Люксембург Сопарфи Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Люксембургская холдинговая и финансовая компания, также называемая “Soparfi”, относится к категории обычных коммерческих компаний, деятельность которых регулируется общим правом Люксембурга, в частности, Законом 1916 года, который определяет положения, налагаемые на коммерческие организации. В силу своей природы сопарфи не пользуется никаким налоговым режимом и полностью облагается налогом по закону. Как финансовая холдинговая компания, Soparfi не ограничена в сфере своей деятельности.

Люксембургская Soparfi, однако, может снизить свое налоговое бремя, ограничив свою деятельность хранением и структурированием инвестиций, поэтому она может воспользоваться преимуществами Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях предлагает освобождение от налогов на все дивиденды, выплачиваемые компаниями, в которых материнская компания имеет долю и/или прирост капитала при продаже своих долей.

С другой стороны, вся коммерческая деятельность, осуществляемая Soparfi, будет облагаться корпоративным подоходным налогом и налогом на добавленную стоимость (НДС). Поскольку Soparfi, действующая как коммерческая компания, подлежит налогообложению, она может воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными Люксембургом с другими странами.

Благодаря своей гибкой финансовой политике, структурным особенностям, отсутствию инвестиционных ограничений и преимуществу в получении доступа к договорным льготам, Люксембургская сопарфия сыграла решающую роль в создании трансграничных сделок, а также фондов национального благосостояния, инвестиционных фондов и многих других.

Находятся ли люксембургские Soparfis под надзором Комиссии по надзору за финансовым сектором (CSSF)?

Уже одна эта особенность делает Soparfi привлекательным инвестиционным инструментом для управления пакетами акций группы предприятий. Он также является предпочтительным инструментом для финансирования венчурных инициатив и прямых инвестиций.

Почему многие инвесторы выбирают создание Soparfi?

• Великое Герцогство Люксембург является главным домицилем для финансовых холдинговых структур. Наличие таких привлекательных режимов, как Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях, дает ей конкурентное преимущество перед другими оффшорными юрисдикциями, такими как Джерси и Каймановы острова.
• На сегодняшний день Люксембург имеет более 82 договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных с другими странами ЕС и странами, не входящими в ЕС. Это дает инвесторам высокий уровень уверенности и, безусловно, отличное фискальное отношение к инвестициям.
• Помимо договоров об избежании двойного налогообложения, Люксембург также заключил двусторонние договоры о защите инвестиций (ДЗИИ), которые предоставляют инвестициям отличные инструменты для защиты соответствующих базовых активов.
• Владение инвестициями через Soparfi дает вам возможность отказаться от участия в капитале, продав акции или базовые активы. Великое Герцогство предлагает хорошо структурированный маршрут для инвестиций простым и понятным способом.
• Люксембург – многоязычная страна с высококлассной рабочей силой. Вы можете создать устав вашей компании, а учредительные документы составляются на английском, французском и немецком языках. Это чрезвычайно полезно, когда инвестиции поступают из близлежащих стран, таких как Германия, Франция, Швейцария, Бельгия и Австрия.
• В Люксембурге действует высокоэффективный налоговый режим, строго соответствующий стандартам ЕС и ОЭСР.
• Великое Герцогство имеет хорошо отлаженную и привлекательную правовую и налоговую базу.
• Люксембург установил самую низкую ставку НДС в Европейском Союзе.

Какими видами активов может владеть люксембургская Soparfi?

There are no investment restrictions or risk-spreading requirements in a Luxembourg Soparfi structure. Как правило, инвесторы могут вкладывать средства в следующие классы активов:

• Все виды ценных бумаг, включая облигации, паи и акции
• Объекты недвижимости
• Денежные средства, товары и валюты
• Проблемные активы и кредиты
• Материальные и нематериальные активы

По сути, корпоративная цель Soparfi состоит исключительно в том, чтобы владеть финансовыми долями, получать и утверждать кредиты для дочерних компаний и предприятий группы, а также предоставлять услуги по управлению дочерним компаниям.

Наконец, Soparfis, работающие в рамках своей предполагаемой деятельности, не нуждаются в одобрении какого-либо надзорного органа в Люксембурге.

Существуют ли какие-либо ограничения для инвесторов в структуре Soparfi?

Нет никаких ограничений, когда речь идет о требованиях к инвесторам, желающим принять участие в Soparfi. В отличие от других инвестиционных инструментов в Люксембурге, инвестор не должен быть искушенным или хорошо информированным, чтобы инвестировать в Soparfi. Инвесторами могут быть институциональные организации, физические лица, трасты, фонды, инвестиционные фонды и другие Soparfis.

Soparfi SA и SCA могут иметь неограниченное количество инвесторов, в то время как SARL может иметь не более 100 акционеров. SCA должна быть зарегистрирована как минимум с двумя акционерами, один из которых играет роль ограниченного партнера, а другой – генерального партнера. Наконец, АО может быть зарегистрировано только с одним акционером. Конкретно это означает, что вы можете зарегистрировать Soparfi Sàrl или Soparfi SA.

Каковы основные этапы создания люксембургской Soparfi?

1. Открытие счета в люксембургском банке, куда акционеры могут внести свой уставный капитал.
2. Передача уставного капитала, при этом минимальный размер уставного капитала составляет EUR 30,000 для SA и SCA и EUR 12,00 для SARL.
3. Выбор названия для холдинговой компании.
4. Выбор корпоративной формы.
5. Составление устава компании.
6. Определение доверенности акционерами для регистрации компании.
7. Выдача банком уведомления о блокировке.
8. Назначение встречи с нотариусом в Люксембурге.

