Luxembourgs budgetlov af 19. december 2020 eller budgetloven af 2021 vedtog flere ændringer af landets skattesystem. I henhold til budgetloven af 2021 blev artikel 11 eller SPF-loven ændret og bekræfter, at et privat formueforvaltningsselskab ikke har tilladelse til at eje fast ejendom, hverken direkte eller indirekte i form af en skattemæssig gennemsigtig enhed eller en investeringsforening.
Budgetloven for 2021 understreger, at et privat formueforvaltningsselskab (SPF eller “Société de gestion de patrimoine familial) er et attraktivt formueforvaltningsmiddel for individer med ultrahøj nettoværdi i deres mission om at skabe, beskytte og overføre deres formue. Dette luxembourgske investeringsmiddel blev først introduceret mod slutningen af Luxembourgs Holding-regime i 1929.
Som regel er et privat formueforvaltningsselskab udelukkende dedikeret til erhvervelse, besiddelse, forvaltning og afhændelse af kvalificerede investeringer, der kommer i forskellige former. For at undgå misbrug af et privat formueforvaltningsselskab af både indenlandske og udenlandske investorer, er streng overvågning fra involverede myndigheder et must.
Hvad er et privat formueforvaltningsselskab i Luxembourg?
SPF eller Private Wealth Management Company er et dedikeret værktøj til at holde og administrere finansielle aspekter af en privatperson eller familie, som kan omfatte obligationer, aktier, aktier, opsparinger, derivater, ædelmetaller, futures, warrants og andre finansielle værktøjer. ‘
Af natur et privat formueforvaltningsselskab er et ureguleret køretøj, der ikke kræver nogen virksomhedslicens for at kunne fungere. Det er specielt designet til investorer, der ønsker at forvalte deres private formue. Med dette for øje, må aktierne i et privat formueforvaltningsselskab ikke bruges til offentlig placering, kan ikke udbydes til offentligheden eller noteres på nogen børs.
Kvalificerede investorer i et privat formueforvaltningsselskab i Luxembourg
- Enkeltpersoner, der udelukkende forvalter deres private formue
- Private formueforvaltningsudstyr, der betjener en eller flere enkeltpersoner, såsom i tilfælde af familiefonde eller kontorer
- Formidlere, der handler på vegne af private investorer og private formueforvaltningsselskaber
Privat formueforvaltningsselskab Forbudte aktiviteter
Et privat formueforvaltningsselskab (i modsætning til Soparfi ) forbyder at udføre disse aktiviteter:
Lånegivningsaktivitet
Et privat formueforvaltningsselskab er begrænset til at yde enhver form for service, herunder ydelse af rentebærende lån. Dette forbyder også et privat formueforvaltningsselskab at yde lån til virksomheder, hvori det ejer andelsandele. Alternativt kan den udstede kontante forskud eller garantere for forpligtelserne i et selskab, som det besidder kapitalandele i, på et accessorisk grundlag og uden vederlag.
Besiddelse af intellektuel ejendomsret
Et privat formueforvaltningsselskab i Luxembourg må ikke besidde nogen form for intellektuel ejendom direkte.
Besiddelse af fast ejendom
Et privat formueforvaltningsselskab (du kan se SPF vs Soparfi ) har ikke tilladelse til at investere i fast ejendom, selvom det kan erhverve andele i selskaber eller andre ikke-gennemsigtige juridiske enheder, der besidder fast ejendom.
