Luxemburg Soparfi Vanliga frågor (FAQ)

Det luxemburgska holding- och finansbolaget även kallat “Soparfi” är kategoriserat som ett vanligt kommersiellt företag som regleras av Luxemburgs sedvanelag, närmare bestämt 1916 års lag som beskriver de bestämmelser som åläggs kommersiella enheter. På grund av sin inneboende karaktär åtnjuter en Soparfi inte någon skatteordning och är helt skattepliktig enligt lag. Som finansiellt holdingbolag är ett Soparfi inte begränsat till sitt verksamhetsområde.

En luxemburgsk Soparfi kan dock minska sin skattebörda genom att begränsa sin verksamhet till att inneha och strukturera investeringar, så att den kan dra nytta av EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv. EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv ger skattebefrielse för all utdelning som betalas av företag där ett moderbolag har ett innehav och/eller kapitalvinst vid försäljning av sina innehav.

Å andra sidan kommer all kommersiell verksamhet som bedrivs av en Soparfi att bedömas med bolagsskatt och mervärdesskatt (moms). Eftersom ett Soparfi som agerar som ett kommersiellt företag är skattskyldigt kan det dra nytta av dubbelbeskattningsavtal som ingåtts av Luxemburg med andra länder.

Dess flexibla finanspolitik, strukturella egenskaper, avsaknad av investeringsbegränsningar och dess fördel när det gäller att få tillgång till fördragsförmåner, har Luxemburg Soparfi tagit en avgörande roll för att upprätta gränsöverskridande transaktioner, såväl som statliga förmögenhetsfonder, investeringsfonder och många Mer.

Står Luxemburg Soparfis under tillsyn av kommissionen för tillsyn över finanssektorn (CSSF)?

Bara denna funktion gör Soparfi till ett attraktivt investeringsinstrument för att förvalta innehav för en grupp företag. Det är också det bästa sättet att finansiera riskkapitalinitiativen och private equity-investeringar.

Varför väljer många investerare att sätta upp en Soparfi?

• Storhertigdömet Luxemburg är en främsta hemvist för finansiella holdingstrukturer. Förekomsten av attraktiva regimer som EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv ger det en konkurrensfördel gentemot andra offshore-jurisdiktioner som Jersey och Caymanöarna.
• Hittills har Luxemburg mer än 82 dubbelbeskattningsavtal undertecknade med andra EU- och icke-EU-medlemsländer. Detta ger investerare en hög nivå av förtroende och säkerligen på utmärkt skattemässig behandling av investeringar.
• Förutom dubbelskatteavtal ingick Luxemburg också bilaterala investeringsskyddsavtal (BIT) som ger investeringar utmärkta verktyg för att skydda sina respektive underliggande tillgångar.
• Att hålla en investering genom en Soparfi ger dig möjligheten att dra ut ditt deltagande antingen genom att sälja aktier eller underliggande tillgångar. Storhertigdömet erbjuder en välstrukturerad väg för investeringar på ett enkelt och okomplicerat sätt.
• Luxemburg är ett flerspråkigt land med en förstklassig arbetsstyrka. Du kan skapa ditt företags bolagsordning och bolagsdokumenten är avfattade på engelska, franska och tyska. Detta är extremt användbart när investeringar kommer in från närliggande länder, som Tyskland, Frankrike, Schweiz, Belgien och Österrike.
• Luxemburg har ett mycket effektivt skattesystem som strikt följer EU:s och OECD:s standarder.
• Storhertigdömet har ett väletablerat och attraktivt juridiskt och skattemässigt ramverk .
• Luxemburg har fastställt den lägsta momssatsen inom EU.

Vilken typ av tillgångar kan innehas av en luxemburgsk Soparfi?

