לוקסמבורג Soparfi שאלות נפוצות (שאלות נפוצות)

חברת האחזקות והפיננסים של לוקסמבורג הנקראת גם “Soparfi” מסווגת כחברה מסחרית רגילה הנשלטת על ידי החוק המקובל של לוקסמבורג, במיוחד חוק 1916 המתאר את ההוראות המוטלות על גופים מסחריים. בשל אופיו המובנה, סופרפי אינו נהנה מכל משטר מס והוא חייב במס מלא על פי חוק. כחברת אחזקות פיננסיות, חברת סופרפי אינה מוגבלת בתחום פעילותה.

עם זאת, סופארפי מלוקסמבורג יכולה להפחית את נטל המס שלו על ידי הגבלת פעילותו להחזקה ומבנה של השקעות, כך שהוא יכול ליהנות מהוראת האיחוד האירופי אם-בת. הנחיית האם-בת של האיחוד האירופי מציעה פטור ממס על כל דיבידנדים המשולמים על ידי חברות שבהן לחברת אם יש החזקה ו/או רווחי הון על מכירת אחזקותיה.

מצד שני, כל הפעילויות המסחריות שיבוצעו על ידי סופרפי יוערכו עם מס הכנסה ומס ערך מוסף (מע”מ), מאחר שסופרפי הפועלת כחברה מסחרית חייבת במס, היא עשויה ליהנות מהסכמי כפל מס שנכרתו על ידי לוקסמבורג עם מדינות אחרות.

המדיניות הפיננסית הגמישה שלו, המאפיינים המבניים, היעדר מגבלות ההשקעה והיתרון שלו בהשגת גישה להטבות אמנה, לוקסמבורג סופרפי לקחה תפקיד מכריע בהקמת עסקאות חוצות גבולות, כמו גם קרנות הון ריבוניות, קרנות השקעה ורבים יותר.

האם לוקסמבורג Soparfis נמצאת בפיקוח הנציבות לפיקוח על המגזר הפיננסי (CSSF)?

תכונה זו לבדה הופכת את Soparfi לכלי השקעה אטרקטיביים לניהול אחזקות עבור קבוצת עסקים. זהו גם כלי הבחירה למימון יוזמות הון סיכון והשקעות פרטיות.

מדוע משקיעים רבים בוחרים להקים סופרפי?

• הדוכסות הגדולה של לוקסמבורג היא מקום מגורים מוביל עבור מבני אחזקות פיננסיות. נוכחותם של משטרים אטרקטיביים כמו הוראת האיחוד האירופי האם-בת מעניקה לה יתרון תחרותי על פני תחומי שיפוט אחרים בחו”ל כמו ג’רזי ואיי קיימן.
• עד כה, ללוקסמבורג יש יותר מ-82 אמנות כפל מס שנחתמו עם מדינות אחרות באיחוד האירופי ומדינות שאינן חברות באיחוד האירופי. זה נותן למשקיעים רמה גבוהה של ביטחון ובוודאי על טיפול פיסקאלי מצוין בהשקעות.
• מלבד אמנות כפל מס, לוקסמבורג נכנסה גם לאמנות הגנה על השקעות דו-צדדיות (BIT) המספקות להשקעות כלים מצוינים להגן על נכסי הבסיס שלהן.
• החזקת השקעה באמצעות Soparfi מספקת לך את הבחירה למשוך את השתתפותך על ידי מכירת מניות או נכסי בסיס. הדוכסות הגדולה מציעה מסלול מובנה היטב להשקעות בצורה קלה ופשוטה.
• לוקסמבורג היא מדינה רב-לשונית עם כוח עבודה מהשורה הראשונה. אתה יכול ליצור את תקנון החברה שלך ומסמכי ההתאגדות מנוסחים באנגלית, צרפתית וגרמנית. זה שימושי ביותר כאשר השקעות מגיעות ממדינות סמוכות, כגון גרמניה, צרפת, שוויץ, בלגיה ואוסטריה.
• ללוקסמבורג יש משטר מיסוי יעיל ביותר העומד בקפדנות בתקני האיחוד האירופי וה-OECD.
• הדוכסות הגדולה נהנית ממסגרת משפטית ומסית מבוססת ואטרקטיבית .
• לוקסמבורג קבעה את שיעור המע”מ הנמוך ביותר באיחוד האירופי.

איזה סוג של נכסים יכול להיות בידי סופארפי מלוקסמבורג?

