Luxemburg Soparfi Întrebări frecvente (FAQ)

Holding și finanțare din Luxemburg numită și „Soparfi” este clasificată ca fiind o societate comercială obișnuită guvernată de dreptul comun al Luxemburgului, în special Legea din 1916 care delimitează prevederile impuse entităților comerciale. Datorita naturii sale inerente, un Soparfi nu se bucura de nici un regim fiscal si este impozabil integral conform legii. În calitate de holding financiar, o Soparfi nu este restricționată în domeniul său de activitate.

O Soparfi luxemburgheză, totuși, își poate reduce sarcina fiscală limitându-și activitatea la deținerea și structurarea investițiilor, astfel încât să poată beneficia de Directiva UE Mamă-Filială. Directiva UE privind societatea-mamă-filială oferă scutire de impozit pentru toate dividendele plătite de companiile în care o societate-mamă deține o participație și/sau câștiguri de capital din vânzarea participațiilor sale.

Pe de altă parte, toate activitățile comerciale întreprinse de o Soparfi vor fi evaluate cu impozitul pe profit și taxa pe valoarea adăugată (TVA), Deoarece o Soparfi care acționează ca societate comercială este supusă impozitului, aceasta poate beneficia de tratatele de dublă impunere încheiate de Luxemburg. cu alte tari.

Politicile sale financiare flexibile, caracteristicile structurale, lipsa limitărilor de investiții și avantajul său în obținerea accesului la beneficiile tratatelor, Luxemburg Soparfi și-a asumat un rol crucial în stabilirea tranzacțiilor transfrontaliere, precum și a fondurilor suverane de avere, a fondurilor de investiții și a multor Mai Mult.

Luxemburg Soparfis se află sub supravegherea Comisiei pentru Supravegherea Sectorului Financiar (CSSF)?

Numai această caracteristică face din Soparfi un vehicul de investiții atractiv pentru gestionarea participațiilor pentru un grup de afaceri. Este, de asemenea, vehiculul de alegere pentru finanțarea inițiativelor de capital de risc și a investițiilor de capital privat.

De ce mulți investitori aleg să înființeze un Soparfi?

• Marele Ducat al Luxemburgului este un domiciliu de prim rang pentru structurile financiare holding. Prezența unor regimuri atractive, cum ar fi Directiva UE privind părintele-filiale, îi conferă un avantaj competitiv față de alte jurisdicții offshore, precum Jersey și Insulele Cayman.
• Până în prezent, Luxemburg are peste 82 de tratate de dubla impunere semnate cu alte state membre UE și non-UE. Acest lucru le oferă investitorilor un nivel ridicat de încredere și cu siguranță în tratamentul fiscal excelent al investițiilor.
• În afară de tratatele privind dubla impozitare, Luxemburg a încheiat și tratate bilaterale de protecție a investițiilor (BIT) care oferă investițiilor instrumente excelente pentru a-și proteja activele subiacente respective.
• Deținerea unei investiții printr-un Soparfi vă oferă posibilitatea de a vă retrage participarea fie prin vânzarea de acțiuni, fie prin vânzarea activelor subiacente. Marele Ducat oferă un traseu bine structurat pentru investiții într-un mod simplu și direct.
• Luxemburg este o țară multilingvă cu o forță de muncă de top. Puteți crea statutul companiei dvs., iar documentele de constituire sunt redactate în engleză, franceză și germană. Acest lucru este extrem de util atunci când vin investiții din țări din apropiere, cum ar fi Germania, Franța, Elveția, Belgia și Austria.
• Luxemburg are un regim de impozitare foarte eficient, care respectă cu strictețe standardele UE și OCDE.
• Marele Ducat se bucură de un cadru legal și fiscal bine stabilit și atractiv .
• Luxemburg a stabilit cea mai mică cotă de TVA din Uniunea Europeană.

Ce tip de active poate fi deținut de o Soparfi luxemburgheză?

Nu există restricții de investiții sau cerințe de repartizare a riscurilor într-o structură Soparfi din Luxemburg . Investitorii pot investi de obicei în următoarele clase de active:

• Toate tipurile de titluri, inclusiv obligațiuni, acțiuni și acțiuni
• Proprietăți imobiliare
• Numerar, mărfuri și valute
• Active și împrumuturi aflate în dificultate
• Active materiale si imateriale

În esență, scopul corporativ al unei Soparfi este exclusiv pentru deținerea de participații financiare, primirea și aprobarea de împrumuturi către filiale și entități din grup și pentru furnizarea de servicii de management filialelor.

