يتم تصنيف شركة لوكسمبورغ القابضة والتمويل التي تسمى أيضًا “Soparfi” كشركة تجارية عادية يحكمها القانون العام في لوكسمبورغ ، وتحديداً قانون 1916 الذي يحدد الأحكام المفروضة على الكيانات التجارية. نظرًا لطبيعته المتأصلة ، لا يتمتع Soparfi بأي نظام ضريبي وهو خاضع للضريبة بالكامل بموجب القانون. بصفتها شركة قابضة مالية ، فإن Soparfi غير مقيد بمجال نشاطها.
ومع ذلك ، يمكن لشركة سوبارفي في لوكسمبورغ أن تقلل من العبء الضريبي عن طريق قصر نشاطها على حيازة الاستثمار وهيكلته ، حتى تتمكن من الاستفادة من التوجيه الأوروبي الرئيسي التابع للاتحاد الأوروبي. يقدم التوجيه الأوروبي الرئيسي – التابع للاتحاد الأوروبي إعفاءً ضريبيًا على جميع توزيعات الأرباح المدفوعة من قبل الشركات التي تمتلك فيها الشركة الأم ملكية و / أو مكاسب رأسمالية من بيع ممتلكاتها.
من ناحية أخرى ، سيتم تقييم جميع الأنشطة التجارية التي تقوم بها Soparfi مع ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة (VAT) ، نظرًا لأن شركة Soparfi التي تعمل كشركة تجارية تخضع للضريبة ، فقد تستفيد من معاهدات الازدواج الضريبي التي أبرمتها لوكسمبورغ مع دول أخرى.
سياساتها المالية المرنة ، والسمات الهيكلية ، والافتقار إلى قيود الاستثمار ، وميزتها في الوصول إلى مزايا المعاهدة ، لعبت لكسمبورج Soparfi دورًا حاسمًا في إنشاء المعاملات عبر الحدود ، فضلاً عن صناديق الثروة السيادية ، وصناديق الاستثمار ، والعديد من أكثر.
هل لوكسمبورغ Soparfis تحت إشراف لجنة الإشراف على القطاع المالي (CSSF)؟
يتم تصنيف هيكل لكسمبرغ سوبارفي على أنه وسيلة غير منظمة ، وبالتالي فهو ليس خاضعًا لسلطة أو إشراف لجنة الإشراف على القطاع المالي (CSSF). ينطبق هذا شريطة ألا تشارك Soparfi في الأنشطة التي تتطلب ترخيصًا تجاريًا أو إشرافًا ماليًا.
هذه الميزة وحدها تجعل من Soparfi وسيلة استثمارية جذابة لإدارة الممتلكات لمجموعة من الشركات. كما أنها الوسيلة المفضلة لتمويل مبادرات رأس المال الاستثماري القابضة واستثمارات الأسهم الخاصة.
لماذا يختار العديد من المستثمرين إنشاء Soparfi؟
- تعتبر دوقية لوكسمبورغ الكبرى موطنًا رئيسيًا للهياكل المالية القابضة. إن وجود أنظمة جذابة مثل توجيه الاتحاد الأوروبي للوالدين – الشركات التابعة يمنحها ميزة تنافسية على الولايات القضائية الخارجية الأخرى مثل جيرسي وجزر كايمان.
- حتى الآن ، يوجد في لوكسمبورغ أكثر من 82 اتفاقية ضريبية مزدوجة موقعة مع دول أخرى أعضاء في الاتحاد الأوروبي وغير أعضاء في الاتحاد الأوروبي. وهذا يمنح المستثمرين درجة عالية من الثقة وبالتأكيد على المعالجة المالية الممتازة للاستثمارات.
- بصرف النظر عن معاهدات الازدواج الضريبي ، دخلت لوكسمبورغ أيضًا في معاهدات ثنائية لحماية الاستثمار (BITs) توفر للاستثمارات أدوات ممتازة لحماية الأصول الأساسية لكل منها.