Luxembourg Private Wealth Management Company Juridiske formularer
Et privat formueforvaltningsselskab i Luxembourg kan oprettes i forskellige juridiske former. Afhængigt af en investors specifikke behov, med hensyn til kapitalandele, ledelseskontrol og aktieomsættelighed, kan et privat formueforvaltningsselskab kan være struktureret i en af de mange juridiske former:
- Offentligt ansvarsselskab ( SA )
- Privat aktieselskab ( SARL )
- Partnerskab begrænset af aktier (SCA)
- Andelshave i form af et offentligt selskab
Luxembourg Private Wealth Management Company Kvalificerede aktiver
Et privat formueforvaltningsselskab i Luxembourg har frie tøjler til at investere i alle typer finansielle instrumenter i Luxembourg og i udlandet:
- Derivater, optioner, warrants, futures
- Aktier, obligationer, fast ejendom, kontanter, fonde, værdipapirer
- Råvarer, valutaer, nødlidende aktiver, ædle metaller, lån
- Fonde, SICAR (Investment Company in Risk Capital), Specialized Investment Fund, SICAV (Investment Company in Variable Capital) , securitisationsfonde
- Hedgefonde
Private Wealth Management Company Aktier og passiver
Et privat formueforvaltningsselskab i Luxembourg kan udstede aktier af forskellige klasser, nominelle aktier og ihændehaveraktier. Alle aktionærer i et privat formueforvaltningsselskab kan være hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende.
- Privatpersoner
- Familiekontorer
- Investeringsklubber eller grupper af enkeltpersoner, der forvalter deres egen formue
- Truster, fonde, stichting, formueselskaber, administrativ kantor
- Andre formueforvaltningsselskaber
Som regel udelukker dette selskabsaktionærer, medmindre de handler på vegne af de børsnoterede aktionærtyper. Eksempler omfatter Soparfis, holding-enheder, fonde og nominerede.
- Minimumsaktiekapitalen for et aktieselskab og anpartsselskab er 31.000 EUR, med minimum 1/4 indbetalt under stiftelsen.
- Minimumsaktiekapitalen for et privat aktieansvar er EUR 12.500, som skal være fuldt indbetalt på stiftelsestidspunktet.
- Minimumsaktiekapitalen kan indbetales med tilsvarende værdi i en anden valuta.
I et privat formueforvaltningsselskab kan investorer etablere virksomheden ved indskud enten i kontanter eller naturalier. Der skal ikke betales kapitaltilførsel ved stiftelse, bortset fra en fast registreringsbetaling på 75 EUR. Det er påkrævet at lade en ekstern revisor foretage værdiansættelse for aktieselskaber og anpartsselskaber, dog ikke for anpartsselskaber. Endelig kan der anvendes kapitaltillæg, mens indskud ikke behøver at være repræsenteret ved en kapitalforhøjelse eller udstedelse af aktier.
Luxembourg Private Wealth Management Company Beskatningsregime
- Et privat formueforvaltningsselskab er helt fritaget for selskabs- og kommunal erhvervsskat.
- Et privat formueforvaltningsselskab pålægges med registreringsafgift, der beregnes med en sats på 0,25 % af dens indbetalte kapital.
- Et privat formueforvaltningsselskabs registreringsafgift skal ikke betales af fremført overskud.
- En privat formueforvaltningsvirksomheds registreringsafgift skal betales på enhver gæld, der overstiger otte gange dens indbetalte kapital.
Det private formueforvaltningsselskab struktur nyder godt af en lang række fordele bortset fra dobbeltbeskatningsaftaler og EU-direktiver. Et privat formueforvaltningsselskab kan med tiden blive omdannet til en anden juridisk form.
Damalion udmærker sig ved at yde professionel rådgivning til at hjælpe private investorer i dannelsen og forvaltningen af luxembourgske investeringsinstrumenter , herunder Private Wealth Management Company-strukturen. Vi hjælper dig også med bankkontoåbning . Udover ekspertrådgivning, bruger vi vores netværk af forbindelser med erfarne revisorer, advokater og andre fagfolk til at strømline og fremskynde virksomhedsdannelsesprocessen. For at få mere at vide om Private Wealth Management Company i Luxembourg eller assistance i forbindelse med inkorporeringen af et Private Wealth Management Company, kontakt en Damalion-ekspert i dag .
Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.
