Lüksemburg Soparfi Sık Sorulan Sorular (SSS)

“Soparfi” olarak da adlandırılan Lüksemburg holding ve finans şirketi, Lüksemburg’un ortak hukuku, özellikle ticari kuruluşlara uygulanan hükümleri tanımlayan 1916 Yasası tarafından yönetilen sıradan bir ticari şirket olarak sınıflandırılır. Doğası gereği, bir Soparfi herhangi bir vergi rejiminden faydalanmaz ve kanunen tamamen vergiye tabidir. Bir finansal holding şirketi olarak bir Soparfi, faaliyet alanıyla sınırlı değildir.

Ancak bir Lüksemburglu Soparfi, faaliyetini yatırımları tutmak ve yapılandırmakla sınırlayarak vergi yükünü azaltabilir, böylece AB Ana-Bağlı Yönergesinden yararlanabilir. AB Ana-Bağlı Şirket Direktifi , bir ana şirketin elinde bulundurduğu şirketler tarafından ödenen tüm temettüler ve/veya hisselerinin satışından elde edilen sermaye kazançları için vergi muafiyeti sunmaktadır.

Öte yandan, bir Soparfi’nin üstlendiği tüm ticari faaliyetler kurumlar vergisi ve katma değer vergisi (KDV) ile değerlendirilecektir. Ticari bir şirket olarak hareket eden bir Soparfi vergiye tabi olduğundan, Lüksemburg tarafından imzalanan çifte vergilendirme anlaşmalarından yararlanabilir. diğer ülkelerle.

Esnek mali politikaları, yapısal özellikleri, yatırım sınırlamalarının olmayışı ve anlaşma avantajlarına erişim sağlamadaki avantajıyla Lüksemburg Soparfi, sınır ötesi işlemlerin yanı sıra devlet varlık fonları, yatırım fonları ve daha pek çok şeyin kurulmasında çok önemli bir rol üstlenmiştir. daha fazla.

Lüksemburg Soparfis, Mali Sektörü Denetleme Komisyonu’nun (CSSF) denetimi altında mı?

Bu özellik tek başına Soparfi’yi bir grup işletme için holdingleri yönetmek için çekici bir yatırım aracı haline getiriyor. Aynı zamanda holding risk sermayesi girişimlerinin ve özel sermaye yatırımlarının finansmanı için tercih edilen bir araçtır.

Neden birçok yatırımcı bir Soparfi kurmayı tercih ediyor?

• Lüksemburg Büyük Dükalığı, finansal holding yapıları için önde gelen bir ikametgahtır. AB Ana-Bağlı Direktifi gibi çekici rejimlerin varlığı, ona Jersey ve Cayman Adaları gibi diğer offshore yargı bölgelerine göre rekabet avantajı sağlar.
• Bugüne kadar Lüksemburg’un diğer AB ve AB üyesi olmayan ülkelerle imzalanmış 82’den fazla çifte vergilendirme anlaşması bulunmaktadır. Bu, yatırımcılara yüksek düzeyde bir güven ve kesinlikle yatırımların mükemmel mali muamelesi konusunda verir.
• Lüksemburg, çifte vergilendirme anlaşmalarının yanı sıra, yatırımlara ilgili dayanak varlıklarını korumak için mükemmel araçlar sağlayan ikili yatırım koruma anlaşmalarına (BIT’ler) de girmiştir.
• Bir Soparfi aracılığıyla bir yatırıma sahip olmak, size ya hisse ya da dayanak varlık satarak katılımınızı geri çekme seçeneği sunar. Grand Duchy, yatırımlar için kolay ve anlaşılır bir şekilde iyi yapılandırılmış bir rota sunar.
• Lüksemburg, birinci sınıf bir işgücüne sahip çok dilli bir ülkedir. Şirketinizin ana sözleşmesini oluşturabilirsiniz ve kuruluş belgeleri İngilizce, Fransızca ve Almanca olarak hazırlanır. Bu, Almanya, Fransa, İsviçre, Belçika ve Avusturya gibi yakın ülkelerden yatırımlar geldiğinde son derece yararlıdır.
• Lüksemburg, AB ve OECD standartlarına sıkı sıkıya bağlı olan oldukça etkili bir vergi rejimine sahiptir.
• Büyük Dükalık, köklü ve çekici bir yasal ve vergi çerçevesine sahiptir.
• Lüksemburg, Avrupa Birliği içindeki en düşük KDV oranını belirlemiştir.

Lüksemburglu bir Soparfi ne tür varlıklara sahip olabilir?

