Luxemburg 2020. december 19-i költségvetési törvénye vagy a 2021. évi költségvetési törvény számos változást vezetett be az ország adórendszerében. A 2021. évi költségvetési törvény értelmében módosult a 11. cikk vagy az SPF-törvény, és megerősíti, hogy a magánvagyonkezelő társaság sem közvetlenül, sem közvetve nem birtokolhat ingatlant egy adózási szempontból átlátható szervezet vagy befektetési alap révén.
A 2021. évi költségvetési törvény hangsúlyozza, hogy a magánvagyonkezelő társaság (SPF vagy „Société de gestion de patrimoine familial”) vonzó vagyonkezelési eszköz az ultramagas nettó vagyonnal rendelkező egyének számára vagyonuk létrehozására, megőrzésére és átruházására irányuló küldetésükben. Ezt a luxemburgi befektetési eszközt először a luxemburgi holdingrendszer vége felé vezették be, 1929-ben.
Szabály szerint a magánvagyonkezelő társaság kizárólag a különböző formákban megjelenő minősített befektetések megszerzésére, birtoklására, kezelésére és eladására szolgál. Annak elkerülése érdekében, hogy hazai és külföldi befektetők visszaéljenek egy magánvagyonkezelő társasággal, az érintett hatóságok szigorú ellenőrzése elengedhetetlen.
Mi az a magánvagyonkezelő társaság Luxemburgban?
Az SPF vagy a Private Wealth Management Company egy magánszemély vagy család pénzügyi vonatkozásainak tartására és kezelésére szolgáló dedikált eszköz, amely magában foglalhat kötvényeket, részvényeket, részvényeket, megtakarításokat, származtatott ügyleteket, nemesfémeket, határidős ügyleteket, warrantokat és egyéb pénzügyi eszközöket. ‘
Természeténél fogva magánvagyonkezelő társaság egy szabályozatlan jármű, amelynek sikeres működéséhez nincs szükség semmilyen vállalkozói engedélyre. Kifejezetten azoknak a befektetőknek készült, akik magánvagyonukat szeretnék kezelni. Ezt szem előtt tartva a zártkörű vagyonkezelő társaságon belüli részvények nem használhatók fel nyilvános kibocsátásra, nem kínálhatók nyilvánosan, és nem jegyezhetők tőzsdén.
Egy luxemburgi magánvagyonkezelő társaság jogosult befektetői
- Azok az egyének, akik kizárólag a magánvagyonukat kezelik
- Magánvagyonkezelési eszközök, amelyek egy vagy több személyt szolgálnak ki, például családi tröszt vagy iroda esetében
- Magánbefektetők és magánvagyonkezelő társaságok nevében eljáró közvetítők
Magánvagyonkezelő társaság tiltott tevékenységei
A magánvagyonkezelő társaság (a Soparfival ellentétben) megtiltja az alábbi tevékenységek végzését:
Hitelnyújtási tevékenység
Magánvagyonkezelő társaság bármely szolgáltatás nyújtására korlátozódik, ideértve a kamatozó kölcsönök nyújtását is. Ez azt is megtiltja, hogy a magánvagyonkezelő társaság kölcsönt nyújtson olyan társaságoknak, amelyekben részesedéssel rendelkezik. Alternatív megoldásként készpénzelőleget bocsáthat ki, vagy garanciát vállalhat egy olyan társaság kötelezettségeire, amelyben részesedéssel rendelkezik, kiegészítő jelleggel és ellenszolgáltatás nélkül.
Szellemi tulajdon birtoklása
A luxemburgi magánvagyonkezelő társaság semmilyen típusú szellemi tulajdont nem birtokolhat közvetlenül.
Ingatlantartás
Egy magánvagyonkezelő társaság (láthatja az SPF vs Soparfit ) nem fektethet be ingatlanokba, bár részesedést szerezhet olyan vállalatokban vagy más átláthatatlan jogi személyekben, amelyek ingatlannal rendelkeznek.
