Luxembourg Soparfi Gyakran Ismételt Kérdések (GYIK)

A luxemburgi holding- és pénzügyi társaság, amelyet „Soparfinak” is neveznek, a luxemburgi common law, különösen az 1916-os törvény, amely a kereskedelmi jogalanyokra vonatkozó rendelkezéseket körvonalazza, közönséges kereskedelmi társaságok közé sorolható. Természetéből adódóan a Soparfi nem élvez semmilyen adózási rendszert, és a törvény szerint teljes mértékben adóköteles. Pénzügyi holdingként a Soparfi tevékenységi köre nincs korlátozva.

Egy luxemburgi Soparfi azonban csökkentheti adóterheit, ha tevékenységét a befektetések birtoklására és strukturálására korlátozza, így részesülhet az EU anya-leányvállalati irányelvéből. Az EU anya-leányvállalati irányelve adómentességet biztosít minden olyan társaság által fizetett osztalékra, amelyben az anyavállalat részesedése és/vagy részesedése eladásából származó tőkenyereség van.

Másrészt a Soparfi által végzett összes kereskedelmi tevékenységet társasági adóval és általános forgalmi adóval (áfa) kell megfizetni. Mivel a kereskedelmi társaságként működő Soparfi adóköteles, részesülhet a Luxemburg által megkötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményekből. más országokkal.

Rugalmas pénzügyi politikája, strukturális jellemzői, a befektetési korlátok hiánya, valamint a szerződéses előnyökhöz való hozzáférésben rejlő előnye a luxemburgi Soparfi döntő szerepet vállalt a határokon átnyúló ügyletek, valamint a szuverén befektetési alapok, befektetési alapok és sok több.

A Luxembourg Soparfis a Pénzügyi Szektort Felügyelő Bizottság (CSSF) felügyelete alatt áll?

Ez a funkció önmagában is vonzó befektetési eszközzé teszi a Soparfit egy vállalkozáscsoport részesedésének kezeléséhez. Ez a választás eszköze a holding kockázatitőke-kezdeményezések és magántőke-befektetések finanszírozására is.

Miért dönt sok befektető a Soparfi létrehozása mellett?

• A Luxemburgi Nagyhercegség a pénzügyi holdingstruktúrák első számú székhelye. Az olyan vonzó rendszerek jelenléte, mint az EU anya-leányvállalati irányelve, versenyelőnyt biztosít más offshore joghatóságokkal, például Jersey-vel és Kajmán-szigetekkel szemben.
• A mai napig Luxemburg több mint 82 kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt írt alá más uniós és nem EU-tagállamokkal. Ez magas szintű bizalmat biztosít a befektetőknek, és minden bizonnyal a befektetések kiváló fiskális kezelésében részesül.
• A kettős adóztatásról szóló egyezmények mellett Luxemburg kétoldalú befektetésvédelmi egyezményeket (BIT) is kötött, amelyek kiváló eszközöket biztosítanak a befektetéseknek a mögöttes eszközeik védelmére.
• Ha egy Soparfi-n keresztül tart befektetést, akkor lehetősége nyílik arra, hogy részesedését részvények vagy mögöttes eszközök eladásával vonja ki. A Nagyhercegség jól strukturált utat kínál a befektetésekhez, könnyen és áttekinthető módon.
• Luxemburg egy többnyelvű ország, kiváló munkaerővel. Létrehozhatja cége alapszabályát és az alapító okiratokat angol, francia és német nyelven. Ez rendkívül hasznos, ha a közeli országokból, például Németországból, Franciaországból, Svájcból, Belgiumból és Ausztriából érkeznek befektetések.
• Luxemburg rendkívül hatékony adózási rendszerrel rendelkezik , amely szigorúan betartja az EU és az OECD szabványait.
• A Nagyhercegség jól megalapozott és vonzó jogi és adózási kerettel rendelkezik .
• Luxemburg megállapította a legalacsonyabb áfakulcsot az Európai Unión belül.

Milyen típusú eszközöket birtokolhat egy luxemburgi Soparfi?

A luxemburgi Soparfi -struktúrában nincsenek befektetési korlátozások vagy kockázatelosztási követelmények. A befektetők jellemzően a következő eszközosztályokba fektethetnek be:

• Minden típusú értékpapír, beleértve a kötvényeket, részvényeket és részvényeket
• Ingatlanok
• Készpénz, áruk és valuták
• Vészhelyzetben lévő eszközök és kölcsönök
• Anyagi és immateriális javak

Lényegében a Soparfi vállalati célja kizárólagos pénzügyi részesedések birtoklása, leányvállalatok és csoportszervezetek részére nyújtott hitelek fogadása és jóváhagyása, valamint leányvállalatok számára nyújtott menedzsment szolgáltatások.