- يمنحك امتلاك استثمار من خلال Soparfi خيار سحب مشاركتك إما عن طريق بيع الأسهم أو الأصول الأساسية. تقدم الدوقية الكبرى طريقًا منظمًا جيدًا للاستثمارات بطريقة سهلة ومباشرة.
- لوكسمبورغ بلد متعدد اللغات مع قوة عاملة من الدرجة الأولى. يمكنك إنشاء النظام الأساسي لشركتك ويتم صياغة مستندات التأسيس باللغات الإنجليزية والفرنسية والألمانية. هذا مفيد للغاية عندما تأتي الاستثمارات من البلدان المجاورة ، مثل ألمانيا وفرنسا وسويسرا وبلجيكا والنمسا.
- تتمتع لوكسمبورغ بنظام ضريبي فعال للغاية يلتزم بصرامة بمعايير الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي.
- تتمتع الدوقية الكبرى بإطار قانوني وضريبي راسخ وجذاب .
- أنشأت لوكسمبورغ أدنى معدل لضريبة القيمة المضافة داخل الاتحاد الأوروبي.
ما نوع الأصول التي يمكن أن تمتلكها شركة لوكسمبورغ سوبارفي؟
لا توجد قيود على الاستثمار أو متطلبات نشر المخاطر في هيكل سوبارفي في لوكسمبورغ . يمكن للمستثمرين عادة الاستثمار في فئات الأصول التالية:
- الأوراق المالية بجميع أنواعها ، بما في ذلك السندات والأسهم والأسهم
- الممتلكات العقارية
- النقد والسلع والعملات
- الأصول والقروض المتعثرة
- الأصول المادية والمعنوية
من حيث الجوهر ، فإن الغرض المؤسسي لشركة Soparfi هو حصري لعقد المساهمات المالية ، وتلقي القروض والموافقة عليها للشركات التابعة وكيانات المجموعة ، وتقديم خدمات الإدارة للشركات التابعة.
أخيرًا ، لا تتطلب Soparfis التي تعمل في نطاق نشاطها المقصود موافقة أي سلطة إشرافية في لوكسمبورغ.
هل توجد أي قيود على المستثمرين في هيكل شركة سوبارفي؟
لا توجد قيود عندما يتعلق الأمر بمتطلبات الأهلية للمستثمرين الذين يتطلعون إلى المشاركة في Soparfi . على عكس أدوات الاستثمار الأخرى في لوكسمبورغ ، لا يتعين على المستثمر أن يكون متطورًا أو مطلعًا جيدًا للاستثمار في Soparfi. يمكن أن يكون المستثمرون منظمات مؤسسية ، وأشخاصًا طبيعيين ، وصناديق استئمانية ، ومؤسسات ، وصناديق استثمار ، وغيرها من شركات Soparfis.
يمكن أن يكون لدى Soparfi SA و SCA عدد غير محدود من المستثمرين بينما لا يمكن أن يكون لشركة SARL سوى 100 مساهم كحد أقصى. يجب أن يتم دمج هيئة الأوراق المالية والسلع مع ما لا يقل عن 2 من المساهمين ، أحدهما يفترض دور شريك محدود والآخر هو الشريك العام. أخيرًا ، يمكن دمج SA مع مساهم واحد فقط. هذا يعني بشكل ملموس أنه يمكنك دمج Soparfi Sàrl أو Soparfi SA.
ما هي الخطوات الرئيسية في إنشاء لوكسمبورغ Soparfi؟
- فتح حساب مصرفي في لوكسمبورغ ، حيث يمكن للمساهمين إيداع رأس مالهم.
- تحويل رأس المال مع الحد الأدنى لرأس المال البالغ 30،000 يورو لشركة SA و SCA و 12،00 EUR لـ SARL.
- اختيار اسم شركة قابضة.
- اختيار نموذج الشركة.
- صياغة عقد التأسيس.
