The Luxembourg holding and finance company also called “Soparfi” is categorized as an ordinary commercial company governed by Luxembourg’s common law, specifically the 1916 Law that delineates the provisions imposed on commercial entities. Öz təbiətinə görə, Soparfi heç bir vergi rejimindən istifadə etmir və qanunla tamamilə vergiyə cəlb olunur. Maliyyə holdinq şirkəti olaraq, Soparfi öz fəaliyyət sahəsi ilə məhdudlaşmır.
Lüksemburqlu Soparfi isə fəaliyyətini investisiyaların saxlanması və strukturlaşdırılması ilə məhdudlaşdırmaqla vergi yükünü azalda bilər, beləliklə, Aİ-nin Törəmə Direktivindən faydalana bilər. Aİ-nin Baş Törəmə Direktivi , ana şirkətin holdinqinə və/yaxud səhmlərinin satışından əldə etdiyi kapital artımına malik olan şirkətlər tərəfindən ödənilən bütün dividendlər üzrə vergidən azad olmağı təklif edir.
Digər tərəfdən, Soparfi tərəfindən həyata keçirilən bütün kommersiya fəaliyyətləri korporativ gəlir vergisi və əlavə dəyər vergisi (ƏDV) ilə qiymətləndiriləcək, kommersiya şirkəti kimi fəaliyyət göstərən Soparfi vergiyə cəlb olunduğu üçün Lüksemburqla bağlanmış ikiqat vergitutma müqavilələrindən faydalana bilər. digər ölkələrlə.
Çevik maliyyə siyasəti, struktur xüsusiyyətləri, investisiya məhdudiyyətlərinin olmaması və müqavilə üstünlüklərinə çıxış əldə etməkdə üstünlüyü ilə Lüksemburq Soparfi transsərhəd əməliyyatların, eləcə də suveren fondların, investisiya fondlarının və bir çoxunun qurulmasında mühüm rol oynamışdır. daha çox.
Lüksemburq Soparfis Maliyyə Sektoruna Nəzarət Komissiyasının (CSSF) nəzarəti altındadırmı?
Lüksemburq Soparfi strukturu tənzimlənməmiş nəqliyyat vasitəsi kimi təsnif edilir, buna görə də o, Maliyyə Sektoruna Nəzarət Komissiyasının (CSSF) səlahiyyəti və ya nəzarəti altında deyil. Bu, Soparfinin kommersiya lisenziyası və ya maliyyə nəzarəti tələb edən fəaliyyətlərlə məşğul olmaması şərtilə tətbiq edilir.
Təkcə bu xüsusiyyət Soparfi-ni bir qrup biznes üçün holdinqləri idarə etmək üçün cəlbedici investisiya vasitəsi edir. O, həmçinin holdinqin vençur kapitalı təşəbbüslərinin və özəl kapital investisiyalarının maliyyələşdirilməsi üçün seçim vasitəsidir.
Niyə bir çox investor Soparfi qurmağı seçir?
- Lüksemburq Böyük Hersoqluğu maliyyə holdinq strukturları üçün əsas yaşayış yeridir. AB Ana-Törəmə Direktivi kimi cəlbedici rejimlərin mövcudluğu ona Cersi və Kayman adaları kimi digər ofşor yurisdiksiyalarla müqayisədə rəqabət üstünlüyü verir.
- Bu günə qədər Lüksemburqun digər Aİ və Aİ üzvü olmayan ölkələrlə imzalanmış 82-dən çox ikiqat vergi müqaviləsi var. Bu, investorlara yüksək səviyyədə inam verir və şübhəsiz ki, investisiyaların mükəmməl fiskal rejiminə malikdir.
- İkiqat vergitutma müqavilələrindən başqa, Lüksemburq həmçinin investisiyaları öz əsas aktivlərini qorumaq üçün əla alətlərlə təmin edən ikitərəfli investisiyaların qorunması müqavilələrinə (BİT) qoşulmuşdur.