Luxemburgi Magánvagyonkezelő Társaság jogi formák
Magánvagyonkezelő társaság Luxemburgban különféle jogi formákban hozhatók létre. A befektető sajátos igényeitől függően a tőkerészesedés, a vezetői ellenőrzés és a részvények átruházhatósága tekintetében a magánvagyonkezelő társaság a számos jogi forma egyikében strukturálható:
- Közfelelősségű társaság ( SA )
- Korlátolt felelősségű társaság ( SARL )
- Részvénytársaság (SCA)
- Közvállalati formában működő szövetkezet
Luxemburgi Magánvagyonkezelő Társaság Támogatható eszközök
A luxemburgi magánvagyon-kezelő társaságok szabad kezet kapnak, hogy bármilyen típusú pénzügyi eszközbe fektessenek be Luxemburgban és a tengerentúlon:
- Származékos ügyletek, opciók, warrantok, határidős ügyletek
- Részvények, kötvények, ingatlanok, készpénz, alapok, értékpapírok
- Áruk, valuták, bajba jutott eszközök, nemesfémek, kölcsönök
- Alapok, SICAR (kockázati tőkebefektetési társaság), specializált befektetési alap, SICAV (változótőkében befektetési társaság) , értékpapírosítási alapok
- Fedezeti alapok
Magánvagyonkezelő társaság részvényei és forrásai
A luxemburgi magánvagyonkezelő társaság különböző osztályú részvényeket, névre szóló és bemutatóra szóló részvényeket bocsáthat ki. A magánvagyonkezelő társaság valamennyi részvényese lehet rezidens vagy nem rezidens.
- Magánszemélyek
- Családi irodák
- Befektetési klubok vagy saját vagyonukat kezelő egyének csoportjai
- Trösztök, alapítványok, stichting, patrimoniális entitások, adminisztratív kantor
- Egyéb vagyonkezelő társaságok
A szabály szerint ez nem tartalmazza a vállalati részvényeseket, kivéve, ha a felsorolt részvényestípusok nevében járnak el. Ilyenek például a Soparfis, a holdingtársaságok, az alapok és a jelöltek.
- A nyilvánosan működő részvénytársaság és a betéti társaság minimális alaptőkéje 31.000 euró, amelynek minimum 1/4-ét az alapítás során kell befizetni.
- A korlátolt felelősségű társaság minimális alaptőkéje 12 500 euró, amelyet az alapításkor teljes mértékben be kell fizetni.
- A minimális alaptőke befizetése egyenértékű más devizanemben is lehetséges.
A magánvagyonkezelő társaságban a befektetők készpénzben vagy természetbeni hozzájárulással alapíthatják a társaságot. Az alapításkor tőkeilletéket nem kell fizetni, kivéve a 75 eurós fix regisztrációs befizetést. A nyilvánosan működő részvénytársaságok és a betéti társaságok esetében külső könyvvizsgáló elvégzése kötelező, a zártkörűen működő részvénytársaság esetében azonban nem. Végül tőkeprémium is felhasználható, míg a hozzájárulásoknak nem kell tőkeemelést vagy részvénykibocsátást jelenteni.
A luxemburgi magánvagyonkezelő társaság adózási rendszere
- Magánvagyonkezelő társaság teljes mértékben mentesül a társasági és önkormányzati iparűzési adó alól.
- Magánvagyonkezelő társaság regisztrációs adót kell fizetni, amelynek mértéke a befizetett tőke 0,25%-a.
- A Magánvagyonkezelő Társaság regisztrációs adója az átvitt nyereség után nem fizetendő.
- A Magánvagyonkezelő Társaság regisztrációs adója a befizetett tőke nyolcszorosát meghaladó tartozások után.
A Magánvagyonkezelő Társaság szerkezet számos előnyt élvez, kivéve a kettős adóztatásról szóló egyezményeket és az uniós irányelveket. Magánvagyonkezelő társaság idővel más jogi formává alakulhat át.
A Damalion professzionális tanácsadással segíti a magánbefektetőket a luxemburgi befektetési eszközök létrehozásában és kezelésében , beleértve a Private Wealth Management Company szerkezetét. A bankszámlanyitásban is segítünk. A szakértői tanácsadáson túlmenően a tapasztalt könyvelőkkel, jogászokkal és más szakemberekkel kialakított kapcsolati hálózatunkat használjuk fel a cégalapítási folyamat egyszerűsítésére és felgyorsítására. Ha többet szeretne megtudni a luxemburgi magánvagyonkezelő társaságról, vagy segítséget szeretne kapni egy magánvagyonkezelő társaság alapításában, forduljon Damalion szakértőjéhez még ma .
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
