Luxemburgin Soparfin usein kysytyt kysymykset (FAQ)

Luxemburgin holding- ja rahoitusyhtiö, jota kutsutaan myös “Soparfiksi”, luokitellaan tavalliseksi kaupalliseksi yhtiöksi, johon sovelletaan Luxemburgin yleistä lakia, erityisesti vuoden 1916 lakia, jossa määritellään kaupallisia yksiköitä koskevat määräykset. Luonteensa vuoksi Soparfilla ei ole minkäänlaista verojärjestelmää ja se on täysin lain mukaan verotettava. Rahoitusalan holdingyhtiönä Soparfia ei ole rajoitettu toimialaltaan.

Luxemburgilainen Soparfi voi kuitenkin keventää verorasituksiaan rajoittamalla toimintansa sijoitusten hallintaan ja strukturointiin, jolloin se voi hyötyä EU:n emo- ja tytäryhtiödirektiivistä. EU:n emo- ja tytäryhtiödirektiivi tarjoaa verovapauden kaikille osingoille, joita maksavat yhtiöt, joissa emoyhtiöllä on omistusosuus ja/tai myyntivoittoja osuutensa myynnistä.

Toisaalta kaikki Soparfin harjoittama kaupallinen toiminta verotetaan yhteisöverolla ja arvonlisäverolla. Koska kaupallisena yhtiönä toimiva Soparfi on verovelvollinen, se voi hyötyä Luxemburgin kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevista sopimuksista. muiden maiden kanssa.

Luxemburgin Soparfi on omaksunut ratkaisevan roolin rajat ylittävien liiketoimien sekä valtioiden sijoitusrahastojen, sijoitusrahastojen ja monien yritysten perustamisessa joustavasti rahoituspolitiikkansa, rakenteellisten piirteensä, investointirajoitusten puutteen ja etujensa ansiosta. lisää.

Onko Luxemburgin Soparfis rahoitussektorin valvontakomission (CSSF) valvonnassa?

Pelkästään tämä ominaisuus tekee Soparfista houkuttelevan sijoitusvälineen omistusosuuden hallintaan yritysryhmälle. Se on myös valintaväline pääomasijoitushankkeiden ja pääomasijoitusten rahoittamiseen.

Miksi monet sijoittajat perustavat Soparfin?

• Luxemburgin suurherttuakunta on rahoitusholdingrakenteiden tärkein kotipaikka. Houkuttelevien järjestelmien, kuten EU:n emo- ja tytäryhtiödirektiivin, olemassaolo antaa sille kilpailuedun muihin offshore-lainkäyttöalueisiin, kuten Jerseyyn ja Caymansaariin, verrattuna.
• Tähän mennessä Luxemburgilla on yli 82 kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevaa sopimusta EU:n ja EU:n ulkopuolisten maiden kanssa. Tämä antaa sijoittajille korkean luottamustason ja varmasti sijoitusten erinomaisen verotuksen.
• Luxemburg solmi kaksinkertaisen verotuksen lisäksi kahdenvälisiä investointisuojasopimuksia (BIT), jotka tarjoavat sijoituksille erinomaiset työkalut niiden kohde-etuuden suojaamiseen.
• Sijoituksen omistaminen Soparfin kautta antaa sinulle mahdollisuuden vetää osuutensa joko myymällä osakkeita tai kohde-etuuksia. Suurruhtinaskunta tarjoaa hyvin jäsennellyn reitin investoinneille helposti ja selkeästi.
• Luxemburg on monikielinen maa, jossa on huippuluokan työvoimaa. Voit laatia yrityksesi yhtiöjärjestyksen ja perustamisasiakirjat laaditaan englanniksi, ranskaksi ja saksaksi. Tämä on erittäin hyödyllistä, kun sijoituksia tulee lähimaista, kuten Saksasta, Ranskasta, Sveitsistä, Belgiasta ja Itävallasta.
• Luxemburgissa on erittäin tehokas verotusjärjestelmä, joka noudattaa tiukasti EU:n ja OECD:n standardeja.
• Suurherttuakunnalla on vakiintunut ja houkutteleva oikeudellinen ja verotuskehys .
• Luxemburg on vahvistanut Euroopan unionin alhaisimman arvonlisäverokannan.

Millaista omaisuutta Luxemburgin Soparfi voi pitää hallussaan?

