Luksemburgas 2020.gada 19.decembra budžeta likums jeb 2021.gada budžeta likums ieviesa vairākas izmaiņas valsts nodokļu režīmā. Saskaņā ar 2021.gada budžeta likumu tika grozīts 11.pants jeb SPF likums, un tas apstiprina, ka privātai īpašuma pārvaldīšanas sabiedrībai nav atļauts ne tieši, ne netieši turēt nekustamo īpašumu, izmantojot nodokļu pārskatāmu vienību vai kopfondu.

2021.gada budžeta likumā ir uzsvērts, ka privātā īpašuma pārvaldības sabiedrība (SPF jeb Société de gestion de patrimoine familial) ir pievilcīgs aktīvu pārvaldības līdzeklis īpaši augstas neto vērtības personām, kuru uzdevums ir radīt, aizsargāt un nodot savu bagātību. Šis Luksemburgas ieguldījumu instruments pirmo reizi tika ieviests Luksemburgas līdzdalības režīma beigās 1929.gadā.

Saskaņā ar likumu Private Wealth Management Company ir paredzēta tikai dažādu veidu kvalificētu ieguldījumu iegādei, turēšanai, pārvaldībai un atsavināšanai. Lai izvairītos no tā, ka vietējie un ārvalstu investori ļaunprātīgi izmanto privātās bagātības pārvaldības sabiedrību, ir nepieciešama stingra iesaistīto iestāžu uzraudzība.

Kas ir privātā īpašuma pārvaldības sabiedrība Luksemburgā?

Luksemburgas privātās bagātības pārvaldības uzņēmuma piemērotie investori

• Personas, kas pārvalda tikai savu privāto bagātību
• Privāti īpašuma pārvaldības tērpi, kas apkalpo vienu vai vairākas personas, piemēram, ģimenes trastu vai biroju gadījumā
• Starpnieki, kas darbojas privāto investoru un privāto līdzekļu pārvaldības uzņēmumu vārdā

Privātā Wealth Management Company aizliegtas darbības

Privāts Wealth Management Company (atšķirībā no Soparfi ) aizliedz veikt šādas darbības:

Aizdevuma piešķiršanas darbība

Privāts bagātības pārvaldības uzņēmums ir ierobežota, lai sniegtu jebkāda veida pakalpojumus, tostarp procentus nesošu aizdevumu piešķiršanu. Tas arī aizliedz privātai bagātības pārvaldības sabiedrībai piešķirt aizdevumus uzņēmumiem, kuros tai pieder līdzdalības daļas. Alternatīvi, tā var papildus un bez atlīdzības izsniegt naudas avansus vai garantēt uzņēmuma, kurā tai pieder līdzdalība, saistības.

Intelektuālā īpašuma turēšana

Privātai bagātības pārvaldības sabiedrībai Luksemburgā nav atļauts tieši turēt jebkāda veida intelektuālo īpašumu.

Nekustamā īpašuma turēšana

Privātai bagātības pārvaldības sabiedrībai (var skatīt SPF vs Soparfi ) nav atļauts ieguldīt nekustamajā īpašumā, lai gan tas var iegūt līdzdalību korporācijās vai citās necaurspīdīgās juridiskās personām, kurām pieder nekustamais īpašums.

Luksemburgas privātā īpašuma pārvaldīšanas uzņēmuma juridiskās formas

Privāts bagātības pārvaldības uzņēmums Luksemburgā var izveidot dažādās juridiskās formās. Atkarībā no ieguldītāja īpašajām vajadzībām attiecībā uz kapitāla daļām, vadības kontroli un akciju pārvedamību, privātā bagātības pārvaldības sabiedrība var būt strukturēts vienā no daudzajām juridiskajām formām:

• Valsts sabiedrība ( SA )
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību ( SARL )
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SCA)
• Kooperatīvs valsts uzņēmuma formā

Luksemburgas privātā īpašuma pārvaldības sabiedrība Atbilstīgie aktīvi

Privātā īpašuma pārvaldības sabiedrībai Luksemburgā ir dota rīcības brīvība ieguldīt jebkāda veida finanšu instrumentos Luksemburgā un ārzemēs:

