Luksemburgi 19. detsembri 2020. aasta eelarveseadus ehk 2021. aasta eelarveseadus kehtestas riigi maksurežiimis mitmeid muudatusi. 2021. aasta eelarveseaduse kohaselt muudeti artiklit 11 või SPF-seadust ja see kinnitab, et erakapitalihaldusettevõttel ei ole lubatud omada kinnisvara ei otseselt ega kaudselt maksude läbipaistva üksuse või investeerimisfondi kaudu.
2021. aasta eelarveseaduses rõhutatakse, et eravarahaldusettevõte (SPF või “Société de gestion de patrimoine familial”) on atraktiivne varahaldusvahend ülikõrge netoväärtusega üksikisikutele, kelle ülesanne on luua, kaitsta ja üle kanda oma vara. See Luksemburgi investeerimisvahend võeti esmakordselt kasutusele Luksemburgi osalusrežiimi lõpus 1929. aastal.
Reeglina on erakapitalihaldusettevõte pühendunud ainult eri vormides kvalifitseeritud investeeringute omandamisele, hoidmisele, haldamisele ja võõrandamisele. Selleks, et nii kodu- kui ka välisinvestorid ei kuritarvitaks erakapitalihaldusettevõtet, on asjaomaste ametiasutuste range järelevalve kohustuslik.
Mis on Luksemburgi erakapitalihaldusettevõte?
SPF ehk Private Wealth Management Company on spetsiaalne vahend eraisiku või perekonna finantsaspektide hoidmiseks ja haldamiseks, mis võivad hõlmata võlakirju, aktsiaid, aktsiaid, sääste, tuletisinstrumente, väärismetalle, futuure, ostutähti ja muid finantsvahendeid. ‘
Oma olemuselt Eravarahaldusettevõte on reguleerimata sõiduk, mille edukaks tegutsemiseks ei ole vaja äriluba. See on spetsiaalselt loodud investoritele, kes soovivad hallata oma eravara. Seda silmas pidades ei tohi erakapitalihaldusettevõtte aktsiaid kasutada avalikuks pakkumiseks, neid ei saa avalikult pakkuda ega ühelgi börsil noteerida.
Luksemburgi erakapitalihaldusettevõtte abikõlblikud investorid
- Üksikisikud, kes haldavad ainult oma isiklikku varandust
- Eravarahalduse varustus, mis teenindab ühte või mitut isikut, näiteks perekonna usaldusfondide või kontorite puhul
- Vahendajad, kes tegutsevad erainvestorite ja eraõiguslike varahaldusettevõtete nimel
Eravarahaldusfirma keelatud tegevus
Eraõiguslik varahaldusettevõte (erinevalt Soparfist ) keelab järgmiste tegevuste läbiviimise:
Laenu andmise tegevus
Eraõiguslik varahaldusettevõte on piiratud mis tahes teenuse osutamisega, sealhulgas intressi kandvate laenude andmisega. Samuti keelab see eraõiguslikul varahaldusettevõttel anda laenu ettevõtetele, milles tal on osalusaktsiad. Teise võimalusena võib ta väljastada sularaha ettemakseid või garanteerida selle äriühingu kohustusi, milles tal on osalus, täiendavalt ja ilma tasumata.
Intellektuaalomandi omamine
Luksemburgi eraõiguslikul varahaldusettevõttel ei ole lubatud otseselt omada mis tahes tüüpi intellektuaalomandit.
Kinnisvara omamine
Eravarahaldusettevõttel (võite näha SPF vs Soparfi ) ei ole lubatud kinnisvarasse investeerida, kuigi ta võib omandada osaluse ettevõtetes või muudes läbipaistmatutes juriidilistes isikutes, mis omavad kinnisvara.