În sfârșit, Soparfis care își desfășoară activitatea în sfera de activitate vizată nu necesită aprobarea vreunei autorități de supraveghere din Luxemburg.

Există limitări pentru investitorii într-o structură Soparfi?

Nu există limitări când vine vorba de cerințele de eligibilitate pentru investitorii care doresc să participe la un Soparfi . Spre deosebire de alte vehicule de investiții din Luxemburg , un investitor nu trebuie să fie sofisticat sau bine informat pentru a investi într-un Soparfi. Investitorii pot fi organizații instituționale, persoane fizice, trusturi, fundații, fonduri de investiții și alte Soparfi.

O Soparfi SA și SCA pot avea un număr nelimitat de investitori în timp ce o SARL poate avea doar maximum 100 de acționari. O SCA trebuie să fie constituită cu minim 2 acționari, unul care își asumă rolul de asociat comanditar, iar celălalt fiind asociat general. În cele din urmă, o SA poate fi constituită cu un singur acționar. Înseamnă concret că puteți încorpora o Soparfi Sàrl sau o Soparfi SA.

Care sunt pașii principali în înființarea unui Soparfi luxemburghez?

1. Deschiderea unui cont bancar din Luxemburg , unde acționarii își pot depune capitalul social.
2. Transferul capitalului social, cu un capital social minim de 30.000 EUR pentru SA și SCA și 12,00 EUR pentru SARL.
3. Selectarea numelui pentru o societate holding.
4. Selectarea formei corporative.
5. Redactarea actului constitutiv.
6. Identificarea împuternicitului de către acționari pentru constituirea companiei.
7. Emiterea notificării de blocare de către bancă.
8. Stabilirea unei întâlniri cu notarul public din Luxemburg.

După o întâlnire la un notar public, o societate va fi constituită în mod corespunzător și are personalitate juridică proprie.

După constituirea cu succes a companiei, aceasta va fi apoi înregistrată la Registrul Comerțului și al Societăților din Luxemburg.

Ce tip de furnizori de servicii ar trebui să numească un holding?

Prin regulă, Soparfis nu este considerat a avea o adresă înregistrată în Luxemburg. Cu toate acestea, Soparfis ar trebui să funcționeze în scopuri substanțiale într-o manieră care să nu poată fi clasificată drept rezident fiscal în jurisdicțiile în care sunt situate investițiile. Adresa de inregistrare va fi furnizata de catre un agent de domiciliare.

Tratatul fiscal poate solicita accesul la substanțe suplimentare în Luxemburg. Totuși, acest lucru va depinde în primul rând de jurisdicția investiției sau a investitorului, precum și de tranzacția încheiată într-o Soparfi.

Conturile anuale ale Soparfi fac obiectul unui audit efectuat de un auditor extern statutar. Nu există nicio cerință legală în Luxemburg de a numi un director sau un manager rezidențial, deși aceasta poate fi o cerință din motive de fond.

Cât timp va dura stabilirea unui Soparfi în Luxemburg?

Un vehicul holding nereglementat, cum ar fi un Soparfi, nu necesită aprobări de reglementare, atâta timp cât nu se angajează în activități comerciale.

Odată ce un cont bancar a fost creat cu succes, un Soparfi este încorporat oficial. Procesul de încorporare poate fi finalizat în două până la trei zile de la deschiderea unui cont bancar în Luxemburg. La constituirea în fața unui notar public, un Soparfi dobândește personalitatea sa juridică și poate încheia contracte obligatorii din punct de vedere juridic.

Care este regimul de impozitare aplicabil pentru Luxemburg Soparfis?

Cota standard de impozitare pentru entități este de 24,94%, care include impozitul pe profit, suprataxa de solidaritate și impozitul municipal de afaceri.

Soparfis va fi evaluat cu impozitul pe avere la 0,5%. Aceasta este rata stabilită pe baza valorii activelor nete deținute de o Soparfi.

