Luxembourgs budsjettlov av 19. desember 2020, eller budsjettloven av 2021, vedtok flere endringer i landets skatteregime. Under budsjettloven av 2021 ble artikkel 11 eller SPF-loven endret og bekrefter at et privat formuesforvaltningsselskap ikke har lov til å eie eiendom, verken direkte eller indirekte i form av en skattetransparent enhet eller et aksjefond.
Budsjettloven for 2021 understreker at et privat formuesforvaltningsselskap (SPF eller “Société de gestion de patrimoine familial) er et attraktivt formuesforvaltningsverktøy for individer med ultrahøy nettoverdi i deres oppdrag om å skape, beskytte og overføre formuen deres. Dette Luxembourg-investeringsinstrumentet ble først introdusert mot slutten av Luxembourgs Holding-regime i 1929.
Som regel er et privat formuesforvaltningsselskap utelukkende dedikert til anskaffelse, beholdning, forvaltning og avhending av kvalifiserte investeringer som kommer i ulike former. For å unngå misbruk av et privat formuesforvaltningsselskap av både innenlandske og utenlandske investorer, er streng overvåking fra involverte myndigheter et must.
Hva er et privat formuesforvaltningsselskap i Luxembourg?
SPF eller Private Wealth Management Company er et dedikert kjøretøy for å holde og administrere finansielle aspekter av en privatperson eller familie, som kan inkludere obligasjoner, aksjer, aksjer, sparing, derivater, edle metaller, futures, warrants og andre finansielle verktøy. ‘
Av natur et privat formuesforvaltningsselskap er et uregulert kjøretøy som ikke krever noen forretningslisens for å lykkes. Den er spesielt designet for investorer som ønsker å forvalte sin private formue. Med dette i bakhodet kan ikke aksjene i et privat formuesforvaltningsselskap brukes til offentlig plassering, kan ikke tilbys offentlig eller noteres på noen børs.
Kvalifiserte investorer i et privat formuesforvaltningsselskap i Luxembourg
- Enkeltpersoner som utelukkende forvalter sin private formue
- Private formueforvaltningsantrekk som betjener en eller flere enkeltpersoner, for eksempel i tilfelle av familiestiftelser eller kontorer
- Mellommenn som handler på vegne av private investorer og private formuesforvaltningsselskaper
Private Wealth Management Company forbudte aktiviteter
Et privat formuesforvaltningsselskap (i motsetning til Soparfi ) forbyr å utføre disse aktivitetene:
Lånetildelingsaktivitet
Et privat formuesforvaltningsselskap er begrenset til å yte alle slags tjenester, inkludert innvilgelse av rentebærende lån. Dette forbyr også et privat formuesforvaltningsselskap å gi lån til selskaper som det eier andelsandeler i. Alternativt kan det utstede kontantforskudd eller garantere forpliktelsene til et selskap som det har andeler fra på tilleggsbasis og uten vederlag.
Holder åndsverk
Et privat formuesforvaltningsselskap i Luxembourg har ikke lov til å inneha noen form for åndsverk direkte.
Holder fast eiendom
Et privat formuesforvaltningsselskap (du kan se SPF vs Soparfi ) har ikke lov til å investere i eiendom, selv om det kan kjøpe eierandeler i selskaper eller andre ugjennomsiktige juridiske enheter som eier eiendom.
Luxembourg Private Wealth Management Company juridiske former
Et privat formuesforvaltningsselskap i Luxembourg kan settes opp i ulike juridiske former. Avhengig av de spesifikke behovene til en investor, når det gjelder kapitalandeler, ledelseskontroll og aksjeoverførbarhet, kan et privat formuesforvaltningsselskap kan være strukturert i en av de mange juridiske formene:
- Offentlig ansvarsselskap ( SA )
- Private aksjeselskap ( SARL )
- Partnerskap begrenset av aksjer (SCA)
- Samvirke i form av et offentlig selskap
Luxembourg Private Wealth Management Company Kvalifiserte eiendeler
Et privat formuesforvaltningsselskap i Luxembourg gis frie tøyler til å investere i alle typer finansielle instrumenter i Luxembourg og utenlands:
- Derivater, opsjoner, warranter, futures
- Aksjer, obligasjoner, eiendom, kontanter, fond, verdipapirer
- Råvarer, valutaer, nødlidende eiendeler, edle metaller, lån
- Fond, SICAR (Investment Company in Risk Capital), Specialized Investment Fund, SICAV (Investment Company in Variable Capital) , verdipapiriseringsfond
- Hedgefond
Private Wealth Management Company Egenkapital og gjeld
Et privat formuesforvaltningsselskap i Luxembourg kan utstede aksjer av forskjellige klasser, pålydende og ihendehaverandeler. Alle aksjonærer i et privat formuesforvaltningsselskap kan være bosatt eller ikke-bosatt.
- Privatpersoner
- Familiekontorer
- Investeringsklubber eller grupper av enkeltpersoner som forvalter sin egen formue
- Stiftelser, stiftelser, stichting, patrimonial enheter, administrativ kantor
- Andre formuesforvaltningsselskaper
Som regel ekskluderer dette selskapsaksjonærer med mindre de handler på vegne av de børsnoterte aksjonærtypene. Eksempler inkluderer Soparfis, holdingenheter, fond og nominerte.
- Minste aksjekapital for et allmennaksjeselskap og aksjeselskap er EUR 31 000, med minimum 1/4 innbetalt under stiftelsen.
- Minimumsaksjekapitalen for et privat begrenset ansvar er EUR 12 500 som skal være fullt innbetalt på stiftelsestidspunktet.
- Minste aksjekapital kan innbetales i tilsvarende verdi i annen valuta.
I et privat formuesforvaltningsselskap kan investorer etablere selskapet ved innskudd enten i kontanter eller naturalier. Det er ingen kapitalavgifter som skal betales ved stiftelse, bortsett fra fast registreringsbetaling på EUR 75. Det kreves at ekstern revisor utfører verdivurdering for allmennaksjeselskap og aksjeselskap, men ikke for aksjeselskap. Til slutt kan overkurs benyttes, mens innskudd ikke trenger å representeres ved kapitalforhøyelse eller utstedelse av aksjer.
Luxembourg Private Wealth Management Company Skatteregime
- Et privat formuesforvaltningsselskap er fullt fritatt for bedrifts- og kommunal næringsskatt.
- Et privat formuesforvaltningsselskap påregnes med registreringsavgift som beregnes med en sats på 0,25 % av dens innskutte kapital.
- Et privat formuesforvaltningsselskaps registreringsskatt skal ikke betales på fremført overskudd.
- Registreringsskatten til et privat formuesforvaltningsselskap skal betales på enhver gjeld som overstiger åtte ganger den innbetalte kapitalen.
Det private formuesforvaltningsselskapet struktur har et bredt spekter av fordeler bortsett fra dobbeltskatteavtaler og EU-direktiver. Et privat formuesforvaltningsselskap kan omdannes til en annen juridisk form over tid.
Damalion utmerker seg i å tilby profesjonell rådgivning for å hjelpe private investorer i dannelsen og forvaltningen av luxembourgske investeringsselskaper , inkludert strukturen til Private Wealth Management Company. Vi bistår deg også med bankkontoåpning . Bortsett fra ekspertrådgivning, bruker vi vårt nettverk av forbindelser med erfarne regnskapsførere, advokater og andre fagfolk for å effektivisere og fremskynde selskapsdannelsesprosessen. For å lære mer om Private Wealth Management Company i Luxembourg eller assistanse i innlemmelsen av et Private Wealth Management Company, ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag .
Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.