Luksemburgi erakapitalihaldusettevõtte juriidilised vormid
Eraõiguslik varahaldusettevõte Luksemburgis võib asutada erinevates juriidilistes vormides. Sõltuvalt investori konkreetsetest vajadustest kapitaliosakute, juhtimiskontrolli ja aktsiate ülekantavuse osas võib erakapitalihaldusettevõte võib olla struktureeritud ühes paljudest juriidilistest vormidest:
Luksemburgi erakapitalihaldusettevõtte abikõlblikud varad
Luksemburgis asuvale eravara haldamise ettevõttele antakse vabad käed investeerida mis tahes liiki finantsinstrumentidesse Luksemburgis ja välismaal:
- Tuletisinstrumendid, optsioonid, warandid, futuurid
- Aktsiad, võlakirjad, kinnisvara, sularaha, fondid, väärtpaberid
- Kaubad, valuutad, raskustes olevad varad, väärismetallid, laenud
- Fondid, SICAR (riskikapitali investeerimisettevõte), spetsialiseerunud investeerimisfond, SICAV (muutuvkapitali investeerimisettevõte) , väärtpaberistamisfondid
- Riskifondid
Erakapitalihaldusettevõtte aktsiad ja kohustused
Luksemburgis asuv eraõiguslik varahaldusettevõte võib emiteerida erinevat liiki aktsiaid, nimi- ja esitajaaktsiaid. Kõik eraõigusliku varahaldusettevõtte aktsionärid võib olla resident või mitteresident.
- Eraisikud
- Perekondlikud kontorid
- Investeerimisklubid või üksikisikute rühmad, kes haldavad oma vara
- Trustid, sihtasutused, õmblemine, patrimoniaalsed üksused, halduskantor
- Muud varahaldusettevõtted
Reeglina ei hõlma see ettevõtete aktsionäre, välja arvatud juhul, kui nad tegutsevad noteeritud aktsionäritüüpide nimel. Näiteks Soparfis, valdusüksused, fond ja nominendid.
- Aktsiaseltsi ja osaühingu minimaalne osakapital on 31 000 eurot, millest vähemalt 1/4 tasutakse asutamisel.
- Osakapitali minimaalne osakapital on 12 500 eurot, mis tuleb asutamise hetkel täielikult tasuda.
- Minimaalse aktsiakapitali võib tasuda samaväärses väärtuses muus valuutas.
Eraõiguslikus varahaldusettevõttes võivad investorid asutada äriühingu kas rahalise või mitterahalise sissemaksega. Asutamisel ei pea tasuma kapitalimaksu, välja arvatud fikseeritud registreerimistasu 75 eurot. Aktsiaseltsidele ja osaühingutele, kuid mitte osaühingule, on hinnangu andmine kohustatud teostama välisaudiitori. Lõpuks võib kasutada kapitalipreemiat, samas kui sissemakseid ei pea kajastama kapitali suurendamise ega aktsiate emiteerimisena.
Luksemburgi eravarahaldusettevõtte maksustamisrežiim
- Eraõiguslik varahaldusettevõte on täielikult vabastatud ettevõtte- ja kommunaalmaksust.
- Eraõiguslik varahaldusettevõte maksustatakse registreerimismaksuga, mis on 0,25% selle sissemakstud kapitalist.
- Eraõigusliku varahaldusettevõtte registreerimismaksu ülekantud kasumilt ei maksta.
- Eraõigusliku varahaldusettevõtte registreerimismaks tuleb tasuda kõigi võlgade eest, mis ületavad kaheksa korda tema sissemakstud kapitali.
Eravarahaldusettevõte struktuurile on palju eeliseid, välja arvatud topeltmaksustamise lepingud ja ELi direktiivid. Eraõiguslik varahaldusettevõte võib aja jooksul muutuda mõneks muuks juriidiliseks vormiks.
Damalion pakub silmapaistvalt professionaalset nõustamist, et aidata erainvestoritel luua ja hallata Luksemburgi investeerimisvahendeid , sealhulgas erakapitalihaldusettevõtte struktuuri. Aitame teid ka pangakonto avamisel . Lisaks ekspertnõustamisele kasutame ettevõtte asutamise protsessi sujuvamaks ja kiirendamiseks oma sidevõrku kogenud raamatupidajate, juristide ja teiste spetsialistidega. Kui soovite lisateavet Luksemburgi eravarahaldusettevõtte kohta või abi saamiseks erakapitalihaldusettevõtte asutamisel , võtke juba täna ühendust Damalioni eksperdiga .
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
