Luxembourg Soparfi Vanlige spørsmål (FAQ)

Det luxembourgske holding- og finansselskapet også kalt “Soparfi” er kategorisert som et vanlig kommersielt selskap styrt av Luxembourgs sedvanerett, nærmere bestemt loven fra 1916 som avgrenser bestemmelsene som er pålagt kommersielle enheter. På grunn av sin iboende natur nyter ikke en Soparfi noe skatteregime og er fullt skattepliktig ved lov. Som et finansielt holdingselskap er en Soparfi ikke begrenset til sitt virkefelt.

En Luxembourg Soparfi kan imidlertid redusere skattebyrden ved å begrense aktiviteten til å holde og strukturere investeringer, slik at den kan dra nytte av EUs mor-datterselskapsdirektiv. EUs mor-datterselskapsdirektiv gir skattefritak på alt utbytte som betales av selskaper der et morselskap har eierandel og/eller kapitalgevinster ved salg av eierandeler.

På den annen side vil alle kommersielle aktiviteter foretatt av en Soparfi bli vurdert med selskapsskatt og merverdiavgift (MVA). Siden en Soparfi som opptrer som et kommersielt selskap er skattepliktig, kan den dra nytte av dobbeltbeskatningsavtaler inngått av Luxembourg med andre land.

Den fleksible finanspolitikken, strukturelle funksjonene, mangelen på investeringsbegrensninger og dens fordel med å få tilgang til traktatfordeler, har Luxembourg Soparfi tatt en avgjørende rolle i å etablere grenseoverskridende transaksjoner, så vel som statlige formuesfond, investeringsfond og mange mer.

Er Luxembourg Soparfis under tilsyn av Kommisjonen for tilsyn med finanssektoren (CSSF)?

Denne funksjonen alene gjør Soparfi til et attraktivt investeringsmiddel for å administrere eierandeler for en gruppe virksomheter. Det er også det foretrukne kjøretøyet for finansiering av holding venturekapitalinitiativer og private equity-investeringer.

Hvorfor velger mange investorer å sette opp en Soparfi?

• Storhertugdømmet Luxembourg er et fremste domisil for finansielle holdingstrukturer. Tilstedeværelsen av attraktive regimer som EUs mor-datterselskapsdirektiv gir det et konkurransefortrinn i forhold til andre offshore-jurisdiksjoner som Jersey og Caymanøyene.
• Til dags dato har Luxembourg mer enn 82 dobbeltskatteavtaler signert med andre EU- og ikke-EU-medlemsland. Dette gir investorene en høy grad av tillit og absolutt utmerket finansiell behandling av investeringer.
• Bortsett fra dobbeltskatteavtaler, inngikk Luxembourg også bilaterale investeringsbeskyttelsesavtaler (BITs) som gir investeringer utmerkede verktøy for å beskytte deres respektive underliggende eiendeler.
• Å holde en investering gjennom en Soparfi gir deg valget mellom å trekke ut din deltakelse enten ved å selge aksjer eller underliggende eiendeler. Storhertugdømmet tilbyr en godt strukturert rute for investeringer på en enkel og grei måte.
• Luxembourg er et flerspråklig land med en førsteklasses arbeidsstyrke. Du kan opprette selskapets vedtekter og inkorporeringsdokumenter er utformet på engelsk, fransk og tysk. Dette er ekstremt nyttig når investeringer kommer inn fra land i nærheten, som Tyskland, Frankrike, Sveits, Belgia og Østerrike.
• Luxembourg har et svært effektivt skatteregime som strengt følger EU- og OECD-standarder.
• Storhertugdømmet nyter godt av et veletablert og attraktivt juridisk og skattemessig rammeverk .
• Luxembourg har etablert den laveste momssatsen i EU.

Hvilken type eiendeler kan innehas av en Luxembourg Soparfi?

