Luksemburgas Soparfi bieži uzdotie jautājumi (FAQ)

Luksemburgas kontrolakciju un finanšu sabiedrība, ko sauc arī par “Soparfi”, ir klasificēta kā parasta komercsabiedrība, uz kuru attiecas Luksemburgas vispārējie tiesību akti, jo īpaši 1916. gada likums, kas nosaka komercuzņēmumiem piemērojamos noteikumus. Tā raksturīgā rakstura dēļ Soparfi netiek piemērots nekāds nodokļu režīms, un tas ir pilnībā apliekams ar nodokli saskaņā ar likumu. Kā finanšu pārvaldītājsabiedrībai Soparfi darbības joma nav ierobežota.

Tomēr Luksemburgas Soparfi var samazināt savu nodokļu slogu, ierobežojot savu darbību līdz ieguldījumu turēšanai un strukturēšanai, tādējādi tas var gūt labumu no ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvas. ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīva piedāvā atbrīvojumu no nodokļa visām dividendēm, ko izmaksā uzņēmumi, kuros mātesuzņēmumam pieder līdzdalība un/vai kapitāla pieaugums, pārdodot savas līdzdalības daļas.

No otras puses, visas Soparfi veiktās komercdarbības tiks apliktas ar uzņēmumu ienākuma nodokli un pievienotās vērtības nodokli (PVN). Tā kā Soparfi, kas darbojas kā komercsabiedrība, ir jāmaksā nodoklis, tas var gūt labumu no Luksemburgas noslēgtajiem līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. ar citām valstīm.

Tā elastīgā finanšu politika, strukturālās iezīmes, ieguldījumu ierobežojumu trūkums un priekšrocības, iegūstot piekļuvi līguma priekšrocībām, Luksemburgas Soparfi ir uzņēmusies būtisku lomu pārrobežu darījumu izveidē, kā arī valsts ieguldījumu fondos, ieguldījumu fondos un daudzos vairāk.

Vai Luksemburgas Soparfis atrodas Finanšu sektora uzraudzības komisijas (CSSF) uzraudzībā?

Šī funkcija vien padara Soparfi par pievilcīgu ieguldījumu līdzekli uzņēmumu grupas līdzdalības pārvaldīšanai. Tas ir arī izvēles līdzeklis riska kapitāla iniciatīvu un privātā kapitāla ieguldījumu finansēšanai.

Kāpēc daudzi investori izvēlas izveidot Soparfi?

• Luksemburgas Lielhercogiste ir galvenā finanšu pārvaldītājstruktūru domicils. Tādu pievilcīgu režīmu klātbūtne kā ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīva nodrošina tai konkurences priekšrocības salīdzinājumā ar citām ārzonas jurisdikcijām, piemēram, Džersiju un Kaimanu salām.
• Līdz šim Luksemburgai ir parakstīti vairāk nekā 82 līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar citām ES un ārpus ES dalībvalstīm. Tas sniedz investoriem augstu uzticības līmeni un noteikti nodrošina izcilu ieguldījumu fiskālo attieksmi.
• Papildus līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu Luksemburga noslēdza arī divpusējus ieguldījumu aizsardzības līgumus (BIT), kas nodrošina investīcijām lieliskus instrumentus, lai aizsargātu to attiecīgos pamatā esošos aktīvus.
• Ieguldījumu turēšana, izmantojot Soparfi, sniedz jums iespēju izņemt savu līdzdalību, pārdodot akcijas vai pamatā esošos aktīvus. Lielhercogiste piedāvā labi strukturētu maršrutu investīcijām viegli un vienkārši.
• Luksemburga ir daudzvalodu valsts ar izcilu darbaspēku. Jūs varat izveidot sava uzņēmuma statūtus un dibināšanas dokumentus angļu, franču un vācu valodās. Tas ir ļoti noderīgi, ja investīcijas tiek saņemtas no tuvējām valstīm, piemēram, Vācijas, Francijas, Šveices, Beļģijas un Austrijas.
• Luksemburgā ir ļoti efektīvs nodokļu režīms , kas stingri atbilst ES un ESAO standartiem.
• Lielhercogistei ir labi izveidota un pievilcīga tiesiskā un nodokļu sistēma .
• Luksemburga ir noteikusi zemāko PVN likmi Eiropas Savienībā.

Kāda veida aktīvus var turēt Luksemburgas Soparfi?

Luksemburgas Soparfi struktūrā nav investīciju ierobežojumu vai riska sadales prasību. Ieguldītāji parasti var ieguldīt šādās aktīvu klasēs:

• Visu veidu vērtspapīri, ieskaitot obligācijas, akcijas un akcijas
• Nekustamie īpašumi
• Skaidra nauda, preces un valūtas
• Problēmas esošie aktīvi un aizdevumi
• Materiālie un nemateriālie aktīvi

Būtībā Soparfi korporatīvais mērķis ir ekskluzīvs finanšu līdzdalības turēšana, aizdevumu saņemšana un apstiprināšana meitasuzņēmumiem un grupas uzņēmumiem, kā arī pārvaldības pakalpojumu sniegšana meitasuzņēmumiem.