Végül, a tervezett tevékenységi körükön belül működő Soparfis-nak nincs szükség luxemburgi felügyeleti hatóság jóváhagyására.

Vannak-e korlátozások a befektetők számára a Soparfi-struktúrában?

Nincsenek korlátozások a Soparfiban részt venni kívánó befektetők alkalmassági követelményeire vonatkozóan. A többi luxemburgi befektetési eszköztől eltérően a befektetőnek nem kell kifinomultnak vagy jól tájékozottnak lennie ahhoz, hogy Soparfiba fektessen be. A befektetők lehetnek intézményi szervezetek, természetes személyek, trösztök, alapítványok, befektetési alapok és egyéb Soparfisok.

A Soparfi SA-nak és az SCA-nak korlátlan számú befektetője lehet, míg a SARL-nek legfeljebb 100 részvényese lehet. Az SCA-t legalább 2 részvényessel kell létrehozni, amelyek közül az egyik korlátolt felelősségű társaság, a másik pedig általános partner szerepét tölti be. Végül egy SA csak egy részvényessel alapítható. Ez konkrétan azt jelenti, hogy Ön beépíthet egy Soparfi Sàrlt vagy egy Soparfi SA-t.

Melyek a luxemburgi Soparfi létrehozásának fő lépései?

1. Luxemburgi bankszámla nyitása , ahol a részvényesek letétbe helyezhetik alaptőkéjüket.
2. Alaptőke átruházása, a minimális alaptőkével az SA és az SCA esetében 30 000 EUR, a SARL esetében pedig 12,00 EUR-val.
3. Névválasztás holding társaság számára.
4. A társasági forma kiválasztása.
5. Alapító okirat készítése.
6. A részvényesek meghatalmazottjának azonosítása a cégalapításhoz.
7. A bank általi letiltási értesítés kiadása.
8. Időpont egyeztetése a luxemburgi közjegyzővel.

A közjegyzővel történt kinevezést követően a társaságot szabályszerűen bejegyzik, és saját jogi személyiséggel rendelkezik.

A sikeres cégalapítást követően bejegyzik a luxemburgi kereskedelmi és cégjegyzékbe.

Milyen típusú szolgáltatókat kell kineveznie egy holdingnak?

A szabály szerint a Soparfis nem rendelkezik bejelentett lakcímmel Luxemburgban. A Soparfisnak azonban érdemi okokból úgy kell működnie, hogy ne lehessen adórezidensként besorolni azokban a joghatóságokban, ahol a befektetések találhatók. A bejelentett lakcímet a lakóhelyi ügynök adja meg.

Az adóegyezmény további anyagokhoz való hozzáférést írhat elő Luxemburgban. Ez azonban elsősorban a befektetési vagy befektetői joghatóságtól, valamint a megkötött Soparfi ügylettől függ majd.

A Soparfi éves beszámolóját bejegyzett külső könyvvizsgáló végzi el. Luxemburgban nincs jogszabályi előírás bentlakásos igazgató vagy vezető kijelölésére, bár ez érdemi okokból előírás lehet.

Mennyi ideig tart egy Soparfi létrehozása Luxemburgban?

Az olyan szabályozatlan tartójárművekhez, mint a Soparfi, nincs szükség hatósági jóváhagyásra, mindaddig, amíg nem folytat kereskedelmi tevékenységet.

A bankszámla sikeres létrehozását követően a Soparfi hivatalos bejegyzése megtörténik. Az alapítási folyamat a luxemburgi bankszámlanyitás után két-három napon belül lezárható. A közjegyzői bejegyzéssel a Soparfi jogi személyiséggé válik, és jogilag kötelező erejű szerződéseket köthet.

Mi a Luxemburg Soparfis adózási rendszere?

A jogi személyek általános adókulcsa 24,94%, amely tartalmazza a társasági adót, a szolidaritási pótlékot és az önkormányzati iparűzési adót.

A Soparfisra 0,5 százalékos vagyonadót kell fizetni. Ez a Soparfi tulajdonában lévő nettó eszközérték alapján megállapított árfolyam.