Det er ingen investeringsrestriksjoner eller risikospredningskrav i en Luxembourg Soparfi- struktur. Investorer kan vanligvis investere i følgende aktivaklasser:

• Alle typer verdipapirer, inkludert obligasjoner, aksjer og aksjer
• Eiendoms eiendommer
• Kontanter, råvarer og valutaer
• Nødlidende eiendeler og lån
• Materielle og immaterielle eiendeler

I hovedsak er selskapsformålet til en Soparfi eksklusivt for å eie finansielle andeler, motta og godkjenne lån til datterselskaper og konsernenheter, og å tilby administrasjonstjenester til datterselskaper.

Til slutt krever ikke Soparfis som jobber innenfor deres tiltenkte aktivitet godkjenning fra noen tilsynsmyndighet i Luxembourg.

Er det noen begrensninger for investorer i en Soparfi-struktur?

Det er ingen begrensninger når det gjelder kvalifikasjonskravene for investorer som ønsker å delta i en Soparfi . I motsetning til andre investeringsbiler i Luxembourg , trenger ikke en investor å være sofistikert eller godt informert for å investere i en Soparfi. Investorer kan være institusjonelle organisasjoner, fysiske personer, truster, stiftelser, investeringsfond og andre Soparfis.

En Soparfi SA og SCA kan ha et ubegrenset antall investorer mens en SARL kun kan ha maksimalt 100 aksjonærer. En SCA må innlemmes med minimum 2 aksjonærer, den ene påtar seg rollen som en begrenset partner og den andre er den generelle partneren. Til slutt kan en SA innlemmes med bare én aksjonær. Det betyr konkret at du kan innlemme en Soparfi Sàrl eller en Soparfi SA.

Hva er hovedtrinnene for å sette opp en Luxembourg Soparfi?

1. Åpne en bankkonto i Luxembourg , hvor aksjonærer kan sette inn aksjekapitalen.
2. Overføring av aksjekapital, med minimumsaksjekapital på EUR 30 000 for SA og SCA og EUR 12,00 for SARL.
3. Navnevalg for et holdingselskap.
4. Velge selskapsform.
5. Utarbeidelse av vedtekter.
6. Identifikasjonsfullmektig av aksjonærene for selskapsstiftelse.
7. Utstedelse av sperrevarsel fra banken.
8. Avtale med notarius publicus i Luxembourg.

Etter avtale med notarius publicus vil et selskap da være behørig stiftet og har en egen juridisk person.

Etter vellykket selskapsinkorporering vil det deretter bli registrert i Luxembourgs handels- og selskapsregister.

Hvilken type tjenesteleverandører bør et holdingselskap utnevne?

Soparfis anses som regel ikke å ha registrert adresse i Luxembourg. Soparfis bør imidlertid operere for substansformål på en måte som ikke kan kategoriseres som skattemessig hjemmehørende i jurisdiksjoner der investeringene er lokalisert. Den registrerte adressen vil bli oppgitt av en bostedsagent.

Skatteavtaler kan kreve tilgang til tilleggsstoff i Luxembourg. Dette vil imidlertid først og fremst avhenge av investerings- eller investorjurisdiksjonen, samt transaksjonen som er inngått en Soparfi.

En Soparfis årsregnskap er gjenstand for en revisjon utført av en lovpålagt ekstern revisor. Det er ingen lovkrav i Luxembourg for å tildele en boligdirektør eller leder, selv om dette kan være et krav for substansformål.

Hvor lang tid vil det ta å etablere en Soparfi i Luxembourg?

Et uregulert holdingkjøretøy som en Soparfi krever ingen myndighetsgodkjenninger, så lenge det ikke driver kommersiell virksomhet.

Når en bankkonto har blitt opprettet, blir en Soparfi formelt innlemmet. Inkorporeringsprosessen kan fullføres innen to til tre dager etter åpning av en bankkonto i Luxembourg. Ved innlemmelse hos en notarius publicus får en Soparfi sin juridiske personlighet og kan inngå juridisk bindende kontrakter.

Hva er gjeldende skatteregime for Luxembourg Soparfis?

Standard skattesats for enheter er på 24,94 % som inkluderer selskapsinntektsskatt, solidaritetstillegg og kommunal næringsskatt.