После встречи с нотариусом компания будет должным образом зарегистрирована и получит статус юридического лица.

После успешной регистрации компании, она будет зарегистрирована в Люксембургском реестре торговли и компаний.

Каких поставщиков услуг должна назначать холдинговая компания?

По правилам, Soparfis не считается имеющей зарегистрированный адрес в Люксембурге. Однако Soparfis должна действовать по существу таким образом, чтобы ее нельзя было отнести к категории налоговых резидентов в юрисдикциях, где находятся инвестиции. Зарегистрированный адрес будет предоставлен агентом по домициляции.

Налоговое соглашение может потребовать доступа к дополнительной сущности в Люксембурге. Однако это будет зависеть в первую очередь от юрисдикции инвестиций или инвестора, а также от сделки, заключенной Soparfi.

Годовая отчетность A Soparfi подлежит аудиту, проводимому внешним аудитором по закону. В Люксембурге нет законодательного требования о назначении директора или управляющего по месту жительства, хотя это может быть требованием по существу.

Сколько времени потребуется для создания Soparfi в Люксембурге?

Нерегулируемый холдинг, такой как Soparfi, не требует никаких разрешений регулирующих органов до тех пор, пока он не занимается коммерческой деятельностью.

После успешного открытия банковского счета Soparfi официально регистрируется. Процесс регистрации может быть завершен в течение двух-трех дней после открытия банковского счета в Люксембурге. После регистрации у нотариуса Soparfi приобретает статус юридического лица и может заключать юридически обязывающие договоры.

Какой режим налогообложения применяется к люксембургской Soparfis?

Стандартная налоговая ставка для юридических лиц составляет 24,94%, которая включает в себя корпоративный подоходный налог, надбавку за солидарность и муниципальный налог на бизнес.

Soparfis будет облагаться налогом на богатство по ставке 0,5%. Это ставка, установленная на основе стоимости чистых активов, принадлежащих “Сопарфи”.

Корпоративный подоходный налог для компаний-резидентов и компаний-нерезидентов в 2019 году установлен по следующей ставке:

• 15%, если налогооблагаемый доход не превышает 175 000 евро;
• 17 %, если налогооблагаемый доход превышает 200 000 евро.

Дополнительный сбор в размере 7% взимается с корпоративного подоходного налога в качестве взноса в фонд занятости.

Для коллективных субъектов, чьи совокупные финансовые активы, банковские депозиты и переводные ценные бумаги составляют более 90% баланса, и когда баланс превышает 350 000 евро, будут обязаны уплатить минимальный налог на чистую стоимость в размере 4 815 евро, включая солидарную надбавку. С другой стороны, юридические лица с общим балансом менее 350,00 евро должны платить минимальный налог на чистую стоимость в размере 535 евро, включая солидарную надбавку ежегодно.

Люксембургский режим освобождения от участия

Все дивиденды, доходы от ликвидации и прирост капитала, полученные Soparfi от своих акций, могут воспользоваться положениями люксембургского режима освобождения от участия, который предусматривает 100% освобождение от подоходного налога Люксембурга.

1. Все дивиденды, полученные “Сопарфи”, могут быть освобождены от корпоративного подоходного налога и муниципального налога на бизнес.
2. Весь прирост капитала, полученный Soparfi от продажи акций, может быть освобожден от корпоративного подоходного налога и муниципального налога на бизнес.
3. Все дивиденды, перечисляемые “Сопарфи”, освобождаются от налога у источника.

• В настоящее время владеет или обязуется владеть не менее 10% от общего количества акций в правомочной дочерней компании – той, которая соответствует требованиям Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях, или организации, которая облагается подоходным налогом, сравнимым с преобладающими показателями, установленными в Люксембурге, в течение периода не менее 12 месяцев. Иностранный подоходный налог считается сопоставимым, если он начисляется по ставке 8,5% на налоговой базе, аналогичной Люксембургу.
• Следовательно, любое участие с ценой приобретения не менее 1,2 млн евро освобождается от уплаты дивидендов, а 6 млн евро – от уплаты прироста капитала в течение периода не менее 12 месяцев.
• Все дивиденды, распределяемые Soparfi, облагаются 15% налогом у источника.
• В некоторых случаях. налог у источника может быть снижен в соответствии с положениями применимых договоров или получено освобождение в соответствии с внутренними правилами освобождения от налога у источника. При правильном структурировании можно полностью избежать налога у источника выплаты для Soparfi.
• Распределение ликвидационных поступлений не будет облагаться налогом у источника.
• Акционеры-нерезиденты компании Soparfi не подлежат налогообложению прироста капитала при продаже ее акций, если они не соответствуют следующим критериям:

1. Нерезидент владеет важным участием или более чем 10% доли капитала Soparfi
2. Продажа осуществляется через шесть месяцев после приобретения партиципата.
3. Таким образом, акционер-нерезидент, владеющий важным участием более шести месяцев, не будет облагаться налогом на прирост капитала, полученный от продажи этого участия.
4. Там, где применяется налогообложение прироста капитала, налоговые соглашения, заключенные Люксембургом с другими странами, не позволят ему полностью ввести налогообложение прироста капитала.

Являясь независимой консалтинговой фирмой, Damalion помогает клиентам принимать наиболее важные бизнес-решения при регистрации финансовой холдинговой компании в Люксембурге. Мы располагаем обширной сетью многопрофильных профессиональных услуг, которая предоставляет юридические, бухгалтерские, налоговые и финансовые консультации физическим лицам и институциональным инвесторам со всего мира. Чтобы узнать больше об инвестиционных механизмах в Люксембурге или о создании компании Soparfi, свяжитесь с экспертом Damalion сегодня.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.