- تحديد التوكيل من قبل المساهمين لتأسيس الشركة.
- إصدار إشعار الحجب من قبل البنك.
- تحديد موعد مع كاتب العدل في لوكسمبورغ.
بعد موعد مع كاتب عدل ، سيتم بعد ذلك تأسيس الشركة على النحو الواجب ولها شخصيتها القانونية الخاصة.
بعد التأسيس الناجح للشركة ، سيتم تسجيلها في سجل لوكسمبورغ التجاري والشركات.
ما نوع مقدمي الخدمة الذين يجب على الشركة القابضة تعيينهم؟
بموجب القانون ، لا تعتبر شركة Soparfis أن لها عنوانًا مسجلًا في لوكسمبورغ. ومع ذلك ، يجب أن تعمل Soparfis لأغراض المواد بطريقة لا يمكن تصنيفها كمقيم ضريبي في الولايات القضائية التي توجد بها استثمارات. سيتم توفير العنوان المسجل من قبل وكيل التوطين.
قد تتطلب المعاهدة الضريبية الوصول إلى مادة إضافية في لوكسمبورغ. ومع ذلك ، سيعتمد هذا في المقام الأول على الاستثمار أو اختصاص المستثمر ، بالإضافة إلى الصفقة التي دخلت في Soparfi.
تخضع حسابات Soparfi السنوية للتدقيق الذي يتم إجراؤه بواسطة مدقق خارجي قانوني. لا يوجد شرط قانوني في لوكسمبورغ لتعيين مدير أو مدير سكني ، على الرغم من أن هذا قد يكون شرطًا لأغراض تتعلق بالمحتوى.
كم من الوقت سيستغرق تأسيس Soparfi في لوكسمبورغ؟
لا تتطلب السيارة القابضة غير الخاضعة للتنظيم مثل Soparfi أي موافقات تنظيمية ، طالما أنها لا تشارك في أنشطة تجارية.
بمجرد إنشاء حساب مصرفي بنجاح ، يتم تأسيس Soparfi رسميًا. يمكن الانتهاء من عملية التأسيس في غضون يومين إلى ثلاثة أيام بعد فتح حساب مصرفي في لوكسمبورغ. عند التأسيس أمام كاتب عدل ، تكتسب شركة Soparfi شخصيتها القانونية ويمكنها إبرام عقود ملزمة قانونًا.
ما هو نظام الضرائب المعمول به في لوكسمبورغ سوبارفيس؟
معدل الضريبة القياسي للكيانات هو 24.94٪ والذي يشمل ضريبة دخل الشركات ، ورسوم التضامن الإضافية ، وضريبة الأعمال البلدية.
سيتم تقييم Soparfis مع ضريبة الثروة بنسبة 0.5 ٪. هذا هو المعدل المحدد على أساس صافي قيمة الأصول المملوكة لشركة Soparfi.
تم تحديد ضريبة دخل الشركات للشركات المقيمة وغير المقيمة بالمعدل التالي في عام 2019:
- 15٪ حيث لا يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة 175.000 يورو ؛
- 17٪ حيث يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة 200000 يورو .
يتم فرض رسوم إضافية بنسبة 7٪ على ضريبة دخل الشركات كمساهمة في صندوق التوظيف.
بالنسبة للكيانات الجماعية التي يزيد إجمالي أصولها المالية ، والودائع المصرفية ، والأوراق المالية القابلة للتحويل عن 90٪ من الميزانية العمومية ، وعندما تتجاوز الميزانية العمومية 350،000 يورو ، ستكون مسؤولة عن دفع ضريبة القيمة الصافية بحد أدنى 4،815 يورو ، بما في ذلك رسوم التضامن الإضافية. من ناحية أخرى ، تعتبر الكيانات القانونية التي يبلغ إجمالي رصيدها أقل من 350،00 يورو أنها تدفع ضريبة القيمة الصافية بحد أدنى 535 يورو ، بما في ذلك رسوم التضامن الإضافية سنويًا.