- Soparfi vasitəsilə investisiya saxlamaq sizə ya səhmləri, ya da əsas aktivləri satmaqla iştirakdan imtina etmək seçimini təmin edir. Böyük Hersoqluq asan və sadə şəkildə investisiyalar üçün yaxşı strukturlaşdırılmış marşrut təklif edir.
- Lüksemburq yüksək səviyyəli işçi qüvvəsi ilə çoxdilli ölkədir. Siz şirkətinizin nizamnaməsini yarada bilərsiniz və təsis sənədləri ingilis, fransız və alman dillərində hazırlanır. Bu, Almaniya, Fransa, İsveçrə, Belçika və Avstriya kimi yaxın ölkələrdən investisiyalar daxil olduqda son dərəcə faydalıdır.
- Lüksemburqda Aİ və OECD standartlarına ciddi şəkildə əməl edən yüksək effektiv vergitutma rejimi mövcuddur .
- Böyük Hersoqluq yaxşı qurulmuş və cəlbedici hüquqi və vergi bazasına malikdir.
- Lüksemburq Avropa İttifaqı daxilində ən aşağı ƏDV dərəcəsini müəyyən edib.
Lüksemburq Soparfi hansı növ aktivlərə sahib ola bilər?
Lüksemburq Soparfi strukturunda heç bir investisiya məhdudiyyəti və ya riskin yayılması tələbləri yoxdur. İnvestorlar adətən aşağıdakı aktiv siniflərinə investisiya edə bilərlər:
- İstiqrazlar, səhmlər və səhmlər daxil olmaqla bütün növ qiymətli kağızlar
- Daşınmaz əmlak
- Nağd pul, mallar və valyutalar
- Problemli aktivlər və kreditlər
- Maddi və qeyri-maddi aktivlər
Əslində, Soparfi-nin korporativ məqsədi yalnız maliyyə iştiraklarının saxlanması, törəmə və qrup təşkilatlarına kreditlərin alınması və təsdiqlənməsi və törəmə şirkətlərə idarəetmə xidmətlərinin göstərilməsi üçündür.
Nəhayət, nəzərdə tutulan fəaliyyət dairəsində işləyən Soparfis Lüksemburqda hər hansı nəzarət orqanının təsdiqini tələb etmir.
Soparfi strukturunda investorlar üçün hər hansı məhdudiyyətlər varmı?
Soparfi-də iştirak etmək istəyən investorlar üçün uyğunluq tələblərinə gəldikdə heç bir məhdudiyyət yoxdur. Lüksemburqdakı digər investisiya vasitələrindən fərqli olaraq, investorun Soparfi-yə sərmayə qoymaq üçün nə mürəkkəb, nə də yaxşı məlumatlı olması lazım deyil. İnvestorlar institusional təşkilatlar, fiziki şəxslər, trestlər, fondlar, investisiya fondları və digər Soparfilər ola bilər.
Soparfi SA və SCA-nın qeyri-məhdud sayda investoru ola bilər, SARL-in isə maksimum 100 səhmdarı ola bilər. SCA biri məhdud tərəfdaş, digəri isə baş tərəfdaş rolunu daşıyan ən azı 2 səhmdarla birləşməlidir. Nəhayət, SA yalnız bir səhmdarla birləşdirilə bilər. Bu, konkret olaraq o deməkdir ki, siz Soparfi Sàrl və ya Soparfi SA-nı daxil edə bilərsiniz.
Lüksemburq Soparfisinin yaradılmasında əsas addımlar hansılardır?
- Səhmdarların nizamnamə kapitallarını depozit edə biləcəyi Lüksemburq bank hesabının açılması .
- SA və SCA üçün minimum nizamnamə kapitalı 30,000 Avro və SARL üçün 12,00 Avro olan nizamnamə kapitalının köçürülməsi.
- Holdinq şirkəti üçün ad seçimi.
- Korporativ formanın seçilməsi.
- Təsis sənədlərinin hazırlanması.
- Şirkətin təsis edilməsi üçün səhmdarlar tərəfindən etibarnamənin müəyyən edilməsi.
- Bank tərəfindən bloklama bildirişinin verilməsi.