Luxemburgin Soparfi -rakenteessa ei ole sijoitusrajoituksia tai riskinhajauttamisvaatimuksia. Sijoittajat voivat yleensä sijoittaa seuraaviin omaisuusluokkiin:

• Kaiken tyyppiset arvopaperit, mukaan lukien joukkovelkakirjat, osakkeet ja osakkeet
• Kiinteistöt
• Käteinen, hyödykkeet ja valuutat
• Ahdistusvarat ja lainat
• Aineellinen ja aineeton omaisuus

Pohjimmiltaan Soparfin yritystarkoitus on yksinomaan taloudellisten osuuksien omistaminen, lainojen vastaanottaminen ja hyväksyminen tytäryhtiöille ja konserniyhteisöille sekä johtamispalveluiden tarjoaminen tytäryhtiöille.

Lopuksi todettakoon, että aiotun toimintansa puitteissa työskentelevät Soparfit eivät vaadi minkään Luxemburgin valvontaviranomaisen hyväksyntää.

Onko Soparfi-rakenteessa sijoittajille rajoituksia?

Soparfiin osallistuvien sijoittajien kelpoisuusvaatimuksia ei ole rajoitettu. Toisin kuin muut Luxemburgin sijoitusvälineet , sijoittajan ei tarvitse olla kehittynyt tai hyvin perillä sijoittaakseen Soparfiin. Sijoittajat voivat olla instituutioita, luonnollisia henkilöitä, säätiöitä, sijoitusrahastoja ja muita Soparfia.

Soparfi SA:lla ja SCA:lla voi olla rajoittamaton määrä sijoittajia, kun taas SARL:llä voi olla enintään 100 osakkeenomistajaa. SCA:ssa on oltava vähintään 2 osakkeenomistajaa, joista toinen on kommandiittiyhtiö ja toinen vastuunalainen yhtiömies. Lopuksi SA voidaan perustaa vain yhden osakkeenomistajan kanssa. Se tarkoittaa konkreettisesti, että voit perustaa Soparfi Sàrlin tai Soparfi SA:n.

Mitkä ovat tärkeimmät vaiheet Luxemburgin Soparfin perustamisessa?

1. Luxemburgin pankkitilin avaaminen , jolle osakkeenomistajat voivat tallettaa osakepääomansa.
2. Osakepääoman siirto siten, että SA:n ja SCA:n vähimmäisosakepääoma on 30 000 euroa ja SARL 12,00 euroa.
3. Holdingyhtiön nimen valinta.
4. Yritysmuodon valinta.
5. Yhtiöjärjestyksen laatiminen.
6. Osakkeenomistajien valtakirja yrityksen perustamista varten.
7. Pankin myöntämä estoilmoitus.
8. Tapaamisen soviminen julkisen notaarin kanssa Luxemburgissa.

Julkisen notaarin kanssa tehdyn nimityksen jälkeen yhtiö perustetaan asianmukaisesti ja sillä on oma oikeushenkilöllisyys.

Onnistuneen yrityksen perustamisen jälkeen se rekisteröidään Luxemburgin kauppa- ja yritysrekisteriin.

Millaisia palveluntarjoajia holdingyhtiön tulee nimittää?

Pääsääntöisesti Soparfisilla ei katsota olevan rekisteröityä osoitetta Luxemburgissa. Sen pitäisi kuitenkin toimia sisällöllisesti siten, että sitä ei voida luokitella verotukselliseksi lainkäyttöalueella, jossa sijoitukset sijaitsevat. Rekisteröidyn osoitteen antaa kotiasiamies.

Verosopimus saattaa edellyttää pääsyä lisäaineisiin Luxemburgissa. Tämä riippuu kuitenkin ensisijaisesti sijoitus- tai sijoittajatoimialueesta sekä Soparfin kaupasta.

A Soparfin tilinpäätöksen suorittaa lakisääteinen ulkopuolinen tilintarkastaja. Luxemburgissa ei ole lakisääteistä vaatimusta nimittää asunnon johtaja tai johtaja, vaikka se voi olla vaatimus asiasisällön vuoksi.

Kuinka kauan kestää Soparfin perustaminen Luxemburgiin?

Soparfin kaltainen sääntelemätön pitoajoneuvo ei vaadi viranomaishyväksyntää, kunhan se ei harjoita kaupallista toimintaa.

Kun pankkitili on luotu onnistuneesti, Soparfi perustetaan virallisesti. Perustamisprosessi voidaan saattaa päätökseen kahden tai kolmen päivän kuluessa pankkitilin avaamisesta Luxemburgissa. Kun Soparfi on perustettu julkisen notaarin eteen, se saa oikeushenkilöllisyyden ja voi tehdä oikeudellisesti sitovia sopimuksia.

Mikä on Luxemburgin Soparfisiin sovellettava verotusjärjestelmä?