Lüksemburg Soparfi yapısında herhangi bir yatırım kısıtlaması veya risk yayma gerekliliği yoktur. Yatırımcılar genellikle aşağıdaki varlık sınıflarına yatırım yapabilir:

• Tahviller, hisse senetleri ve hisse senetleri dahil olmak üzere her türlü menkul kıymet
• gayrimenkul özellikleri
• Nakit, emtia ve para birimleri
• Sıkıntılı varlıklar ve krediler
• Maddi ve maddi olmayan varlıklar

Özünde, bir Soparfi’nin kurumsal amacı, finansal iştirakleri elinde bulundurmak, bağlı kuruluşlara ve grup kuruluşlarına kredi almak ve onaylamak ve bağlı kuruluşlara yönetim hizmetleri sunmaktır.

Son olarak, amaçlanan faaliyet kapsamında çalışan Soparfis, Lüksemburg’da herhangi bir denetim makamının onayını gerektirmez.

Soparfi yapısında yatırımcılar için herhangi bir sınırlama var mı?

Soparfi’ye katılmak isteyen yatırımcılar için uygunluk koşulları söz konusu olduğunda herhangi bir sınırlama yoktur. Lüksemburg’daki diğer yatırım araçlarının aksine, bir yatırımcının bir Soparfi’ye yatırım yapmak için sofistike veya bilgili olması gerekmez. Yatırımcılar kurumsal kuruluşlar, gerçek kişiler, tröstler, vakıflar, yatırım fonları ve diğer Soparfis olabilir.

Bir Soparfi SA ve SCA’nın sınırsız sayıda yatırımcısı olabilirken, SARL’nin en fazla 100 hissedarı olabilir. Bir SCA’nın, biri limited ortak, diğeri ise genel ortak rolünü üstlenen en az 2 hissedar ile kurulması gerekir. Son olarak, bir SA yalnızca bir hissedarla birleştirilebilir. Bu, somut olarak bir Soparfi Sàrl veya bir Soparfi SA’yı dahil edebileceğiniz anlamına gelir.

Lüksemburg Soparfi kurmanın ana adımları nelerdir?

1. Hissedarların sermayelerini yatırabilecekleri bir Lüksemburg banka hesabının açılması .
2. SA ve SCA için asgari 30.000 Avro ve SARL için 12.00 Avro olmak üzere sermayenin devri.
3. Bir holding şirketi için isim seçimi.
4. Kurumsal form seçimi.
5. Ana sözleşmenin hazırlanması.
6. Şirket kuruluşu için hissedarlar tarafından vekaletname belirlenmesi.
7. Banka tarafından bloke bildirimi yapılması.
8. Lüksemburg’da noterden randevu alınması.

Noter huzurunda yapılan bir randevunun ardından şirket, usulüne uygun olarak kurulur ve kendi tüzel kişiliğine sahip olur.

Başarılı bir şirket kuruluşunun ardından, Lüksemburg Ticaret ve Şirketler Siciline tescil edilecektir.

Bir holding şirketi ne tür hizmet sağlayıcılar atamalıdır?

Kural olarak, Soparfis’in Lüksemburg’da kayıtlı bir adresi olduğu kabul edilmez. Bununla birlikte, Soparfis, yatırımların bulunduğu yargı bölgelerinde vergi mukimi olarak sınıflandırılamayacak şekilde esasa ilişkin amaçlar için faaliyet göstermelidir. Kayıtlı adres, bir ikametgah temsilcisi tarafından sağlanacaktır.

Vergi anlaşması, Lüksemburg’da ek maddeye erişim gerektirebilir. Ancak bu, öncelikle yatırım veya yatırımcı yetki alanına ve ayrıca bir Soparfi’ye girilen işleme bağlı olacaktır.

Bir Soparfi’nin yıllık hesapları, yasal bir dış denetçi tarafından yürütülen bir denetime tabidir. Lüksemburg’da bir konut müdürü veya müdürü atamak için yasal bir gereklilik yoktur, ancak bu, esasa ilişkin amaçlar için bir gereklilik olabilir.

Lüksemburg’da bir Soparfi kurmak ne kadar sürer?

Soparfi gibi düzenlenmemiş bir holding aracı, ticari faaliyetlerde bulunmadığı sürece herhangi bir düzenleyici onay gerektirmez.

Bir banka hesabı başarıyla oluşturulduktan sonra, bir Soparfi resmi olarak dahil edilir. Kuruluş süreci, Lüksemburg’da bir banka hesabı açtıktan sonra iki ila üç gün içinde tamamlanabilir. Bir Soparfi, noter huzurunda kurulduğunda tüzel kişiliğini kazanır ve yasal olarak bağlayıcı sözleşmeler yapabilir.

Lüksemburg Soparfis için geçerli vergi rejimi nedir?

Kurumlar için standart vergi oranı, kurumlar vergisi, dayanışma ek ücreti ve belediye işletme vergisini içeren %24,94’tür.

Soparfis, %0,5 oranında varlık vergisi ile değerlendirilecektir. Bir Soparfi’nin sahip olduğu net aktif değeri baz alınarak oluşturulan orandır.

