Luxemburgs budgetlag av den 19 december 2020, eller budgetlagen från 2021, antog flera ändringar av landets skattesystem. Enligt budgetlagen från 2021 ändrades artikel 11 eller SPF-lagen och bekräftar att ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag inte får inneha fastigheter, vare sig direkt eller indirekt genom en skattetransparent enhet eller en värdepappersfond.
2021 års budgetlag betonar att ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag (SPF eller “Société de gestion de patrimoine familial) är ett attraktivt kapitalförvaltningsmedel för individer med mycket hög nettoförmögenhet i deras uppdrag att skapa, skydda och överföra sin förmögenhet. Detta luxemburgska investeringsinstrument introducerades först mot slutet av Luxemburgs Holding-regime 1929.
Enligt regel är ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag enbart dedikerat till förvärv, innehav, förvaltning och avyttring av kvalificerade investeringar som kommer i olika former. För att undvika missbruk av ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag av både inhemska och utländska investerare är strikt övervakning från berörda myndigheter ett måste.
Vad är ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag i Luxemburg?
SPF eller Private Wealth Management Company är ett dedikerat medel för att hålla och hantera finansiella aspekter av en privatperson eller familj, vilket kan inkludera obligationer, aktier, aktier, sparande, derivat, ädelmetaller, terminer, warranter och andra finansiella verktyg. ‘
Av naturen ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag är ett oreglerat fordon som inte kräver någon affärslicens för att fungera framgångsrikt. Den är speciellt utformad för investerare som vill förvalta sin privata förmögenhet. Med detta i åtanke får aktierna i ett Private Wealth Management Company inte användas för offentliga placeringar, kan inte erbjudas till allmänheten eller noteras på någon börs.
Berättigade investerare i ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag i Luxemburg
- Individer som enbart förvaltar sin privata förmögenhet
- Privata förmögenhetsförvaltningsutrustning som betjänar en eller flera individer, till exempel när det gäller familjestiftelser eller kontor
- Förmedlare som agerar på uppdrag av privata investerare och privata förmögenhetsförvaltningsbolag
Privat förmögenhetsförvaltningsbolag Förbjudna aktiviteter
Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag (till skillnad från Soparfi ) förbjuder att utföra dessa aktiviteter:
Lånegivningsaktivitet
Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag är begränsad till att tillhandahålla alla slags tjänster, inklusive beviljande av räntebärande lån. Detta förbjuder också ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag att bevilja lån till företag där det äger andelar. Alternativt kan den utfärda kontantförskott eller garantera skulderna för ett företag från vilket det har andelar på accessorisk basis och utan någon ersättning.
Innehav immateriell egendom
Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag i Luxemburg får inte inneha någon typ av immateriell egendom direkt.
Innehav Fastigheter
Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag (du kan se SPF Vs Soparfi ) får inte investera i fastigheter, även om det kan förvärva innehav i företag eller andra icke-transparenta juridiska enheter som innehar fastigheter.
Luxemburg Private Wealth Management Company Rättsliga former
Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag i Luxemburg kan inrättas i olika juridiska former. Beroende på en investerares specifika behov, när det gäller kapitalandelar, ledningskontroll och aktieöverlåtbarhet, kan ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag kan struktureras i en av de många juridiska formerna:
- Offentligt ansvarsbolag ( SA )
- Privat aktiebolag ( SARL )
- Aktiebolag (SCA)
- Kooperativ i form av ett publikt bolag
Luxembourg Private Wealth Management Company Godkända tillgångar
Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag i Luxemburg har fria händer att investera i alla typer av finansiella instrument i Luxemburg och utomlands:
- Derivat, optioner, warranter, terminer
- Aktier, obligationer, fastigheter, kontanter, fonder, värdepapper
- Råvaror, valutor, nödställda tillgångar, ädla metaller, lån
- Fonder, SICAR (Investment Company in Risk Capital), Specialized Investment Fund, SICAV (Investment Company in Variable Capital) , värdepapperiseringsfonder
- Hedgefonder
Private Wealth Management Company Aktier och skulder
Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag i Luxemburg kan emittera aktier av olika klass, nominella aktier och innehavarandelar. Alla aktieägare i ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag kan vara bosatt eller icke-bosatt.
- Privatpersoner
- Familjekontor
- Investeringsklubbar eller grupper av individer som förvaltar sin egen förmögenhet
- Stiftelser, stiftelser, stiftelser, patrimoniala enheter, administrativ kantor
- Andra förmögenhetsförvaltningsbolag
Som regel utesluter detta företagsaktieägare om de inte agerar på uppdrag av de listade aktieägartyperna. Exempel inkluderar Soparfis, holding-enheter, fond och nominerade.
- Minsta aktiekapital för ett publikt aktiebolag och aktiebolag är 31 000 euro, med minst 1/4 inbetald vid stiftelsen.
- Det lägsta aktiekapitalet för ett privat aktiebolag är 12 500 euro som ska vara fullt betald vid bolagstillfället.
- Minsta aktiekapital kan betalas till motsvarande värde i annan valuta.
I ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag kan investerare etablera företaget genom bidrag antingen kontant eller in natura. Det finns inga kapitaltullar att tas ut vid bolagisering, förutom en fast registreringsbetalning på 75 EUR. Det krävs att en extern revisor utför värdering för publika aktiebolag och delägarskap med aktiebolag, dock inte för aktiebolag. Slutligen kan kapitalpremie användas, medan tillskott inte behöver representeras av en kapitalökning eller emission av aktier.
Luxemburgs skattesystem för privat förmögenhetsförvaltning
- Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag är helt befriad från företags- och kommunal näringsskatt.
- Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag bedöms med registreringsskatt som beräknas med 0,25 % av dess inbetalda kapital.
- Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolags registreringsskatt ska inte betalas på balanserad vinst.
- Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolags registreringsskatt kommer att betalas på alla skulder som överstiger åtta gånger dess inbetalda kapital.
Det privata förmögenhetsförvaltningsbolaget struktur åtnjuter en lång rad fördelar förutom dubbelbeskattningsavtal och EU-direktiv. Ett privat förmögenhetsförvaltningsbolag kan med tiden omvandlas till en annan juridisk form.
Damalion utmärker sig i att tillhandahålla professionell rådgivning för att hjälpa privata investerare i bildandet och förvaltningen av luxemburgska investeringsinstrument , inklusive strukturen för Private Wealth Management Company. Vi hjälper dig även med bankkontoöppning . Förutom expertrådgivning använder vi vårt nätverk av kontakter med erfarna revisorer, advokater och andra yrkesverksamma för att effektivisera och påskynda företagsbildningsprocessen. För att lära dig mer om Private Wealth Management Company i Luxemburg eller hjälp med att bilda ett Private Wealth Management Company, kontakta en Damalion-expert idag .
Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.