Det finns inga investeringsrestriktioner eller riskspridningskrav i en luxemburgsk Soparfi- struktur. Investerare kan vanligtvis investera i följande tillgångsklasser:

• Alla typer av värdepapper, inklusive obligationer, aktier och aktier
• Fastighetsfastigheter
• Kontanter, råvaror och valutor
• Nödställda tillgångar och lån
• Materiella och immateriella tillgångar

I huvudsak är företagets syfte med en Soparfi exklusivt för att inneha finansiella andelar, ta emot och godkänna lån till dotterbolag och koncernenheter och att tillhandahålla förvaltningstjänster till dotterbolag.

Slutligen kräver Soparfis som arbetar inom sin avsedda verksamhet inte godkännande av någon tillsynsmyndighet i Luxemburg.

Finns det några begränsningar för investerare i en Soparfi-struktur?

Det finns inga begränsningar när det gäller behörighetskraven för investerare som vill delta i en Soparfi . Till skillnad från andra investeringsinstrument i Luxemburg behöver en investerare inte vara sofistikerad eller välinformerad för att investera i en Soparfi. Investerare kan vara institutionella organisationer, fysiska personer, truster, stiftelser, investeringsfonder och andra Soparfis.

En Soparfi SA och SCA kan ha ett obegränsat antal investerare medan en SARL endast kan ha maximalt 100 aktieägare. En SCA måste inkorporeras med minst 2 aktieägare, varav en tar rollen som kommanditdelägare och den andra är komplementär. Slutligen kan en SA inkorporeras med endast en aktieägare. Det betyder konkret att du kan införliva en Soparfi Sàrl eller en Soparfi SA.

Vilka är de viktigaste stegen för att skapa en Luxembourg Soparfi?

1. Öppna ett bankkonto i Luxemburg , där aktieägare kan sätta in sitt aktiekapital.
2. Överlåtelse av aktiekapital, med minsta aktiekapital på 30 000 EUR för SA och SCA och 12,00 EUR för SARL.
3. Namnval för ett holdingbolag.
4. Välja företagsform.
5. Utformning av bolagsordning.
6. Identifierande ombud av aktieägarna för bolagsbildning.
7. Utfärdande av spärrmeddelande från banken.
8. Boka ett möte med notarius publicus i Luxemburg.

Efter ett möte med en notarius publicus kommer ett företag sedan att vara vederbörligen bildat och har en egen juridisk person.

Efter framgångsrik företagsregistrering kommer det sedan att registreras i Luxemburgs handels- och företagsregister.

Vilken typ av tjänsteleverantörer bör ett holdingbolag utse?

Enligt regel anses Soparfis inte ha en registrerad adress i Luxemburg. Soparfis bör dock verka för substansändamål på ett sätt som inte kan kategoriseras som skattemässigt hemmahörande i jurisdiktioner där investeringar finns. Den registrerade adressen kommer att tillhandahållas av ett hemvist ombud.

Skatteavtal kan kräva tillgång till ytterligare substans i Luxemburg. Detta kommer dock främst att bero på investerings- eller investerarjurisdiktionen, såväl som transaktionen som ingåtts i en Soparfi.

En Soparfis årsredovisning är föremål för en revision som utförs av en lagstadgad extern revisor. Det finns inget juridiskt krav i Luxemburg att utse en bostadsdirektör eller chef, även om detta kan vara ett krav för substansändamål.

Hur lång tid tar det att etablera en Soparfi i Luxemburg?

Ett oreglerat lastfordon som en Soparfi kräver inga myndighetsgodkännanden så länge det inte ägnar sig åt kommersiell verksamhet.

När ett bankkonto väl har skapats, inkorporeras ett Soparfi formellt. Inkorporeringsprocessen kan slutföras inom två till tre dagar efter att ett bankkonto öppnats i Luxemburg. Vid bolagisering inför en notarie får en Soparfi sin juridiska person och kan ingå juridiskt bindande avtal.

Vad är det tillämpliga skattesystemet för Luxemburg Soparfis?

Standardskattesatsen för enheter är 24,94 % vilket inkluderar bolagsskatt, solidaritetstillägg och kommunal företagsskatt.