Visbeidzot, Soparfis, kas strādā paredzētās darbības ietvaros, nav nepieciešams Luksemburgas uzraudzības iestādes apstiprinājums.

Vai Soparfi struktūrā ir kādi ierobežojumi investoriem?

Nav nekādu ierobežojumu attiecībā uz atbilstības prasībām investoriem, kuri vēlas piedalīties Soparfi . Atšķirībā no citiem ieguldījumu instrumentiem Luksemburgā , ieguldītājam nav jābūt ne pieredzējušam, ne labi informētam, lai ieguldītu Soparfi. Investori var būt institucionālas organizācijas, fiziskas personas, trasti, fondi, investīciju fondi un citi Soparfi.

Soparfi SA un SCA var būt neierobežots investoru skaits, savukārt SARL var būt tikai ne vairāk kā 100 akcionāru. SCA ir jāveido ar vismaz 2 akcionāriem, no kuriem viens uzņemas komandīta lomu, bet otrs ir galvenais partneris. Visbeidzot, SA var reģistrēt tikai ar vienu akcionāru. Tas konkrēti nozīmē, ka varat iekļaut Soparfi Sàrl vai Soparfi SA.

Kādi ir galvenie soļi, lai izveidotu Luksemburgas Soparfi?

1. Luksemburgas bankas konta atvēršana , kurā akcionāri var noguldīt savu pamatkapitālu.
2. Pamatkapitāla nodošana ar minimālo pamatkapitālu EUR 30 000 SA un SCA un EUR 12,00 SARL.
3. Holdinga uzņēmuma nosaukuma izvēle.
4. Uzņēmuma formas izvēle.
5. Statūtu izstrāde.
6. Akcionāru pilnvaru identificēšana uzņēmuma dibināšanai.
7. Bankas bloķēšanas paziņojuma izsniegšana.
8. Tikšanās ar valsts notāru Luksemburgā norunāšana.

Pēc tikšanās pie notāra uzņēmums tiks atbilstoši reģistrēts un tam būs sava juridiskās personas statuss.

Pēc veiksmīgas uzņēmuma dibināšanas tas tiks reģistrēts Luksemburgas Tirdzniecības un uzņēmumu reģistrā.

Kāda veida pakalpojumu sniedzējus kontrolakciju sabiedrībai vajadzētu nozīmēt?

Saskaņā ar likumu netiek uzskatīts, ka Soparfis reģistrētā adrese ir Luksemburgā. Tomēr Soparfis būtu jādarbojas pēc būtības tā, lai to nevarētu klasificēt kā nodokļu rezidentu jurisdikcijās, kurās atrodas ieguldījumi. Reģistrēto adresi norādīs dzīvesvietas pārstāvis.

Nodokļu līgums var pieprasīt piekļuvi papildu vielām Luksemburgā. Tomēr tas galvenokārt būs atkarīgs no ieguldījuma vai ieguldītāja jurisdikcijas, kā arī no Soparfi noslēgtā darījuma.

A Soparfi gada pārskati ir pakļauti revīzijai, ko veic obligātais ārējais revidents. Luksemburgā nav juridiskas prasības iecelt rezidences direktoru vai pārvaldnieku, lai gan tā var būt prasība būtisku iemeslu dēļ.

Cik ilgs laiks būs nepieciešams Soparfi izveidei Luksemburgā?

Neregulētam turēšanas transportlīdzeklim, piemēram, Soparfi, nav nepieciešami nekādi normatīvie apstiprinājumi, ja vien tas neiesaistās komercdarbībā.

Kad bankas konts ir veiksmīgi izveidots, Soparfi tiek oficiāli reģistrēts. Dibināšanas procesu var pabeigt divu līdz trīs dienu laikā pēc bankas konta atvēršanas Luksemburgā. Pēc dibināšanas pie notāra Soparfi iegūst juridiskas personas statusu un var slēgt juridiski saistošus līgumus.

Kāds ir piemērojamais nodokļu režīms Luksemburgas Soparfis?

Standarta nodokļa likme uzņēmumiem ir 24,94%, kas ietver uzņēmumu ienākuma nodokli, solidaritātes piemaksu un pašvaldības uzņēmējdarbības nodokli.

Soparfis tiks novērtēts ar īpašuma nodokli 0,5% apmērā. Šī ir likme, kas noteikta, pamatojoties uz Soparfi piederošo neto aktīvu vērtību.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis rezidentu un nerezidentu uzņēmumiem 2019. gadā ir noteikts pēc šādas likmes:

• 15 % , ja ar nodokli apliekamais ienākums nepārsniedz 175 000 eiro ;
• 17 % , ja apliekamais ienākums pārsniedz 200 000 eiro .