A belföldi és külföldi társaságok társasági adója 2019-ben az alábbi kulcs szerint került megállapításra:

• 15 % , ha az adóköteles jövedelem nem haladja meg a 175 000 eurót ;
• 17 % , ha az adóköteles jövedelem meghaladja a 200 000 eurót .

A foglalkoztatási alaphoz való hozzájárulásként a társasági adót 7%-os pótlólagos díj terheli.

Azon kollektív jogalanyok, amelyek összesített pénzügyi eszközei, bankbetétei és átruházható értékpapírjai a mérleg 90%-át meghaladja, és a mérlegfőösszeg meghaladja a 350.000 eurót, minimum 4.815 euró nettó vagyonadó fizetési kötelezettséggel járnak, beleértve a szolidaritási pótlékot is. Ezzel szemben a 350,00 euró alatti teljes egyenleggel rendelkező jogi személyek legalább 535 euró nettó vagyonadót kötelesek fizetni, beleértve a szolidaritási pótlékot is.

Luxemburgi részvételi mentességi rendszer

A Soparfi által a részvényeiből realizált összes osztalék, felszámolási bevétel és tőkenyereség részesülhet a luxemburgi részvételi mentességi rendszer rendelkezései alól, amely 100%-os mentességet biztosít a luxemburgi jövedelemadó alól.

1. A Soparfi által kapott összes osztalék mentesülhet a társasági adó és az önkormányzati iparűzési adó alól.
2. A Soparfi által a részvények értékesítéséből realizált minden tőkenyereség mentesülhet a társasági adó és az önkormányzati iparűzési adó alól.
3. Minden Soparfi által kifizetett osztalék mentes a forrásadó alól.

• Jelenleg birtokában van vagy kötelezettséget vállal arra, hogy legalább 10%-os részesedéssel rendelkezik egy jogosult leányvállalatban – amely megfelel az EU anya-leányvállalati irányelvének, vagy olyan szervezetnek, amely olyan jövedelemadó-köteles, amely összehasonlítható a Luxemburg által egy 2009. legalább 12 hónap. A külföldi jövedelemadó akkor tekinthető összehasonlíthatónak, ha a luxemburgihoz hasonló adóalap alapján 8,5%-os kulcsot állapítanak meg.
• Következésképpen minden olyan részesedés, amelynek beszerzési ára legalább 1,2 millió euró osztalékmentesség és 6 millió euró tőkenyereség-mentesség legalább 12 hónapon keresztül.
• Minden Soparfi által kifizetett osztalék 15%-os forrásadó hatálya alá tartozik.
• Egyes esetekben. A forrásadó a vonatkozó szerződések rendelkezései szerint csökkenthető, vagy a hazai forrásadó-mentességi szabályok alapján mentesülhet. Megfelelő felépítéssel a Soparfi forrásadója teljesen elkerülhető.
• A felszámolási bevétel felosztását nem kell forrásadóval terhelni.
• A Soparfi nem rezidens részvényesei részvényeinek eladásakor nem esnek tőkenyereség-adó alá, kivéve, ha megfelelnek a következő kritériumoknak:

1. A nem rezidens jelentős részesedéssel vagy több mint 10%-kal rendelkezik a Soparfi-tőkerészesedésben
2. Az eladásra a részvétel megszerzésétől számított hat hónapon belül kerül sor.
3. Következésképpen az a nem rezidens részvényes, aki hat hónapnál hosszabb ideje jelentős részesedéssel rendelkezik, nem lenne adóköteles a részesedés értékesítéséből származó tőkenyereség után.
4. Ahol a tőkenyereség adóztatása alkalmazandó , a Luxemburg által más országokkal kötött adóegyezmények megakadályozzák, hogy teljes egészében tőkenyereség-adóztatást vessenek ki.

Független tanácsadó cégként a Damalion segíti ügyfeleit a legkritikusabb üzleti döntéseik meghozatalában, amikor egy luxemburgi pénzügyi holdingtársaságot alapítanak. Hatalmas, multidiszciplináris szakmai szolgáltatói hálózattal rendelkezünk, amely jogi, számviteli, adó- és pénzügyi tanácsadást nyújt természetes személyek és intézményi befektetők számára a világ minden tájáról. Ha többet szeretne megtudni a luxemburgi befektetési eszközökről vagy a Soparfi cégalapításról , forduljon a Damalion szakértőjéhez még ma.

Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.