Ο νόμος για τον προϋπολογισμό του Λουξεμβούργου της 19ης Δεκεμβρίου 2020 ή ο νόμος για τον προϋπολογισμό του 2021 θέσπισε αρκετές αλλαγές στο φορολογικό καθεστώς της χώρας. Σύμφωνα με τον νόμο περί προϋπολογισμού του 2021 , το άρθρο 11 ή ο νόμος SPF τροποποιήθηκε και επιβεβαιώνει ότι μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης περιουσίας δεν επιτρέπεται να κατέχει ακίνητη περιουσία, είτε άμεσα είτε έμμεσα μέσω φορολογικής διαφανούς οντότητας ή αμοιβαίου κεφαλαίου.

Ο νόμος για τον προϋπολογισμό του 2021 τονίζει ότι μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης πλούτου (SPF ή “Société de gestion de patrimoine familial) είναι ένα ελκυστικό όχημα διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων για άτομα εξαιρετικά υψηλής καθαρής αξίας στην αποστολή τους να δημιουργούν, να προστατεύουν και να μεταφέρουν τον πλούτο τους. Αυτό το επενδυτικό όχημα του Λουξεμβούργου εισήχθη για πρώτη φορά προς το τέλος του καθεστώτος Holding του Λουξεμβούργου το 1929.

Κατά κανόνα, μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης περιουσίας είναι αποκλειστικά αφιερωμένη στην απόκτηση, κατοχή, διαχείριση και διάθεση επενδύσεων που πληρούν τις προϋποθέσεις που έχουν διάφορες μορφές. Για να αποφευχθεί η κατάχρηση μιας ιδιωτικής εταιρείας διαχείρισης περιουσίας από εγχώριους και ξένους επενδυτές, είναι απαραίτητη η αυστηρή παρακολούθηση από τις εμπλεκόμενες αρχές.

Τι είναι μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης περιουσίας στο Λουξεμβούργο;

Επιλέξιμοι επενδυτές ιδιωτικής εταιρείας διαχείρισης περιουσίας στο Λουξεμβούργο

• Άτομα που διαχειρίζονται αποκλειστικά τον ιδιωτικό τους πλούτο
• Ιδιωτικά ρούχα διαχείρισης περιουσίας που εξυπηρετούν ένα ή περισσότερα άτομα, όπως στην περίπτωση οικογενειακών καταπιστευμάτων ή γραφείων
• Διαμεσολαβητές που ενεργούν για λογαριασμό ιδιωτών επενδυτών και ιδιωτικών εταιρειών διαχείρισης περιουσίας

Απαγορευμένες δραστηριότητες ιδιωτικής εταιρείας διαχείρισης περιουσίας

Μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης περιουσίας (σε αντίθεση με τη Soparfi ) απαγορεύει την εκτέλεση αυτών των δραστηριοτήτων:

Δραστηριότητα Χορήγησης Δανείων

Ιδιωτική Εταιρεία Διαχείρισης Περιουσίας περιορίζεται στην παροχή κάθε είδους υπηρεσίας, συμπεριλαμβανομένης της χορήγησης εντόκων δανείων. Αυτό επίσης απαγορεύει σε μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης περιουσίας να χορηγεί δάνεια σε εταιρείες στις οποίες κατέχει μετοχές. Εναλλακτικά, μπορεί να εκδίδει προκαταβολές μετρητών ή να εγγυάται τις υποχρεώσεις μιας εταιρείας από την οποία κατέχει συμμετοχές σε επικουρική βάση και χωρίς καμία αναμέτρηση.

Κατοχή Πνευματικής Ιδιοκτησίας

Μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης περιουσίας στο Λουξεμβούργο δεν επιτρέπεται να κατέχει απευθείας οποιοδήποτε είδος πνευματικής ιδιοκτησίας.

Διατήρηση Ακίνητης Περιουσίας

Μια Private Wealth Management Company (μπορεί να δείτε το SPF Vs Soparfi ) δεν επιτρέπεται να επενδύει σε ακίνητα, αν και μπορεί να αποκτήσει συμμετοχές σε εταιρείες ή άλλα αδιαφανή νομικά πρόσωπα που κατέχουν ακίνητα.

Λουξεμβουργιανή Ιδιωτική Εταιρεία Διαχείρισης Περιουσίας Νομικές Μορφές

Ιδιωτική Εταιρεία Διαχείρισης Περιουσίας στο Λουξεμβούργο μπορεί να συσταθεί σε διάφορες νομικές μορφές. Ανάλογα με τις ειδικές ανάγκες ενός επενδυτή, όσον αφορά τα μερίδια κεφαλαίου, τον έλεγχο διαχείρισης και τη δυνατότητα μεταβίβασης μετοχών, μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης περιουσίας μπορεί να δομηθεί σε μία από τις πολλές νομικές μορφές:

• Εταιρεία Δημόσιας Ευθύνης ( Α.Ε. )
• Ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης ( SARL )
• Συνεργασία περιορισμένης χρήσης με μετοχές (SCA)
• Συνεταιρισμός με τη μορφή δημόσιας εταιρείας

Επιλέξιμα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας ιδιωτικής διαχείρισης περιουσίας του Λουξεμβούργου

Μια Εταιρεία Διαχείρισης Ιδιωτικού Πλούτου στο Λουξεμβούργο έχει τη δυνατότητα να επενδύει σε κάθε είδους χρηματοπιστωτικά μέσα στο Λουξεμβούργο και στο εξωτερικό:

