Luxembourg Soparfi Pogosta vprašanja (FAQ)

Luksemburška holding in finančna družba, imenovana tudi “Soparfi”, je kategorizirana kot navadna gospodarska družba, ki jo ureja luksemburško običajno pravo, natančneje zakon iz leta 1916, ki opredeljuje določbe, naložene gospodarskim subjektom. Zaradi svoje inherentne narave Soparfi ne uživa nobenega davčnega režima in je v celoti obdavčen po zakonu. Kot finančni holding Soparfi ni omejen na področje svojega delovanja.

Luksemburški Soparfi pa lahko zmanjša svoje davčno breme tako, da svojo dejavnost omeji na posedovanje in strukturiranje naložb, tako da lahko koristi direktivo EU o matičnih in hčerinskih družbah. Direktiva EU o matičnih in odvisnih družbah ponuja oprostitev davka za vse dividende, ki jih plačajo družbe, v katerih ima matična družba delež, in/ali kapitalske dobičke pri prodaji svojih deležev.

Po drugi strani pa bodo vse komercialne dejavnosti, ki jih opravlja Soparfi, odmerjene z davkom na dohodek pravnih oseb in davkom na dodano vrednost (DDV). Ker je Soparfi, ki deluje kot komercialna družba, zavezanec za davek, ima lahko koristi od pogodb o dvojnem obdavčevanju, ki jih je sklenil Luksemburg. z drugimi državami.

Luksemburški Soparfi je s svojo fleksibilno finančno politiko, strukturnimi značilnostmi, pomanjkanjem naložbenih omejitev in prednostjo pri pridobivanju ugodnosti iz pogodbe prevzel ključno vlogo pri vzpostavljanju čezmejnih transakcij, pa tudi državnih premoženjskih skladov, investicijskih skladov in mnogih drugih. več.

Ali je luksemburški Soparfis pod nadzorom Komisije za nadzor finančnega sektorja (CSSF)?

Že samo zaradi te lastnosti je Soparfi privlačno naložbeno sredstvo za upravljanje deležev za skupino podjetij. Je tudi izbirno sredstvo za financiranje pobud tveganega kapitala holdingov in naložb zasebnega kapitala.

Zakaj se mnogi vlagatelji odločijo za ustanovitev podjetja Soparfi?

• Veliko vojvodstvo Luksemburg je glavno prebivališče struktur finančnih holdingov. Prisotnost privlačnih režimov, kot je direktiva EU o matičnih in odvisnih družbah, ji daje konkurenčno prednost pred drugimi jurisdikcijami na morju, kot sta Jersey in Kajmanski otoki.
• Do danes ima Luksemburg več kot 82 pogodb o dvojnem obdavčevanju, podpisanih z drugimi državami članicami EU in tretjimi državami. To daje vlagateljem visoko stopnjo zaupanja in zagotovo odlično fiskalno obravnavo naložb.
• Poleg pogodb o dvojnem obdavčevanju je Luksemburg sklenil tudi dvostranske pogodbe o zaščiti naložb (BIT), ki naložbam zagotavljajo odlična orodja za zaščito njihovih osnovnih sredstev.
• Če imate naložbo prek Soparfija , imate možnost, da umaknete svojo udeležbo bodisi s prodajo delnic ali osnovnih sredstev. Veliko vojvodstvo ponuja dobro strukturirano pot za naložbe na enostaven in neposreden način.
• Luksemburg je večjezična država z vrhunsko delovno silo. Ustvarite lahko statut vašega podjetja in ustanovitveni dokumenti so sestavljeni v angleščini, francoščini in nemščini. To je izjemno uporabno, ko naložbe prihajajo iz bližnjih držav, kot so Nemčija, Francija, Švica, Belgija in Avstrija.
• Luksemburg ima zelo učinkovit davčni režim , ki se strogo drži standardov EU in OECD.
• Veliko vojvodstvo ima dobro uveljavljen in privlačen pravni in davčni okvir .
• Luksemburg je vzpostavil najnižjo stopnjo DDV v Evropski uniji.

Kakšno vrsto sredstev lahko poseduje luksemburški Soparfi?

