Закон о бюджете Люксембурга от 19 декабря 2020 года, или Закон о бюджете на 2021 год, ввел ряд изменений в налоговый режим страны. В соответствии с Законом о бюджете на 2021 год, статья 11 Закона о SPF была изменена и подтверждает, что компании по управлению частным капиталом не разрешается владеть недвижимостью, прямо или косвенно, через прозрачную для налогообложения организацию или взаимный фонд.

Закон о бюджете на 2021 год подчеркивает, что компания по управлению частным капиталом (SPF или “Société de gestion de patrimoine familial”) является привлекательным инструментом управления активами для лиц с высоким уровнем благосостояния в их миссии по созданию, сохранению и передаче своего богатства. Этот люксембургский инвестиционный инструмент был впервые введен в конце режима холдинга Люксембурга в 1929 году.

Как правило, компания по управлению частным капиталом занимается исключительно приобретением, хранением, управлением и распоряжением квалифицированными инвестициями, которые представлены в различных формах. Во избежание злоупотреблений в отношении компании по управлению частным капиталом со стороны как отечественных, так и иностранных инвесторов, необходим строгий контроль со стороны соответствующих органов.

Что такое компания по управлению частным капиталом в Люксембурге?

Правомочные инвесторы компании по управлению частным капиталом в Люксембурге

• Физические лица, единолично управляющие своим частным капиталом
• Компании по управлению частным капиталом, обслуживающие одно или несколько частных лиц, например, в случае семейных трастов или офисов
• Посредники, действующие от имени частных инвесторов и компаний по управлению частным капиталом

Запрещенная деятельность компании по управлению частным капиталом

Компании по управлению частным капиталом (в отличие от Soparfi) запрещено заниматься этой деятельностью:

Деятельность по предоставлению займов

Компания по управлению частным капиталом ограничено оказание любого вида услуг, включая выдачу процентных кредитов. Это также запрещает компании по управлению частным капиталом предоставлять кредиты компаниям, в которых она владеет долями участия. В качестве альтернативы он может выдавать денежные авансы или гарантировать обязательства компании, в которой он имеет долю участия, на вспомогательной основе и без какого-либо вознаграждения.

Владение интеллектуальной собственностью

Компании по управлению частным капиталом в Люксембурге не разрешается напрямую владеть каким-либо видом интеллектуальной собственности.

Холдинг недвижимости

Компания по управлению частным капиталом (можно встретить SPF Vs Soparfi) не имеет права инвестировать в недвижимость, хотя она может приобретать доли в корпорациях или других непрозрачных юридических лицах, владеющих недвижимостью.

Юридические формы Люксембургской компании по управлению частным капиталом

Компания по управлению частным капиталом в Люксембурге может быть создана в различных правовых формах. В зависимости от конкретных потребностей инвестора в отношении долей капитала, контроля над управлением и возможности передачи акций, компания по управлению частным капиталом может быть структурирована в одной из многочисленных правовых форм:

• Общество с публичной ответственностью(SA)
• Частная компания с ограниченной ответственностью(SARL)
• Товарищество с ограниченной ответственностью (SCA)
• Кооператив в форме публичной компании

Люксембургская компания по управлению частным капиталом Допустимые активы

Компания по управлению частным капиталом в Люксембурге получает свободу действий по инвестированию в любые виды финансовых инструментов в Люксембурге и за рубежом:

• Деривативы, опционы, варранты, фьючерсы
• Акции, облигации, недвижимость, денежные средства, фонды, ценные бумаги
• Сырьевые товары, валюты, проблемные активы, драгоценные металлы, кредиты
• Фонды, SICAR (инвестиционная компания в рисковом капитале), специализированный инвестиционный фонд, SICAV (инвестиционная компания в переменном капитале), фонды секьюритизации
• Хедж-фонды

Капитал и обязательства компании по управлению частным капиталом

Компания по управлению частным капиталом в Люксембурге может выпускать акции различных классов, номинальные акции и акции на предъявителя. Все акционеры компании по управлению частным капиталом может быть резидентом или нерезидентом.

• Частные лица
• Семейные офисы
• Инвестиционные клубы или группы частных лиц, управляющих собственным состоянием
• Трасты, фонды, стихтинги, родовые предприятия, административные канторы
• Другие компании по управлению активами

Как правило, это исключает корпоративных акционеров, если только они не действуют от имени перечисленных типов акционеров. Примеры включают Soparfis, холдинговые компании, фонды и номинальные держатели.

• Минимальный уставный капитал для публичной компании с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью составляет 31 000 евро, при этом не менее 1/4 уставного капитала оплачивается во время регистрации.
• Минимальный уставный капитал для частной компании с ограниченной ответственностью составляет 12 500 евро, который должен быть полностью оплачен на момент регистрации.
• Минимальный уставный капитал может быть оплачен эквивалентной стоимостью в другой валюте.

В компании по управлению частным капиталом инвесторы могут учредить компанию путем внесения взноса в денежной или натуральной форме. При регистрации компании не нужно платить никаких капитальных сборов, кроме фиксированного регистрационного платежа в размере 75 евро. Проведение оценки внешним аудитором необходимо для публичных обществ с ограниченной ответственностью и товариществ с ограниченной ответственностью, но не для частных обществ с ограниченной ответственностью. Наконец, может быть использована капитальная премия, при этом взносы не обязательно должны быть представлены увеличением капитала или эмиссией акций.

Налоговый режим Люксембургской компании по управлению частным капиталом

• Компания по управлению частным капиталом полностью освобождена от уплаты корпоративного и муниципального налога на предпринимательскую деятельность.
• Компания по управлению частным капиталом облагается регистрационным налогом, который рассчитывается по ставке 0,25% от оплаченного капитала.
• Регистрационный налог компании по управлению частным капиталом не взимается с прибыли, перенесенной на будущие периоды.
• Регистрационный налог компании по управлению частным капиталом начисляется на любые долги, превышающие восьмикратный размер оплаченного капитала.

Компания по управлению частным капиталом структура пользуется широким спектром преимуществ, за исключением соглашений об избежании двойного налогообложения и Директив ЕС. Компания по управлению частным капиталом со временем может быть преобразована в другую правовую форму.

Damalion специализируется на предоставлении профессиональных консультаций для помощи частным инвесторам в формировании и управлении люксембургскими инвестиционными компаниями, включая структуру Private Wealth Management Company. Мы также поможем вам в открытии банковского счета. Помимо экспертного консультирования, мы используем нашу сеть связей с опытными бухгалтерами, юристами и другими специалистами, чтобы упростить и ускорить процесс создания компании. Чтобы узнать больше о компании по управлению частным капиталом в Люксембурге или получить помощь в регистрации компании по управлению частным капиталом, свяжитесь с экспертом Damalion прямо сейчас.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.