אין מגבלות השקעה או דרישות לפיזור סיכונים במבנה Soparfi של לוקסמבורג . משקיעים יכולים בדרך כלל להשקיע בסוגי הנכסים הבאים:

• כל סוגי ניירות הערך, לרבות אג”ח, מניות ומניות
• נכסי נדל”ן
• מזומן, סחורות ומטבעות
• נכסים והלוואות במצוקה
• נכסים מהותיים ולא מהותיים

בעיקרו של דבר, המטרה התאגידית של Soparfi היא בלעדית להחזקת השתתפות פיננסית, קבלת ואישור הלוואות לחברות בנות וגופים קבוצתיים, ומתן שירותי ניהול לחברות בנות.

לבסוף, Soparfis שעובדים במסגרת הפעילות המיועדת שלהם אינם מחייבים אישור של רשות מפקחת כלשהי בלוקסמבורג.

האם יש מגבלות למשקיעים במבנה של Soparfi?

אין מגבלות בכל הנוגע לדרישות הזכאות למשקיעים המעוניינים להשתתף ב-Soparfi . שלא כמו כלי השקעה אחרים בלוקסמבורג , משקיע לא צריך להיות מתוחכם או בעל ידע טוב כדי להשקיע ב-Soparfi. משקיעים יכולים להיות ארגונים מוסדיים, אנשים טבעיים, נאמנויות, קרנות, קרנות השקעה וחברות Soparfis אחרות.

ל-Soparfi SA ו-SCA יכולים להיות מספר בלתי מוגבל של משקיעים בעוד ל-SARL יכולים להיות רק 100 בעלי מניות לכל היותר. SCA צריך להיות מאוגד עם מינימום של 2 בעלי מניות, אחד מקבל את התפקיד של שותף מוגבל והשני הוא השותף הכללי. לבסוף, SA ניתן להתאגד עם בעל מניות אחד בלבד. זה אומר באופן קונקרטי שאתה יכול לשלב Soparfi Sàrl או Soparfi SA.

מהם השלבים העיקריים בהקמת סופרפי לוקסמבורג?

1. פתיחת חשבון בנק בלוקסמבורג , שבו יכולים בעלי המניות להפקיד את הון המניות שלהם.
2. העברת הון מניות, עם הון מניות מינימלי של 30,000 אירו עבור SA ו-SCA ו-12,00 אירו עבור SARL.
3. בחירת שמות לחברת אחזקות.
4. בחירת הטופס הארגוני.
5. ניסוח תקנון.
6. מיופה כוח מזהה על ידי בעלי המניות להתאגדות החברה.
7. הוצאת הודעת חסימה על ידי הבנק.
8. קביעת פגישה עם הנוטריון בלוקסמבורג.

לאחר פגישה עם נוטריון, חברה אז תתאגד כדין ובעלת אישיות משפטית משלה.

לאחר התאגדות מוצלחת של חברה, היא תירשם בפנקס המסחר והחברות של לוקסמבורג.

איזה סוג של נותני שירות צריכה חברת אחזקות למנות?

לפי הכלל, Soparfis לא נחשבת כבעלת כתובת רשומה בלוקסמבורג. עם זאת, על Soparfis לפעול למטרות מהותיות באופן שלא ניתן לסווג אותה כתושבת מס בתחומי שיפוט שבהם ממוקמות השקעות. הכתובת הרשומה תינתן על ידי סוכן תיווך.

אמנת מס עשויה לדרוש גישה לחומר נוסף בלוקסמבורג. עם זאת, הדבר יהיה תלוי בעיקר בתחומי השיפוט של ההשקעה או המשקיעים, כמו גם בעסקה שבוצעה ב-Soparfi.

החשבון השנתי של סופרפי כפוף לביקורת הנערכת על ידי מבקר חיצוני סטטוטורי. אין דרישה חוקית בלוקסמבורג להקצות מנהל או מנהל מגורים, אם כי זו עשויה להיות דרישה למטרות מהותיות.

כמה זמן ייקח להקים Soparfi בלוקסמבורג?

רכב מחזיק לא מפוקח כגון סופרפי אינו מצריך אישורים רגולטוריים כל עוד הוא אינו עוסק בפעילות מסחרית.

לאחר שחשבון בנק הוקם בהצלחה, Soparfi מאוגד באופן רשמי. ניתן לסיים את תהליך ההתאגדות תוך יומיים עד שלושה לאחר פתיחת חשבון בנק בלוקסמבורג. עם ההתאגדות בפני נוטריון, סופרפי זוכה באישיותו המשפטית ויכולה להתקשר בחוזים מחייבים מבחינה משפטית.

מהו משטר המיסוי החל על לוקסמבורג Soparfis?

שיעור המס המקובל לגופים עומד על 24.94% הכולל מס הכנסה, היטל סולידריות ומס עסקים עירוני.