V luksemburški strukturi Soparfi ni naložbenih omejitev ali zahtev glede širjenja tveganja. Vlagatelji lahko običajno vlagajo v naslednje razrede sredstev:

• Vse vrste vrednostnih papirjev, vključno z obveznicami, delnicami in delnicami
• Nepremičninske nepremičnine
• Gotovina, blago in valute
• Sredstva in posojila v težavah
• Materialna in nematerialna sredstva

V bistvu je korporativni namen Soparfija izključno za posedovanje finančnih udeležb, prejemanje in odobritev posojil hčerinskim družbam in subjektom v skupini ter zagotavljanje storitev upravljanja odvisnim družbam.

Nazadnje, za podjetje Soparfis, ki deluje v okviru predvidene dejavnosti, ni potrebna odobritev nobenega nadzornega organa v Luksemburgu.

Ali obstajajo kakšne omejitve za vlagatelje v strukturo Soparfi?

Glede pogojev za upravičenost vlagateljev, ki želijo sodelovati v Soparfi , ni omejitev. Za razliko od drugih naložbenih nosilcev v Luksemburgu , investitorju ni treba biti prefinjen ali dobro obveščen, da bi vložil v Soparfi. Vlagatelji so lahko institucionalne organizacije, fizične osebe, skladi, fundacije, investicijski skladi in drugi Soparfi.

Soparfi SA in SCA imata lahko neomejeno število vlagateljev, medtem ko ima SARL lahko največ 100 delničarjev. SCA mora biti vključena z najmanj 2 delničarjema, pri čemer eden prevzame vlogo komanditnega družbenika, drugi pa je komplementar. Nazadnje je SA lahko vključen samo en delničar. To konkretno pomeni, da lahko vključite Soparfi Sàrl ali Soparfi SA.

Kateri so glavni koraki pri ustanovitvi luksemburškega Soparfija?

1. Odpiranje luksemburškega bančnega računa , kamor lahko delničarji položijo svoj osnovni kapital.
2. Prenos osnovnega kapitala, z minimalnim osnovnim kapitalom 30.000 EUR za SA in SCA ter 12,00 EUR za SARL.
3. Izbira imena za holding.
4. Izbira oblike podjetja.
5. Priprava statuta.
6. Identifikacija pooblaščenca delničarjev za ustanovitev družbe.
7. Izdaja obvestila o blokadi s strani banke.
8. Dogovor o sestanku pri notarju v Luksemburgu.

Po dogovoru pri notarju bo podjetje ustrezno ustanovljeno in ima svojo pravno osebnost.

Po uspešni ustanovitvi bo podjetje registrirano v Luksemburškem registru trgovine in podjetij.

Katere vrste ponudnikov storitev bi moral imenovati holding?

Praviloma se za Soparfis ne šteje, da ima registriran naslov v Luksemburgu. Vendar bi moral Soparfis delovati za vsebinske namene na način, da ga ni mogoče opredeliti kot davčnega rezidenta v jurisdikcijah, kjer se nahajajo naložbe. Registrirani naslov bo zagotovil agent za stalno prebivališče.

Davčna pogodba lahko zahteva dostop do dodatne vsebine v Luksemburgu. Vendar bo to predvsem odvisno od jurisdikcije naložbe ali vlagatelja, pa tudi od posla, sklenjenega v Soparfi.

Letni računovodski izkazi družbe Soparfi so predmet revizije, ki jo opravi zakoniti zunanji revizor. V Luksemburgu ni zakonske zahteve za dodelitev direktorja ali upravitelja rezidence, čeprav je to lahko zahteva za vsebinske namene.

Kako dolgo bo trajalo ustanovitev Soparfija v Luksemburgu?

Neregulirano zadrževalno vozilo, kot je Soparfi, ne potrebuje nobenih regulativnih odobritev, če se ne ukvarja s komercialnimi dejavnostmi.

Ko je bančni račun uspešno odprt, je Soparfi uradno ustanovljen. Postopek ustanovitve se lahko zaključi v dveh do treh dneh po odprtju bančnega računa v Luksemburgu. Ob ustanovitvi pri notarju Soparfi pridobi svojo pravno osebnost in lahko sklepa pravno zavezujoče pogodbe.

Kakšna je veljavna davčna ureditev za Luxembourg Soparfis?

Standardna davčna stopnja za subjekte je 24,94 %, kar vključuje davek od dohodka pravnih oseb, solidarnostni davek in občinski davek od poslovanja.

Soparfis bo ocenjen z 0,5-odstotnim davkom na premoženje. To je stopnja, določena na podlagi čiste vrednosti sredstev v lasti družbe Soparfi.

