Luksemburški zakon o proračunu z dne 19. decembra 2020 ali zakon o proračunu iz leta 2021 je sprejel več sprememb davčnega režima države. V skladu z zakonom o proračunu iz leta 2021 je bil spremenjen 11. člen ali zakon o SPF, ki potrjuje, da zasebni družbi za upravljanje premoženja ni dovoljeno imeti nepremičnin neposredno ali posredno prek davčno transparentnega subjekta ali vzajemnega sklada.
Zakon o proračunu za leto 2021 poudarja, da je zasebno podjetje za upravljanje premoženja (SPF ali “Société de gestion de patrimoine familial) privlačno sredstvo za upravljanje premoženja za posameznike z izjemno visoko neto vrednostjo pri njihovem poslanstvu ustvarjanja, varovanja in prenosa svojega bogastva. Ta luksemburški naložbeni nosilec je bil prvič predstavljen proti koncu luksemburškega holdinga leta 1929.
Zasebna družba za upravljanje premoženja je praviloma namenjena izključno pridobivanju, posedovanju, upravljanju in odsvojitvi kvalificiranih naložb, ki prihajajo v različnih oblikah. Da bi se izognili zlorabi zasebne družbe za upravljanje premoženja s strani domačih in tujih vlagateljev, je nujen strog nadzor vpletenih organov.
Kaj je zasebna družba za upravljanje premoženja v Luksemburgu?
SPF ali Private Wealth Management Company je namensko sredstvo za posedovanje in upravljanje finančnih vidikov posameznika ali družine, ki lahko vključuje obveznice, delnice, lastniški kapital, prihranke, izvedene finančne instrumente, plemenite kovine, terminske pogodbe, nakupne bone in druga finančna orodja. ‘
Po naravi zasebna družba za upravljanje premoženja je neregulirano vozilo, ki za uspešno delovanje ne potrebuje nobenega poslovnega dovoljenja. Zasnovan je posebej za vlagatelje, ki želijo upravljati svoje zasebno bogastvo. Ob upoštevanju tega se delnice v zasebni družbi za upravljanje premoženja ne smejo uporabljati za javno plasiranje, jih ni mogoče ponuditi javnosti ali kotirati na kateri koli borzi.
Primerni vlagatelji zasebne družbe za upravljanje premoženja v Luksemburgu
- Posamezniki, ki upravljajo izključno svoje zasebno bogastvo
- Zasebne naprave za upravljanje premoženja, ki služijo enemu ali več posameznikom, na primer v primeru družinskih skladov ali pisarn
- Posredniki, ki delujejo v imenu zasebnih vlagateljev in zasebnih družb za upravljanje premoženja
Zasebna družba za upravljanje premoženja Prepovedane dejavnosti
Zasebna družba za upravljanje premoženja (za razliko od Soparfija ) prepoveduje izvajanje teh dejavnosti:
Dejavnost dajanja posojil
Zasebna družba za upravljanje premoženja je omejena na opravljanje kakršnih koli storitev, vključno z dajanjem obrestonosnih posojil. To tudi prepoveduje zasebni družbi za upravljanje premoženja, da daje posojila podjetjem, v katerih ima delež. Druga možnost je, da lahko izda denarne predujme ali jamči za obveznosti družbe, v kateri ima udeležbe na pomožni osnovi in brez kakršnega koli nadomestila.
Holding intelektualna lastnina
Zasebni družbi za upravljanje premoženja v Luksemburgu ni dovoljeno neposredno imeti nobene vrste intelektualne lastnine.
Holding Nepremičnine
Zasebna družba za upravljanje premoženja (morda vidite SPF Vs Soparfi ) ne sme vlagati v nepremičnine, čeprav lahko pridobi deleže v družbah ali drugih nepreglednih pravnih osebah, ki imajo nepremičnine.