סופרפיס תוערך במס עושר של 0.5%. זהו השיעור שנקבע על בסיס השווי הנכסי הנקי בבעלות סופארפי.

מס הכנסה לחברות תושבות ותושבות חוץ נקבע בשנת 2019 בשיעור הבא:

• 15% כאשר ההכנסה החייבת לא עולה על 175,000 אירו ;
• 17% כאשר ההכנסה החייבת עולה על 200,000 אירו .

חיוב נוסף של 7% מוטל על מס הכנסה כתרומה לקרן התעסוקה.

עבור גופים קולקטיביים שסך הנכסים הפיננסיים שלהם, פיקדונות הבנקים וניירות הערך הניתנים להעברה גבוה מ-90% מהמאזן, וכאשר המאזן עולה על 350,000 יורו יהיו חייבים בתשלום מס שווי נטו מינימלי בסך 4,815 יורו, כולל היטל סולידריות. מאידך, ישויות משפטיות עם יתרה כוללת מתחת ל-350,00 יורו נחשבים כמשלם מס שווי מינימלי בסך 535 אירו, כולל היטל סולידריות שנתי.

משטר הפטור להשתתפות בלוקסמבורג

כל הדיבידנדים, תקבולי הפירוק ורווחי ההון שמימש סופרפי ממניותיו עשויים ליהנות מההוראות במסגרת משטר הפטור מהשתתפות בלוקסמבורג, המעניק פטור של 100% ממסי הכנסה בלוקסמבורג.

1. כל הדיבידנדים שיתקבלו על ידי סופרפי עשויים להיות פטורים ממס הכנסה וממס עסקים עירוני.
2. כל רווחי ההון שמימוש על ידי סופרפי על מכירת מניות עשויים להיות פטורים ממס הכנסה וממס עסקים עירוני.
3. כל הדיבידנדים הנשלחים על ידי Soparfi פטורים מניכוי מס במקור.

• כרגע מחזיק או מתחייב להחזיק לפחות 10% מסך המניות בחברה בת זכאית – כזו המתאימה לפי הוראת האיחוד האירופי אם-בת או ארגון שחויב למסי הכנסה השווים לנתונים הרווחים שהוטלו על ידי לוקסמבורג במהלך תקופה של לפחות 12 חודשים. מס הכנסה זר נחשב להשוואה אם הוא מוערך בשיעור של 8.5% על בסיס מס דומה ללוקסמבורג.
• כתוצאה מכך, כל השתתפות עם מחיר רכישה של לפחות 1.2 מיליון אירו לפטור מדיבידנד ו-6 מיליון אירו לפטור על רווחי הון במהלך תקופה של 12 חודשים לפחות.
• כל הדיבידנדים המחולקים על ידי Soparfi כפופים לניכוי מס במקור של 15%.
• במקרים מסוימים. ניתן להפחית ניכוי מס במקור על פי הוראות האמנות החלות או לקבל פטור על פי כללי פטור ממס במקור מקומיים. עם מבנה נכון, ניתן להימנע לחלוטין מניכוי מס במקור עבור Soparfi.
• חלוקת כספי הפירוק לא תוערך בניכוי מס במקור.
• בעלי מניות שאינם תושבי Soparfi אינם כפופים למס רווחי הון עם מכירת מניותיה, אלא אם הם עומדים בקריטריונים הבאים:

1. תושב חוץ מחזיק בהשתתפות חשובה או יותר מ-10% ממניות ההון של סופרפי
2. המכירה מתבצעת שישה חודשים מרכישת ההשתתפות.
3. לפיכך, בעל מניות תושב חוץ המחזיק בהשתתפות חשובה יותר משישה חודשים לא יהיה חייב במס בגין רווחי ההון שמקורם במכירת השתתפות זו.
4. כאשר חל מיסוי רווחי הון , אמנות מס שחוזה לוקסמבורג עם מדינות אחרות ימנעו ממנה להטיל מס רווחי הון כליל.

כחברת ייעוץ עצמאית, Damalion מנחה לקוחות לגבי ההחלטות העסקיות הקריטיות ביותר שלהם בעת שילוב חברת אחזקות פיננסית בלוקסמבורג. יש לנו רשת רחבה המורכבת מרשת שירותים מקצועיים רב-תחומיים המספקת ייעוץ משפטי, חשבונאי ומסים, ופיננסי לאנשים טבעיים ומשקיעים מוסדיים מכל רחבי העולם. למידע נוסף על כלי השקעה בלוקסמבורג או על מערך חברת Soparfi , פנה למומחה Damalion עוד היום.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.