Davek od dohodka pravnih oseb za rezidenčne in nerezidentne družbe je v letu 2019 določen po naslednji stopnji:

• 15 % , če obdavčljivi dohodek ne presega 175.000 EUR ;
• 17 % , če obdavčljivi dohodek presega 200.000 EUR .

Od dohodnine pravnih oseb se kot prispevek v sklad za zaposlovanje obračunava dodatna dajatev v višini 7 %.

Za kolektivne subjekte, katerih skupna finančna sredstva, bančne vloge in prenosljivi vrednostni papirji presegajo 90 % bilančne vsote in ko bilančna vsota presega 350.000 EUR, bodo zavezanci plačati minimalni davek na neto premoženje v višini 4.815 EUR, vključno s solidarnostnim dodatkom. Po drugi strani pa se šteje, da pravne osebe s skupnim stanjem pod 350,00 EUR plačajo minimalno neto vrednost davka v višini 535 EUR, vključno z letno solidarnostno dajatvijo.

Luksemburški režim izjeme od udeležbe

Vse dividende, likvidacijski prihodki in kapitalski dobički, ki jih je Soparfi realiziral iz svojih delnic, so lahko deležni določb luksemburškega režima oprostitve udeležbe, ki zagotavlja 100-odstotno oprostitev davka na dohodek v Luksemburgu.

1. Vse dividende, ki jih prejme Soparfi , so lahko oproščene plačila davka od dohodkov pravnih oseb in občinskega davka iz poslovanja.
2. Vsi kapitalski dobički, ki jih Soparfi ustvari pri prodaji delnic, so lahko oproščeni plačila davka od dohodkov pravnih oseb in občinskega davka iz poslovanja.
3. Vse dividende, ki jih nakaže Soparfi, so oproščene davčnega odtegljaja.

• Trenutno ima v lasti ali se zavezuje, da bo imel v lasti vsaj 10 % skupnih deležev v primernem hčerinskem podjetju, ki izpolnjuje pogoje v skladu z direktivo EU o matičnih in hčerinskih družbah, ali v organizaciji, ki je podvržena davku na dohodek, ki je primerljiv s prevladujočimi številkami, ki jih je naložil Luksemburg v obdobju od vsaj 12 mesecev. Davek od dohodka v tujini se šteje za primerljiv, če je odmerjen po stopnji 8,5 % na davčni osnovi, podobni luksemburški.
• Posledično vsaka udeležba s prevzemno ceno najmanj 1,2 milijona evrov za oprostitev dividend in 6 milijonov evrov za izvzetje iz kapitalskih dobičkov v obdobju najmanj 12 mesecev.
• Vse dividende, ki jih razdeli Soparfi, so predmet 15-odstotnega davčnega odtegljaja.
• V nekaterih primerih. davčni odtegljaj se lahko zmanjša v skladu z določbami veljavnih pogodb ali prejme oprostitev po domačih pravilih o oprostitvi davčnega odtegljaja. S pravilnim strukturiranjem se davka pri viru za Soparfi v celoti izognemo.
• Razdelitev likvidacijskega iztržka se ne bo odmerila z davčnim odtegljajem.
• Delničarji nerezidenti družbe Soparfi niso zavezani obdavčitvi kapitalskih dobičkov ob prodaji njenih delnic, razen če izpolnjujejo naslednja merila:

1. Nerezident ima pomembno udeležbo ali več kot 10 % kapitalskega deleža Soparfija
2. Prodaja se izvede šest mesecev od pridobitve udeležbe.
3. Zato delničar nerezident, ki ima pomembno udeležbo več kot šest mesecev, ne bi bil obdavčen za kapitalske dobičke, ki izhajajo iz prodaje te udeležbe.
4. Kjer se uporablja obdavčitev kapitalskih dobičkov , mu davčne pogodbe , ki jih je Luksemburg sklenil z drugimi državami, preprečijo, da bi v celoti uvedel obdavčitev kapitalskih dobičkov.

Kot neodvisno svetovalno podjetje Damalion usmerja stranke pri njihovih najbolj kritičnih poslovnih odločitvah pri ustanovitvi finančnega holdinga v Luksemburgu. Imamo obsežno mrežo, ki jo sestavlja multidisciplinarna mreža strokovnih storitev, ki fizičnim osebam in institucionalnim vlagateljem z vsega sveta nudi pravno, računovodsko in davčno ter finančno svetovanje. Če želite izvedeti več o naložbenih nosilcih v Luksemburgu ali ustanovitvi podjetja Soparfi , se še danes obrnite na strokovnjaka Damalion .

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.