Papildu maksa 7 % apmērā tiek aplikta ar uzņēmumu ienākuma nodokli kā iemaksa nodarbinātības fondā.

Par kolektīvajām struktūrām, kuru kopējie finanšu aktīvi, banku noguldījumi un pārvedamie vērtspapīri ir vairāk nekā 90% no bilances un bilancei pārsniedzot 350 000 eiro, būs jāmaksā minimālais tīrās vērtības nodoklis 4815 eiro apmērā, ieskaitot solidaritātes piemaksu. Savukārt juridiskām personām, kuru kopējais atlikums ir mazāks par 350,00 EUR, tiek uzskatīts, ka minimālais tīrās vērtības nodoklis ir EUR 535, ieskaitot solidaritātes piemaksu gadā.

Luksemburgas dalības atbrīvojuma režīms

Uz visām dividendēm, likvidācijas ieņēmumiem un kapitāla pieaugumam, ko Soparfi realizē no savām akcijām, var piemērot Luksemburgas dalības atbrīvojuma režīma noteikumi, kas nodrošina 100% atbrīvojumu no Luksemburgas ienākuma nodokļa.

1. Visas Soparfi saņemtās dividendes var tikt atbrīvotas no uzņēmumu ienākuma nodokļa un pašvaldības nodokļa.
2. Visu kapitāla pieaugumu, ko Soparfi realizē, pārdodot akcijas, var atbrīvot no uzņēmumu ienākuma nodokļa un pašvaldības nodokļa.
3. Visas Soparfi pārskaitītās dividendes ir atbrīvotas no ieturējuma nodokļa.

• Pašlaik pieder vai apņemas turēt vismaz 10% no kopējām atbilstošā meitasuzņēmuma akcijām – tādā, kas atbilst ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu direktīvai, vai organizācija, kas ir aplikta ar ienākuma nodokļiem, kas ir salīdzināmi ar Luksemburgas noteiktajiem dominējošajiem skaitļiem periodā vismaz 12 mēnešus. Ārvalstu ienākuma nodoklis tiek uzskatīts par salīdzināmu, ja tas tiek aprēķināts ar 8,5% likmi pēc līdzīgas nodokļu bāzes kā Luksemburgā.
• Līdz ar to jebkura līdzdalība, kuras iegādes cena ir vismaz 1,2 miljoni eiro, lai atbrīvotu no dividendēm un 6 miljoni eiro, lai atbrīvotos no kapitāla pieauguma vismaz 12 mēnešu periodā.
• Visas Soparfi sadalītās dividendes tiek apliktas ar 15% ieturējuma nodokli.
• Dažos gadījumos. ieturamo nodokli var samazināt saskaņā ar piemērojamo līgumu noteikumiem vai saņemt atbrīvojumu saskaņā ar vietējiem noteikumiem par atbrīvojumu no ieturējuma nodokļa. Pareizi strukturējot, Soparfi var izvairīties no ieturējuma nodokļa.
• Likvidācijas ieņēmumu sadale netiks novērtēta ar ieturējuma nodokli.
• Soparfi akcionāri nerezidenti netiek aplikti ar kapitāla pieauguma nodokli, pārdodot tā akcijas, ja vien tie neatbilst šādiem kritērijiem:

1. Nerezidentam ir nozīmīga līdzdalība vai vairāk nekā 10% no Soparfi kapitāla daļas
2. Pārdošana notiek sešus mēnešus pēc dalības iegūšanas.
3. Tāpēc akcionārs nerezidents, kuram ir nozīmīga līdzdalība ilgāk par sešiem mēnešiem, netiktu aplikts ar nodokli par kapitāla pieaugumu, kas gūts, pārdodot šo līdzdalību.
4. Ja ir piemērojama kapitāla pieauguma nodoklis , nodokļu līgumi , ko Luksemburga noslēgusi ar citām valstīm, neļaus tai pilnībā uzlikt kapitāla pieauguma nodokli.

Kā neatkarīga konsultāciju firma Damalion palīdz klientiem pieņemt svarīgākos biznesa lēmumus, dibinot finanšu kontrolakciju sabiedrību Luksemburgā. Mums ir plašs tīkls, kas sastāv no daudznozaru profesionālu pakalpojumu tīkla, kas sniedz juridiskās, grāmatvedības, nodokļu un finanšu konsultācijas fiziskām personām un institucionālajiem investoriem no visas pasaules. Lai uzzinātu vairāk par ieguldījumu instrumentiem Luksemburgā vai Soparfi uzņēmuma izveidi , šodien sazinieties ar Damalion ekspertu .

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.