Soparfis kommer att bedömas med förmögenhetsskatt på 0,5 %. Detta är den ränta som fastställs på basen av substansvärdet som ägs av en Soparfi.

Bolagsskatten för inhemska och utländska företag har satts till följande skattesats 2019:

• 15 % om den skattepliktiga inkomsten inte överstiger 175 000 euro ;
• 17 % om den beskattningsbara inkomsten överstiger 200 000 euro .

En tilläggsavgift på 7 % tas ut på bolagsskatten som bidrag till sysselsättningsfonden.

För kollektiva enheter vars totala finansiella tillgångar, banktillgodohavanden och överlåtbara värdepapper är mer än 90 % av balansräkningen, och när balansräkningen överstiger 350 000 euro, kommer att vara skyldiga att betala minsta förmögenhetsskatt på 4 815 euro, inklusive solidaritetstillägg. Å andra sidan anses juridiska personer med ett sammanlagt saldo under 350,00 euro betala en lägsta förmögenhetsskatt på 535 euro, inklusive solidaritetstillägg årligen.

Luxemburgs ordning för undantag för deltagande

Alla utdelningar, likvidationsintäkter och kapitalvinster som en Soparfi realiserar från sina aktier kan dra nytta av bestämmelserna under Luxemburgs deltagandebefrielsesystem, som ger 100 % befrielse från luxemburgska inkomstskatter.

1. All utdelning som en Soparfi tar emot kan undantas från bolagsskatt och kommunal företagsskatt.
2. Alla kapitalvinster som en Soparfi realiserar vid försäljning av aktier kan undantas från bolagsskatt och kommunal företagsskatt.
3. All utdelning som lämnas av en Soparfi är befriad från källskatt.

• För närvarande innehar eller åtar sig att inneha minst 10 % av de totala aktierna i ett kvalificerat dotterbolag – ett som uppfyller kraven enligt EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv eller en organisation som är föremål för inkomstskatter som är jämförbara med de rådande siffrorna som införts av Luxemburg under en period av minst 12 månader. Utländsk inkomstskatt anses vara jämförbar om den bedöms med en skattesats på 8,5 % på en skattebas som liknar Luxemburg.
• Följaktligen varje andel med ett anskaffningspris på minst 1,2 miljoner euro för dividendbefrielse och 6 miljoner euro för kapitalvinstbefrielse under en period av minst 12 månader.
• All utdelning som delas ut av en Soparfi är föremål för 15 % källskatt.
• I vissa fall. källskatt kan reduceras enligt bestämmelser i tillämpliga avtal eller få befrielse enligt inhemska regler för befrielse från källskatt. Med en korrekt strukturering kan källskatten för en Soparfi undvikas helt.
• Fördelning av likvidationslikvid kommer inte att bedömas med källskatt.
• Utländska aktieägare i en Soparfi är inte föremål för kapitalvinstbeskattning vid försäljning av dess aktier om de inte uppfyller följande kriterier:

1. En utlänning innehar en viktig andel eller mer än 10 % av en Soparfis kapitalandel
2. Försäljningen sker sex månader från andelsförvärv.
3. Därför skulle en utländsk aktieägare som innehar en viktig andel i mer än sex månader inte bli föremål för beskattning för de kapitalvinster som härrör från försäljningen av den andelen.
4. Där kapitalvinstbeskattning är tillämplig , kommer skatteavtal som ingåtts av Luxemburg med andra länder att hindra landet från att helt införa kapitalvinstbeskattning.

Som ett oberoende konsultföretag vägleder Damalion kunder om deras viktigaste affärsbeslut när de bildar ett finansiellt holdingbolag i Luxemburg. Vi har ett stort nätverk som består av multidisciplinära professionella tjänstenätverk som tillhandahåller juridisk, redovisning och skatterådgivning och finansiell rådgivning till fysiska personer och institutionella investerare från hela världen. Kontakta en Damalion-expert idag för att lära dig mer om investeringsinstrument i Luxemburg eller Soparfis företagsuppbyggnad .

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.