Impozitul pe profit pentru companiile rezidente și nerezidente a fost stabilit la următoarea cotă în 2019:

• 15% în cazul în care venitul impozabil nu depășește 175.000 EUR ;
• 17 % în cazul în care venitul impozabil depăşeşte 200.000 EUR .

O taxă suplimentară de 7 % este percepută la impozitul pe profit ca contribuție la fondul de ocupare a forței de muncă.

Pentru entitățile colective ale căror active financiare totale, depozite bancare și valori mobiliare sunt mai mari de 90% din bilanț, iar când bilanțul depășește 350.000 EUR vor fi obligate să plătească impozit pe valoarea netă minimă în valoare de 4.815 EUR, inclusiv suprataxa de solidaritate. Pe de altă parte, se consideră că persoanele juridice cu un sold total sub 350,00 EUR plătesc un impozit pe valoarea netă minimă în valoare de 535 EUR, inclusiv suprataxa de solidaritate anual.

Regimul de scutire de participare din Luxemburg

Toate dividendele, veniturile din lichidare și câștigurile de capital realizate de o Soparfi din acțiunile sale pot beneficia de prevederile regimului de scutire de participare din Luxemburg, care prevede scutire de 100% de la impozitul pe venit din Luxemburg.

1. Toate dividendele primite de o Soparfi pot fi scutite de impozitul pe profit și impozitul municipal de afaceri.
2. Toate câștigurile de capital realizate de o Soparfi din vânzările de acțiuni pot fi scutite de impozitul pe profit și impozitul municipal de afaceri.
3. Toate dividendele remise de o Soparfi sunt scutite de impozitul reținut la sursă.

• Deține în prezent sau se angajează să dețină cel puțin 10% din totalul acțiunilor unei filiale eligibile – una care se califică în conformitate cu Directiva UE privind societatea mamă-filială sau o organizație care este supusă impozitului pe venit care este comparabil cu cifrele predominante impuse de Luxemburg într-o perioadă de cel putin 12 luni. Impozitul pe venit străin este considerat comparabil dacă este evaluat la o cotă de 8,5% pe o bază fiscală similară cu cea a Luxemburgului.
• În consecință, orice participare cu un preț de achiziție de cel puțin 1,2 milioane EUR pentru scutirea de dividende și 6 milioane EUR pentru scutirea câștigurilor de capital pe o perioadă de cel puțin 12 luni.
• Toate dividendele distribuite de o Soparfi sunt supuse impozitului reținut la sursă de 15%.
• In unele cazuri. impozitul reținut la sursă poate fi redus în conformitate cu dispozițiile tratatelor aplicabile sau a primit scutire în temeiul normelor interne de scutire a impozitului reținut la sursă. Cu o structurare adecvată, reținerea la sursă pentru un Soparfi poate fi evitată cu totul.
• Repartizarea veniturilor din lichidare nu va fi evaluată cu reținerea la sursă.
• Acționarii nerezidenți ai unei Soparfi nu sunt supuși impozitării câștigurilor de capital la vânzarea acțiunilor sale, cu excepția cazului în care îndeplinesc următoarele criterii:

1. Un nerezident deține o participare importantă sau mai mult de 10% din capitalul social al Soparfi
2. Vânzarea are loc la șase luni de la achiziția participației.
3. Prin urmare, un acționar nerezident care deține o participare importantă mai mult de șase luni nu ar fi supus impozitării pentru câștigurile de capital rezultate din vânzarea acelei participații.
4. Acolo unde se aplică impozitarea câștigurilor de capital , tratatele fiscale încheiate de Luxemburg cu alte țări îl vor împiedica să impună impozitarea câștigurilor de capital în totalitate.

În calitate de firmă de consultanță independentă, Damalion îndrumă clienții cu privire la deciziile lor de afaceri cele mai critice atunci când încorporează un holding financiar în Luxemburg. Avem o rețea vastă formată dintr-o rețea de servicii profesionale multidisciplinare care oferă consultanță juridică, contabilă și fiscală și financiară persoanelor fizice și investitorilor instituționali din întreaga lume. Pentru a afla mai multe despre vehiculele de investiții din Luxemburg sau despre configurarea companiei Soparfi , contactați astăzi un expert Damalion .

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.