• Atvasinātie instrumenti, opcijas, garantijas, nākotnes līgumi
• Akcijas, obligācijas, nekustamais īpašums, nauda, fondi, vērtspapīri
• Preces, valūtas, grūtībās nonākušie aktīvi, dārgmetāli, aizdevumi
• Fondi, SICAR (ieguldījumu sabiedrība riska kapitālā), specializētais ieguldījumu fonds, SICAV (ieguldījumu sabiedrība mainīgā kapitālā) , vērtspapīrošanas fondi
• Drošības fondi

Privātā Wealth Management Company pašu kapitāls un saistības

Privātā īpašuma pārvaldības sabiedrība Luksemburgā var emitēt dažādu šķiru akcijas, nominālas un uzrādītāja akcijas. Visi privātās bagātības pārvaldības sabiedrības akcionāri var būt rezidents vai nerezidents.

• Privātpersonas
• Ģimenes biroji
• Investīciju klubi vai personu grupas, kas pārvalda savu bagātību
• Tresti, nodibinājumi, stichting, patrimoniālās vienības, administratīvais kantors
• Citas bagātības pārvaldīšanas kompānijas

Saskaņā ar likumu tas izslēdz korporatīvos akcionārus, ja vien tie nerīkojas sarakstā norādīto akcionāru veidu vārdā. Piemēri: Soparfis, pārvaldītājsabiedrības, fonds un kandidāti.

• Minimālais pamatkapitāls sabiedrībai ar ierobežotu atbildību un personālsabiedrībai ar ierobežotu atbildību ir 31 000 eiro, un dibināšanas laikā tiek iemaksāta vismaz 1/4 daļa.
• Sabiedrības ar ierobežotu atbildību minimālais pamatkapitāls ir 12 500 eiro, kas pilnībā jāapmaksā dibināšanas brīdī.
• Minimālo pamatkapitālu var apmaksāt līdzvērtīgā vērtībā citā valūtā.

Privātajā bagātības pārvaldības sabiedrībā investori var dibināt uzņēmumu, veicot ieguldījumu naudā vai natūrā. Dibināšanas brīdī kapitāla nodeva nav jāmaksā, izņemot fiksētu reģistrācijas maksājumu 75 eiro apmērā. Valsts sabiedrībām un personālsabiedrībām ar ierobežotu atbildību vērtēšanu nepieciešams veikt ārējam revidentam, bet ne sabiedrībai ar ierobežotu atbildību. Visbeidzot, var izmantot kapitāla uzcenojumu, savukārt iemaksām nav jābūt kapitāla palielinājumam vai akciju emisijai.

Luksemburgas privātā īpašuma pārvaldības uzņēmuma nodokļu režīms

• Privāts bagātības pārvaldības uzņēmums ir pilnībā atbrīvota no uzņēmumu un pašvaldību uzņēmējdarbības nodokļa.
• Privāts bagātības pārvaldības uzņēmums tiek aplikta ar reģistrācijas nodokli, kas tiek aprēķināts 0,25% apmērā no tā iemaksātā kapitāla.
• Privātas bagātības pārvaldības uzņēmuma reģistrācijas nodoklis nav jāmaksā par pārnesto peļņu.
• Privātās bagātības pārvaldības sabiedrības reģistrācijas nodoklis būs jāmaksā par visiem parādiem, kas astoņas reizes pārsniedz tā iemaksāto kapitālu.

Privātā bagātības pārvaldības sabiedrība struktūra bauda plašu priekšrocību klāstu, izņemot līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu un ES direktīvas. Privāts bagātības pārvaldības uzņēmums laika gaitā var tikt pārveidota citā juridiskā formā.

Damalion izceļas ar profesionālu konsultāciju sniegšanu, lai palīdzētu privātajiem investoriem Luksemburgas ieguldījumu instrumentu veidošanā un pārvaldībā , tostarp Private Wealth Management Company struktūrā. Palīdzam arī bankas konta atvēršanā . Papildus ekspertu konsultācijām mēs izmantojam mūsu sakaru tīklu ar pieredzējušiem grāmatvežiem, juristiem un citiem profesionāļiem, lai racionalizētu un paātrinātu uzņēmuma dibināšanas procesu. Lai uzzinātu vairāk par Private Wealth Management Company Luksemburgā vai palīdzētu dibināt privātu bagātības pārvaldības uzņēmumu, šodien sazinieties ar Damalion ekspertu .

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.