luxemburg
O societate de administrare a averii private din Luxemburg are libertatea de a investi în orice tip de instrumente financiare în Luxemburg și în străinătate:
- Instrumente derivate, opțiuni, warrants, futures
- Acțiuni, obligațiuni, proprietăți imobiliare, numerar, fonduri, valori mobiliare
- Mărfuri, valute, active aflate în dificultate, metale prețioase, împrumuturi
- Fonduri, SICAR (Companie de Investiții în Capital de Risc), Fond Specializat de Investiții, SICAV (Companie de Investiții în Capital Variabil) , fonduri de securitizare
- Fonduri de investiții
Capitaluri proprii și pasive ale companiei private de administrare a averilor
O companie privată de administrare a patrimoniului din Luxemburg poate emite acțiuni de diferite clase, acțiuni nominative și la purtător. Toți acționarii unei companii private de administrare a patrimoniului poate fi rezident sau nerezident.
- Persoane fizice
- Birouri de familie
- Cluburi de investiții sau grupuri de persoane care își gestionează propria avere
- Trusturi, fundatii, stichting, entitati patrimoniale, cantor administrativ
- Alte companii de administrare a averii
Prin regulă, acest lucru exclude acționarii corporativi, cu excepția cazului în care aceștia acționează în numele tipurilor de acționari listați. Exemplele includ Soparfis, entități holding, fond și nominalizați.
- Capitalul social minim pentru o societate cu răspundere limitată și societate pe acțiuni este de 31.000 EUR, cu un minim de 1/4 vărsat în timpul constituirii.
- Capitalul social minim pentru o societate privată cu răspundere limitată este de 12.500 EUR, care ar trebui vărsat integral la momentul constituirii.
- Capitalul social minim poate fi vărsat în contravaloare într-o altă valută.
Într-o companie privată de administrare a averii , investitorii pot înființa societatea prin aport fie în numerar, fie în natură. Nu există taxe de capital care trebuie efectuate la constituire, cu excepția plății fixe de înregistrare de 75 EUR. Este necesar ca un auditor extern să efectueze evaluarea pentru societățile cu răspundere limitată și societatea pe acțiuni, dar nu pentru societatea cu răspundere limitată. În sfârșit, poate fi utilizată prima de capital, în timp ce aporturile nu trebuie să fie reprezentate de o majorare de capital sau de emisiune de acțiuni.
Regimul de impozitare a companiilor private de administrare a patrimoniului din Luxemburg
- O companie privată de administrare a averii este pe deplin scutit de impozitul pe corporații și de la impozitul pe afaceri municipal.
- O companie privată de administrare a averii este evaluat cu taxa de înregistrare care se calculează la o cotă de 0,25% din capitalul său vărsat.
- Taxa de înregistrare a unei companii private de administrare a patrimoniului nu este datorată pentru profitul reportat.
- Taxa de înregistrare a unei companii private de administrare a patrimoniului va fi datorată pentru orice datorii care depășesc de opt ori capitalul vărsat.
Compania privată de administrare a averii structura se bucură de o gamă largă de avantaje, cu excepția tratatelor privind dubla impunere și a directivelor UE. O companie privată de administrare a averii poate fi transformată într-o altă formă juridică în timp.
Damalion excelează în furnizarea de consultanță profesională pentru a ajuta investitorii privați în formarea și gestionarea vehiculelor de investiții din Luxemburg , inclusiv structura Private Wealth Management Company. De asemenea, vă ajutăm pentru deschiderea contului bancar . Pe lângă consultanța de specialitate, folosim rețeaua noastră de conexiuni cu contabili experimentați, avocați și alți profesioniști pentru a eficientiza și accelera procesul de formare a companiei. Pentru a afla mai multe despre Private Wealth Management Company din Luxemburg sau despre asistență pentru înființarea unei Private Wealth Management Company, contactați astăzi un expert Damalion .
Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.