Soparfis vil bli taksert med formuesskatt på 0,5 %. Dette er satsen fastsatt på grunnlag av netto aktivaverdi eid av en Soparfi.

Selskapsskatt for hjemmehørende og utenlandske selskaper er satt til følgende sats i 2019:

• 15 % når den skattepliktige inntekten ikke overstiger 175 000 EUR ;
• 17 % der skattepliktig inntekt overstiger 200 000 EUR .

En tilleggsavgift på 7 % påløper selskapsskatten som bidrag til arbeidsfondet.

For kollektive enheter hvis samlede finansielle eiendeler, bankinnskudd og omsettelige verdipapirer er mer enn 90 % av balansen, og når balansen overstiger EUR 350 000, vil være pålagt å betale minimumsverdiskatt på EUR 4 815, inkludert solidaritetstillegg. På den annen side anses juridiske personer med en total saldo under EUR 350,00 å betale en minimumsverdiskatt på EUR 535, inkludert solidaritetstillegg årlig.

Unntaksordning for deltagelse i Luxembourg

Alt utbytte, likvidasjonsproveny og kapitalgevinster realisert av en Soparfi fra sine aksjer kan dra nytte av bestemmelsene under Luxembourgs deltagelsesfritaksregime, som gir 100 % fritak fra Luxembourg inntektsskatt.

1. Alt utbytte som mottas av en Soparfi kan være fritatt for selskapsskatt og kommunal næringsskatt.
2. All kapitalgevinst realisert av en Soparfi ved salg av aksjer kan fritas fra selskapsskatt og kommunal næringsskatt.
3. Alt utbytte som overføres av en Soparfi er fritatt for kildeskatt.

• For tiden innehar eller forplikter seg til å eie minst 10 % av de totale aksjene i et kvalifisert datterselskap – et som kvalifiserer under EUs mor-datterselskapsdirektiv eller en organisasjon som er underlagt inntektsskatt som er sammenlignbar med gjeldende tall pålagt av Luxembourg i en periode på minst 12 måneder. Utenlandsk inntektsskatt anses som sammenlignbar hvis den beregnes med en sats på 8,5 % på et skattegrunnlag tilsvarende Luxembourg.
• Følgelig vil enhver andel med en anskaffelsespris på minst EUR 1,2 millioner for utbyttefritak og EUR 6 millioner for kapitalgevinstfritak i løpet av en periode på minst 12 måneder.
• Alt utbytte som utdeles av en Soparfi er underlagt 15 % kildeskatt.
• I noen tilfeller. kildeskatt kan reduseres i henhold til bestemmelser i gjeldende traktater eller få fritak i henhold til nasjonale regler for kildeskatt. Med riktig strukturering kan kildeskatten for en Soparfi unngås helt.
• Utdeling av likvidasjonsproveny vil ikke bli utlignet med forskuddstrekk.
• Ikke-hjemmehørende aksjonærer i en Soparfi er ikke gjenstand for kapitalgevinstbeskatning ved salg av aksjene med mindre de oppfyller følgende kriterier:

1. En ikke-resident har en viktig andel eller mer enn 10 % av en Soparfis kapitalandel
2. Salget skjer seks måneder fra deltakerkjøpet.
3. Derfor vil en ikke-hjemmehørende aksjonær som har en viktig andel i mer enn seks måneder ikke være gjenstand for beskatning for kapitalgevinsten fra salget av den andelen.
4. Når kapitalgevinstbeskatning er aktuelt , vil skatteavtaler som er inngått av Luxembourg med andre land, forhindre det i å pålegge kapitalgevinstbeskatning helt.

Som et uavhengig konsulentfirma veileder Damalion klienter om deres mest kritiske forretningsbeslutninger når de skal innlemme et finansielt holdingselskap i Luxembourg. Vi har et stort nettverk bestående av tverrfaglige nettverk av profesjonelle tjenester som tilbyr juridisk, regnskaps- og skatterådgivning og finansiell rådgivning til fysiske personer og institusjonelle investorer fra hele verden. For å lære mer om investeringsbiler i Luxembourg eller Soparfi-selskapsoppsettet , ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.