- Lüksemburqda notarius ilə görüş təyin etmək.
Notariusla görüşdən sonra şirkət lazımi qaydada təsis ediləcək və öz hüquqi şəxs statusuna malik olacaq.
Uğurlu şirkət birləşməsindən sonra o, Lüksemburq Ticarət və Şirkətlər Reyestrində qeydiyyata alınacaq.
Holdinq hansı növ xidmət təminatçılarını təyin etməlidir?
Bir qayda olaraq, Soparfis Lüksemburqda qeydiyyatdan keçmiş bir ünvana malik deyildir. Bununla belə, o, Soparfis investisiyaların yerləşdiyi yurisdiksiyalarda vergi rezidenti kimi təsnif edilə bilməyəcək şəkildə mahiyyət məqsədləri üçün fəaliyyət göstərməlidir. Qeydiyyatdan keçmiş ünvan yaşayış agenti tərəfindən veriləcək.
Vergi müqaviləsi Lüksemburqda əlavə maddəyə çıxış tələb edə bilər. Bununla belə, bu, ilk növbədə investisiya və ya investor yurisdiksiyasından, həmçinin Soparfi ilə bağlanmış əməliyyatdan asılı olacaq.
Soparfinin illik hesabları qanuni kənar auditor tərəfindən aparılan auditə məruz qalır. Lüksemburqda yaşayış direktoru və ya menecer təyin etmək üçün heç bir qanuni tələb yoxdur, baxmayaraq ki, bu, mahiyyət məqsədləri üçün tələb ola bilər.
Lüksemburqda Soparfi yaratmaq nə qədər vaxt aparacaq?
Soparfi kimi tənzimlənməmiş saxlama vasitəsi, kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmadığı müddətcə heç bir tənzimləyici təsdiq tələb etmir.
Bank hesabı uğurla qurulduqdan sonra Soparfi rəsmi olaraq təsis edilir. Birləşmə prosesi Lüksemburqda bank hesabı açıldıqdan sonra iki-üç gün ərzində yekunlaşdırıla bilər. Notariusda qeydiyyatdan keçdikdən sonra Soparfi hüquqi şəxs statusunu qazanır və qanuni qüvvəyə malik müqavilələr bağlaya bilər.
Lüksemburq Soparfisi üçün tətbiq olunan vergi rejimi nədir?
Müəssisələr üçün standart vergi dərəcəsi 24,94% təşkil edir ki, bura korporativ gəlir vergisi, həmrəylik əlavəsi və bələdiyyə biznes vergisi daxildir.
Soparfis 0,5% sərvət vergisi ilə qiymətləndiriləcək. Bu, Soparfiyə məxsus xalis aktivin dəyəri əsasında müəyyən edilmiş dərəcədir.
2019-cu ildə rezident və qeyri-rezident şirkətlər üçün korporativ mənfəət vergisi aşağıdakı dərəcə ilə müəyyən edilmişdir:
- vergi tutulan gəlir 175.000 avrodan çox olmadıqda 15% ;
- Vergi tutulan gəlir 200.000 Avrodan çox olduqda 17 % .
Məşğulluq fonduna töhfə kimi korporativ gəlir vergisindən 7% əlavə haqq tutulur.
Ümumi maliyyə aktivləri, bank depozitləri və köçürülə bilən qiymətli kağızları balans hesabatının 90%-dən çoxunu təşkil edən və balans hesabatı 350.000 Avrodan çox olan kollektiv təşkilatlar üçün həmrəylik əlavəsi daxil olmaqla, 4.815 Avro məbləğində minimum xalis dəyər vergisi ödəməli olacaqlar. Digər tərəfdən, ümumi balansı 350,00 Avrodan aşağı olan hüquqi şəxslər hər il həmrəylik əlavəsi də daxil olmaqla 535 Avro məbləğində minimum xalis dəyər vergisi ödəmiş hesab edilir.