Yerleşik ve yerleşik olmayan şirketler için kurumlar vergisi 2019 yılında aşağıdaki oranda belirlenmiştir:

• Vergiye tabi gelirin 175.000 Euro’yu aşmadığı durumlarda %15 ;
• Vergiye tabi gelirin 200.000 Euro’yu aşması durumunda %17 .

İstihdam fonuna katkı olarak kurumlar vergisi üzerinden %7 oranında ek ücret alınır.

Toplam finansal varlıkları, banka mevduatları ve devredilebilir menkul kıymetleri bilançosunun %90’ından fazla olan ve bilançosu 350.000 Avro’yu aşan kolektif kuruluşlar için dayanışma ek ücreti dahil 4.815 Avro tutarında asgari net değer vergisi ödemekle yükümlü olacaktır. Öte yandan, toplam bakiyesi 350,00 Avro’nun altında olan tüzel kişilerin, dayanışma ek ücreti dahil olmak üzere, 535 Avro tutarında asgari net değer vergisi ödediği kabul edilmektedir.

Lüksemburg Katılım Muafiyeti Rejimi

Bir Soparfi’nin hisselerinden elde ettiği tüm temettüler, tasfiye gelirleri ve sermaye kazançları, Lüksemburg gelir vergilerinden %100 muafiyet sağlayan Lüksemburg katılım muafiyeti rejimindeki hükümlerden yararlanabilir.

1. Bir Soparfi tarafından alınan tüm temettüler , kurumlar gelir vergisinden ve belediye işletme vergisinden muaf olabilir.
2. Bir Soparfi tarafından hisse satışlarından elde edilen tüm sermaye kazançları , kurumlar gelir vergisinden ve belediye işletme vergisinden muaf olabilir.
3. Bir Soparfi tarafından havale edilen tüm temettüler stopaj vergisinden muaftır.

• Halihazırda, AB Ana-Bağlı Kuruluş Yönergesi kapsamında kalifiye olan uygun bir yan kuruluşta veya Lüksemburg tarafından uygulanan mevcut rakamlarla karşılaştırılabilir gelir vergisine tabi bir kuruluşta toplam hisselerin en az %10’unu elinde tutuyor veya elinde tutmayı taahhüt ediyor. en az 12 ay. Yabancı gelir vergisi, Lüksemburg’a benzer bir vergi matrahına göre %8,5 oranında değerlendirilirse karşılaştırılabilir olarak kabul edilir.
• Sonuç olarak, en az 12 aylık bir süre boyunca temettü muafiyeti için en az 1,2 milyon Avro ve sermaye kazancı muafiyeti için 6 milyon Avro satın alma fiyatı olan herhangi bir katılım.
• Bir Soparfi tarafından dağıtılan tüm temettüler %15 stopaja tabidir.
• Bazı durumlarda. stopaj vergisi, yürürlükteki anlaşmaların hükümleri uyarınca indirilebilir veya yerel stopaj vergisi muafiyeti kuralları kapsamında muafiyet alınabilir. Doğru yapılanma ile bir Soparfi için stopaj vergisinden tamamen kaçınılabilir.
• Tasfiye gelirlerinin dağıtımında stopaj yapılmayacaktır.
• Bir Soparfi’nin yerleşik olmayan hissedarları, aşağıdaki kriterleri karşılamadıkça, hisselerinin satışından dolayı sermaye kazancı vergisine tabi değildir:

1. Yerleşik olmayan bir kişinin önemli bir iştiraki veya bir Soparfi’nin sermaye payının %10’undan fazlasını elinde bulundurması
2. Satış, katılım satın alımından altı ay sonra gerçekleşir.
3. Bu nedenle, önemli bir iştiraki altı aydan fazla elinde bulunduran yerleşik olmayan bir hissedar, bu iştirakin satışından elde edilen sermaye kazançları için vergiye tabi olmayacaktır.
4. Sermaye kazançlarının vergilendirilmesinin geçerli olduğu durumlarda , Lüksemburg’un diğer ülkelerle yaptığı vergi anlaşmaları , Lüksemburg’un sermaye kazançlarını vergilendirmesini tamamen önleyecektir.

Bağımsız bir danışmanlık firması olarak Damalion, Lüksemburg’da bir finansal holding şirketi kurarken müşterilerine en kritik iş kararlarında rehberlik eder. Dünyanın her yerinden gerçek kişilere ve kurumsal yatırımcılara hukuk, muhasebe, vergi ve finansal danışmanlık sağlayan çok disiplinli profesyonel hizmetler ağından oluşan geniş bir ağımız var. Lüksemburg’daki yatırım araçları veya Soparfi şirket kurulumu hakkında daha fazla bilgi edinmek için bugün bir Damalion uzmanına ulaşın .

Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Özel durumunuzu nitelikli bir vergi veya hukuk danışmanıyla görüşmenizi öneririz.