Pravne oblike Luksemburške zasebne družbe za upravljanje premoženja
Zasebna družba za upravljanje premoženja v Luksemburgu se lahko ustanovi v različnih pravnih oblikah. Zasebna družba za upravljanje premoženja, odvisno od posebnih potreb vlagatelja, glede kapitalskih deležev, nadzora upravljanja in prenosljivosti delnic je lahko strukturirano v eni od številnih pravnih oblik:
- Javna družba ( SA )
- Zasebna družba z omejeno odgovornostjo ( SARL )
- Delniška družba (SCA)
- Zadruga v obliki javnega podjetja
Ustrezna sredstva Luksemburške zasebne družbe za upravljanje premoženja
Zasebna družba za upravljanje premoženja v Luksemburgu ima proste roke za vlaganje v vse vrste finančnih instrumentov v Luksemburgu in v tujini:
- Izvedeni finančni instrumenti, opcije, nakupni boni, terminske pogodbe
- Delnice, obveznice, nepremičnine, gotovina, sredstva, vrednostni papirji
- Blago, valute, sredstva v težavah, plemenite kovine, posojila
- Skladi, SICAR (Naložbena družba v rizični kapital), Specializirani investicijski sklad, SICAV (Naložbena družba v variabilni kapital) , skladi za listinjenje
- Hedge skladi
Lastniški kapital in obveznosti družbe za upravljanje zasebnega premoženja
Zasebna družba za upravljanje premoženja v Luksemburgu lahko izda delnice različnih razredov, nominalne in prinosniške delnice. Vsi delničarji zasebne družbe za upravljanje premoženja je lahko rezident ali nerezident.
- Zasebne osebe
- Družinske pisarne
- Investicijski klubi ali skupine posameznikov, ki upravljajo lastno premoženje
- Skladi, fundacije, šivanje, patrimonialne enote, upravni kantor
- Druge družbe za upravljanje premoženja
Praviloma to izključuje korporativne delničarje, razen če delujejo v imenu navedenih vrst delničarjev. Primeri vključujejo Soparfis, holdinge, sklade in nominirane osebe.
- Minimalni osnovni kapital delniške družbe in delniške družbe je 31.000 EUR, pri čemer je najmanj 1/4 vplačana ob ustanovitvi.
- Minimalni osnovni kapital za omejeno odgovornost je 12.500 EUR, ki mora biti v celoti vplačan ob ustanovitvi.
- Najnižji osnovni kapital se lahko vplača v enaki vrednosti v drugi valuti.
V zasebni družbi za upravljanje premoženja lahko vlagatelji ustanovijo družbo z vložkom v denarju ali v naravi. Ob ustanovitvi ni treba plačati kapitalskih dajatev, razen fiksnega plačila za registracijo v višini 75 EUR. Za delniške družbe in družbo z omejenimi deleži je potreben zunanji revizor, ne pa tudi za delniško družbo. Nazadnje se lahko uporabi kapitalska premija, pri čemer vložkov ni treba predstavljati s povečanjem kapitala ali izdajo delnic.
Luksemburški režim obdavčitve zasebne družbe za upravljanje premoženja
- Zasebna družba za upravljanje premoženja je v celoti oproščen plačila davka od dohodkov pravnih oseb in občin.
- Zasebna družba za upravljanje premoženja je odmerjen z registracijskim davkom, ki se obračunava po stopnji 0,25 % njenega vplačanega kapitala.
- Davek na registracijo zasebne družbe za upravljanje premoženja se ne plača od prenesenega dobička.
- Zasebna družba za upravljanje premoženja bo plačala registracijski davek na vse dolgove, ki presegajo osemkratnik vplačanega kapitala.
Zasebna družba za upravljanje premoženja struktura uživa številne ugodnosti, razen pogodb o dvojnem obdavčevanju in direktiv EU. Zasebna družba za upravljanje premoženja se lahko sčasoma spremeni v drugo pravno obliko.
Damalion je odličen pri zagotavljanju strokovnega svetovanja za pomoč zasebnim vlagateljem pri oblikovanju in upravljanju luksemburških naložbenih nosilcev , vključno s strukturo zasebne družbe za upravljanje premoženja. Pomagamo vam tudi pri odprtju bančnega računa . Poleg strokovnega svetovanja uporabljamo našo mrežo povezav z izkušenimi računovodji, odvetniki in drugimi strokovnjaki, da poenostavimo in pospešimo proces ustanovitve podjetja. Če želite izvedeti več o Private Wealth Management Company v Luksemburgu ali pomoč pri ustanovitvi Private Wealth Management Company, se danes obrnite na strokovnjaka Damalion .
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