Lüksemburq İştirakından İstifadə Rejimi
Soparfi tərəfindən öz səhmlərindən əldə edilən bütün dividendlər, ləğvetmə gəlirləri və kapital gəlirləri Lüksemburqun gəlir vergilərindən 100% azadlığı təmin edən Lüksemburqda iştirakdan azadetmə rejiminin müddəalarından faydalana bilər.
- Soparfi tərəfindən alınan bütün dividendlər korporativ gəlir vergisindən və bələdiyyə biznes vergisindən azad ola bilər.
- Soparfi tərəfindən səhmlərin satışından əldə edilən bütün kapital gəlirləri korporativ gəlir vergisindən və bələdiyyə biznes vergisindən azad ola bilər.
- Soparfi tərəfindən göndərilən bütün dividendlər vergidən azaddır.
- Hal-hazırda uyğun törəmə müəssisədə ümumi səhmlərin ən azı 10%-nə sahib olmaq və ya saxlamağı öhdəsinə götürmək – Aİ-nin Törəmə Direktivinə uyğun olaraq uyğun gələn və ya Lüksemburq tərəfindən bir müddət ərzində tətbiq edilən əsas göstəricilərlə müqayisə edilə bilən gəlir vergisinə məruz qalan bir təşkilat. ən azı 12 ay. Xarici gəlir vergisi Lüksemburqa oxşar vergi əsasında 8,5% dərəcəsi ilə hesablandıqda müqayisəli hesab edilir.
- Nəticə etibarı ilə, ən azı 12 ay müddətində dividendlərdən azad olmaq üçün ən azı 1,2 milyon Avro və kapital artımından azad olmaq üçün 6 milyon Avro alış qiyməti olan hər hansı iştirak.
- Soparfi tərəfindən paylanan bütün dividendlər 15% vergi tutulmasına tabedir.
- Bəzi hallarda. Mənbə vergisi tətbiq olunan müqavilələrin müddəalarına uyğun olaraq azaldıla bilər və ya daxili vergidən azad olma qaydalarına əsasən alınan azadlığa görə. Düzgün strukturlaşdırma ilə Soparfi üçün vergi tutulmasından tamamilə qaçmaq olar.
- Ləğvetmə gəlirlərinin bölüşdürülməsi vergi tutulmaqla hesablanmayacaq.
- Soparfi-nin qeyri-rezident səhmdarları, aşağıdakı meyarlara cavab vermədikləri halda, onun səhmlərinin satışı zamanı kapital mənfəətindən vergiyə cəlb edilmirlər:
- Qeyri-rezident mühüm iştiraka və ya Soparfinin kapital payının 10%-dən çoxuna malikdir
- Satış, iştirakın alınmasından altı ay sonra həyata keçirilir.
- Buna görə də, altı aydan artıq müddət ərzində mühüm iştirak payına malik olan qeyri-rezident səhmdar həmin iştirakın satışından əldə edilən kapital mənfəətinə görə vergiyə cəlb olunmayacaq.
- Kapital mənfəət vergisinin tətbiq oluna bildiyi hallarda , Lüksemburqun digər ölkələrlə bağladığı vergi müqavilələri onun kapital mənfəətindən vergiyə cəlb edilməsinin qarşısını alacaq.
Müstəqil konsaltinq firması kimi Damalion, Lüksemburqda maliyyə holdinq şirkətini birləşdirərkən müştərilərə ən mühüm biznes qərarları barədə rəhbərlik edir. Dünyanın hər yerindən fiziki şəxslərə və institusional investorlara hüquq, mühasibat və vergi və maliyyə məsləhətləri verən çoxsahəli peşəkar xidmətlər şəbəkəsindən ibarət geniş şəbəkəmiz var. Lüksemburqda investisiya vasitələri və ya Soparfi şirkətinin qurulması haqqında daha çox öyrənmək üçün bu gün Damalion eksperti ilə əlaqə saxlayın .
Bu məlumatların xüsusi fərdiləşdirilmiş vergi və ya hüquqi məsləhətləri əvəz etməsi nəzərdə tutulmayıb. Xüsusi vəziyyətinizi ixtisaslı bir vergi və ya hüquq məsləhətçisi ilə müzakirə etməyi təklif edirik.