• Παράγωγα, δικαιώματα προαίρεσης, δικαιώματα αγοράς, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης
• Μετοχές, ομόλογα, ακίνητα, μετρητά, κεφάλαια, χρεόγραφα
• Εμπορεύματα, νομίσματα, ταλαιπωρημένα περιουσιακά στοιχεία, πολύτιμα μέταλλα, δάνεια
• Funds, SICAR (Investment Company in Risk Capital), Specialized Investment Fund, SICAV (Investment Company in Variable Capital) , αμοιβαία κεφάλαια τιτλοποίησης
• Hedge funds

Ίδια Κεφάλαια και Υποχρεώσεις Ιδιωτικής Εταιρείας Διαχείρισης Περιουσίας

Μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης περιουσίας στο Λουξεμβούργο μπορεί να εκδίδει μετοχές διαφορετικής κατηγορίας, ονομαστικές και ανώνυμες μετοχές. Όλοι οι μέτοχοι μιας Ιδιωτικής Εταιρείας Διαχείρισης Περιουσίας μπορεί να είναι κάτοικος ή μη.

• Ιδιώτες
• Οικογενειακά γραφεία
• Επενδυτικοί σύλλογοι ή ομάδες ατόμων που διαχειρίζονται τον δικό τους πλούτο
• Καταπιστεύματα, ιδρύματα, συρραφές, πατρογονικές οντότητες, διοικητικές οντότητες
• Άλλες εταιρείες διαχείρισης περιουσίας

Κατά κανόνα, αυτό εξαιρεί τους εταιρικούς μετόχους εκτός εάν ενεργούν για λογαριασμό των εισηγμένων τύπων μετόχων. Στα παραδείγματα περιλαμβάνονται η Soparfis, οι οντότητες χαρτοφυλακίου, τα αμοιβαία κεφάλαια και οι υποψήφιοι.

• Το ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο για ανώνυμη εταιρεία και εταιρική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης είναι 31.000 ευρώ, με ελάχιστο όριο το 1/4 που καταβάλλεται κατά τη σύσταση.
• Το ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο για μια ιδιωτική περιορισμένη ευθύνη είναι 12.500 ευρώ που θα πρέπει να καταβληθεί πλήρως κατά τη στιγμή της σύστασης.
• Το ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο μπορεί να καταβληθεί σε ισόποση αξία σε άλλο νόμισμα.

Σε μια ιδιωτική εταιρεία διαχείρισης περιουσίας , οι επενδυτές μπορούν να ιδρύσουν την εταιρεία με εισφορά είτε σε μετρητά είτε σε είδος. Δεν επιβάλλονται φόροι κεφαλαίου κατά την ίδρυση, εκτός από την πάγια πληρωμή εγγραφής 75 ευρώ. Απαιτείται εξωτερικός ελεγκτής να διενεργεί αποτίμηση για ανώνυμες εταιρείες και εταιρικές εταιρείες με περιορισμένη ευθύνη, αλλά όχι για ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. Τέλος, μπορεί να χρησιμοποιηθεί υπέρβαση κεφαλαίου, ενώ οι εισφορές δεν πρέπει να αντιπροσωπεύονται από αύξηση κεφαλαίου ή έκδοση μετοχών.

Καθεστώς φορολογίας ιδιωτικής εταιρείας διαχείρισης περιουσίας στο Λουξεμβούργο

• Ιδιωτική Εταιρεία Διαχείρισης Περιουσίας απαλλάσσεται πλήρως από τον εταιρικό και δημοτικό φόρο επιχειρήσεων.
• Ιδιωτική Εταιρεία Διαχείρισης Περιουσίας προσδιορίζεται με φόρο ταξινόμησης που υπολογίζεται με συντελεστή 0,25% του καταβεβλημένου κεφαλαίου της.
• Ο φόρος εγγραφής μιας ιδιωτικής εταιρείας διαχείρισης περιουσίας δεν οφείλεται στα μεταφερόμενα κέρδη.
• Ο φόρος εγγραφής μιας ιδιωτικής εταιρείας διαχείρισης περιουσίας θα οφείλεται σε χρέη που υπερβαίνουν το οκταπλάσιο του καταβεβλημένου κεφαλαίου της.

Η Ιδιωτική Εταιρεία Διαχείρισης Περιουσίας η δομή απολαμβάνει ένα ευρύ φάσμα πλεονεκτημάτων εκτός από τις συνθήκες διπλής φορολογίας και τις οδηγίες της ΕΕ. Ιδιωτική Εταιρεία Διαχείρισης Περιουσίας μπορεί να μετατραπεί σε άλλη νομική μορφή με την πάροδο του χρόνου.

Η Damalion διαπρέπει στην παροχή επαγγελματικών συμβουλών για να βοηθήσει τους ιδιώτες επενδυτές στη δημιουργία και διαχείριση επενδυτικών οχημάτων στο Λουξεμβούργο , συμπεριλαμβανομένης της δομής της εταιρείας Private Wealth Management Company. Σας βοηθάμε επίσης για το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού . Εκτός από την παροχή συμβουλών από ειδικούς, χρησιμοποιούμε το δίκτυο των διασυνδέσεών μας με έμπειρους λογιστές, δικηγόρους και άλλους επαγγελματίες για να εξορθολογίσουμε και να επιταχύνουμε τη διαδικασία σύστασης εταιρείας. Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με την Private Wealth Management Company στο Λουξεμβούργο ή τη βοήθεια για την ίδρυση μιας Private Wealth Management Company, επικοινωνήστε με έναν ειδικό Damalion σήμερα .

Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.