نظام الإعفاء من المشاركة في لوكسمبورغ
قد تستفيد جميع أرباح الأسهم وعائدات التصفية ومكاسب رأس المال التي حققتها شركة Soparfi من أسهمها من الأحكام المنصوص عليها في نظام الإعفاء من المشاركة في لوكسمبورغ ، والذي يوفر إعفاءًا بنسبة 100 ٪ من ضرائب الدخل في لوكسمبورغ.
- قد يتم إعفاء جميع أرباح الأسهم التي يتلقاها Soparfi من ضريبة دخل الشركات وضريبة الأعمال البلدية.
- قد يتم إعفاء جميع مكاسب رأس المال المحققة من قبل Soparfi على مبيعات الأسهم من ضريبة دخل الشركات وضريبة الأعمال البلدية.
- جميع أرباح الأسهم المحولة من قبل Soparfi معفاة من ضريبة الاستقطاع.
- تمتلك حاليًا أو تلتزم بامتلاك ما لا يقل عن 10 ٪ من إجمالي الأسهم في شركة تابعة مؤهلة – وهي شركة مؤهلة بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي الرئيسي – الشركة الفرعية أو منظمة تخضع لضرائب الدخل التي يمكن مقارنتها بالأرقام السائدة التي فرضتها لوكسمبورغ خلال فترة 12 شهرًا على الأقل. تعتبر ضريبة الدخل الأجنبي قابلة للمقارنة إذا تم تقييمها بمعدل 8.5٪ على أساس ضريبي مماثل لكسمبرغ.
- وبالتالي ، فإن أي مشاركة بسعر اقتناء لا يقل عن 1.2 مليون يورو لإعفاء توزيعات الأرباح و 6 ملايين يورو لإعفاء مكاسب رأس المال خلال فترة لا تقل عن 12 شهرًا.
- تخضع جميع الأرباح الموزعة من قبل Soparfi لضريبة مقتطعة بنسبة 15٪.
- في بعض الحالات. يجوز تخفيض ضريبة الاستقطاع بموجب أحكام المعاهدات المعمول بها أو الحصول على إعفاء بموجب قواعد الإعفاء الضريبي المحلي. مع الهيكلة المناسبة ، قد يتم تجنب الضريبة المقتطعة من Soparfi تمامًا.
- لن يتم تقييم توزيع عائدات التصفية بضريبة الاستقطاع.
- لا يخضع المساهمون غير المقيمين في شركة Soparfi لضرائب أرباح رأس المال عند بيع أسهمها ما لم يستوفوا المعايير التالية:
- يمتلك غير المقيم مشاركة مهمة أو أكثر من 10٪ من حصة رأس مال شركة Soparfi
- يتم البيع بعد ستة أشهر من الحصول على المشاركة.
- لذلك ، لن يخضع المساهم غير المقيم الذي يمتلك مشاركة مهمة لأكثر من ستة أشهر للضرائب على مكاسب رأس المال المتأتية من بيع تلك المشاركة.
- حيثما تكون ضرائب أرباح رأس المال قابلة للتطبيق ، فإن المعاهدات الضريبية التي أبرمتها لوكسمبورغ مع دول أخرى ستمنعها من فرض ضرائب على أرباح رأس المال تمامًا.
بصفتها شركة استشارية مستقلة ، ترشد Damalion العملاء إلى قراراتهم التجارية الأكثر أهمية عند تأسيس شركة مالية قابضة في لوكسمبورغ. لدينا شبكة واسعة تتكون من شبكة خدمات مهنية متعددة التخصصات توفر الاستشارات القانونية والمحاسبية والضريبية والمالية للأشخاص الطبيعيين والمستثمرين المؤسسيين من جميع أنحاء العالم. لمعرفة المزيد حول أدوات الاستثمار في لوكسمبورغ أو تأسيس شركة Soparfi ، تواصل مع أحد خبراء Damalion اليوم.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