Yhteisöjen perusverokanta on 24,94 %, joka sisältää yhteisöveron, solidaarisuuslisän ja kunnallisveron.

Soparfisista verotetaan 0,5 prosentin varallisuusvero. Tämä on Soparfin omistaman substanssiarvon perusteella määritetty korko.

Kotimaisten ja ulkomaisten yhtiöiden yhteisövero on vuonna 2019 vahvistettu seuraavasti:

• 15 % , jos verotettava tulo on enintään 175 000 euroa ;
• 17 % , jos verotettava tulo ylittää 200 000 euroa .

Yhteisöverosta peritään 7 % lisämaksu työllisyysrahaston maksuna.

Kollektiiviset yhteisöt, joiden rahoitusvarallisuuden, pankkitalletusten ja siirtokelpoisten arvopaperien yhteenlaskettu osuus taseesta on yli 90 % ja taseen ylittäessä 350 000 euroa, ovat vähintään 4 815 euron nettovarallisuusverovelvollisia yhteisvastuulisällä. Toisaalta oikeushenkilön, jonka saldo on alle 350,00 euroa, katsotaan maksavan vuosittain vähintään 535 euron nettovarallisuusveroa solidaarisuuslisällä.

Luxemburgin osallistumisvapautusjärjestelmä

Kaikki Soparfin osakkeistaan realisoimat osingot, selvitystulot ja pääomavoitot voivat hyötyä Luxemburgin osallistumisvapautusjärjestelmän säännöksistä, jotka tarjoavat 100 %:n vapautuksen Luxemburgin tuloveroista.

1. Kaikki Soparfin saamat osingot voidaan vapauttaa yhteisö- ja kunnallisverosta.
2. Kaikki Soparfin osakkeiden myynnistä saamat myyntivoitot voidaan vapauttaa yhteisö- ja kunnallisverosta.
3. Kaikki Soparfin maksamat osingot on vapautettu lähdeverosta.

• Omistaa tällä hetkellä tai sitoutuu omistamaan vähintään 10 % kaikista osakkeista tukikelpoisessa tytäryhtiössä, joka täyttää EU:n emo- ja tytäryhtiödirektiivin mukaiset vaatimukset, tai organisaatio, jonka tulovero on verrattavissa Luxemburgin voimassa oleviin lukuihin vuoden aikana. vähintään 12 kuukautta. Ulkomaista tuloveroa pidetään vertailukelpoisena, jos sen verokanta on 8,5 % Luxemburgin kaltaisella veroperusteella.
• Näin ollen vähintään 12 kuukauden ajalta vähintään 1,2 miljoonan euron hankintahinta osinkovapautuksen ja 6 miljoonan euron luovutusvoittovapauden osalta.
• Kaikki Soparfin jakamat osingot ovat 15 %:n lähdeveron alaisia.
• Joissakin tapauksissa. lähdeveroa voidaan alentaa sovellettavien sopimusten määräysten mukaisesti tai saada vapautus kotimaisten lähdeverovapautussääntöjen mukaisesti. Soparfin lähdevero voidaan välttää oikein organisoimalla kokonaan.
• Selvitystulojen jakamisesta ei tehdä lähdeveroa.
• Soparfin ulkomailla asuvat osakkeenomistajat eivät ole osakkeidensa myyntivoiton verotuksen alaisia, elleivät he täytä seuraavia ehtoja:

1. Ulkomaalainen omistaa merkittävän osuuden tai yli 10 % Soparfin pääomaosuudesta
2. Kauppa toteutuu kuusi kuukautta osakkuuden hankinnasta.
3. Näin ollen ulkomailla asuvaa osakkeenomistajaa, joka omistaa merkittävän osuuden yli kuusi kuukautta, ei verotettaisi tämän osuuden myynnistä saatujen myyntivoittojen osalta.
4. Luxemburgin muiden maiden kanssa tekemät verosopimukset estävät sitä määräämästä luovutusvoittoverotusta kokonaan silloin, kun verotusta sovelletaan.

Riippumattomana konsulttiyrityksenä Damalion opastaa asiakkaita heidän kriittisimmissä liiketoimintapäätöksissään perustaessaan rahoitusalan holdingyhtiön Luxemburgissa. Meillä on laaja, monialaisesta asiantuntijapalveluverkostosta koostuva verkosto, joka tarjoaa laki-, kirjanpito-, vero- ja talousneuvontaa luonnollisille henkilöille ja institutionaalisille sijoittajille ympäri maailmaa. Jos haluat lisätietoja sijoitusvälineistä Luxemburgissa tai Soparfi-yhtiön perustamisesta , ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaan jo tänään.

Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.